##### 【注記事項】

##### (連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

１．連結の範囲に関する事項

#### (1) 連結子会社の数

1社

連結子会社の名称

株式会社システム・エムズ

株式会社システム・エムズについては、当連結会計年度において新たに株式を取得したため、連結の範囲に含めております。

２．持分法の適用に関する事項

該当事項はありません。

３．連結子会社の事業年度等に関する事項

当連結会計年度は連結財務諸表の作成が初年度であり、連結子会社である株式会社システム・エムズの決算日は11月30日であります。なお、連結子会社の取得を2024年11月30日（みなし取得日）としており、連結決算日との差異が３ヶ月を超えないことから、当連結会計年度においては貸借対照表のみを連結しております。

４．会計方針に関する事項

#### (1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

##### ① 有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

なお、投資事業有限責任組合及びそれに類する組合への出資（金融商品取引法第２条第２項により有価証券とみなされるもの）については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

##### ② 棚卸資産の評価基準及び評価方法

仕掛品

個別法による原価法

（連結貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

##### (2) 固定資産の減価償却の方法

###### ① 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物　　　　　　　15～34年

建物附属設備　　　　　　　　８～15年

工具、器具及び備品　　　　　２～15年

###### ② 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

ソフトウエア（自社利用分）　３年（社内における利用可能期間）

##### (3) 引当金の計上基準

###### 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

##### (4) 収益及び費用の計上基準

###### 当社グループにおける顧客との契約から生じる収益に関する主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

イ　ストック売上

当社グループが提供するデジタルサービスの主要な履行義務は、当社グループが開発したビジネスチャットツール「direct」等のサービスの提供であります。当社グループは顧客との契約期間においてデジタルサービスを提供する履行義務を負っており、サービスを継続的に提供することにより生じる収益について、顧客に移転されるサービスの提供期間にわたり月額料金として収益を認識しております。

ロ　プロフェッショナルサービスその他

当社グループが提供するDXコンサルティング等のプロフェッショナルサービスその他の主要な履行義務は、顧客との契約に応じた受託業務の完了であります。顧客との契約に応じた受託業務の開始から完了までの期間がごく短いため、顧客の検収の時点で収益を認識しております。

(5) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、５年間の定額法により償却しております。

(6) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

(重要な会計上の見積り)

１．株式会社システム・エムズの取得に係るのれんの評価

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 当連結会計年度
のれん | 51,041

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

企業結合により取得したのれんは、被取得企業の今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力として、取得原価と被取得企業の識別可能資産及び負債の企業結合日時点の時価との差額で計上しており、その効果の及ぶ期間にわたって、定額法により規則的に償却することとしております。

超過収益力であるのれんについては、株式会社システム・エムズが策定した事業計画の達成状況をモニタリングすること等によって、超過収益力等の毀損の有無を検討していくこととなりますが、減損の兆候があると認められる場合には、割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較することによって、減損損失の認識の要否を判定します。

②当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

株式会社システム・エムズが策定した事業計画は、企業を取り巻く経営環境及び市場の動向等に基づき策定されており、事業計画の主要な仮定は翌期以降の売上予測であります。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来の不確実な経済情勢や市場環境の変化により、その見積りの前提とした条件や仮定の見直しが必要となった場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

２．繰延税金資産の回収可能性

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

| （単位：千円）
| 当連結会計年度
繰延税金資産 | 22,101

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

将来減算一時差異に対して、将来の課税所得の見積りに基づき、繰延税金資産の回収可能性を判断しております。

②当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

課税所得の見積りは、当社の取締役会で承認された将来の事業計画を基礎としており、その主要な仮定は、過去の実績を勘案した売上高の予測であります。

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

当該見積りは、将来の課税所得の見積りに依存するため、その見積りの前提としての条件や仮定に変更が生じた場合、翌連結会計年度の連結財務諸表の繰延税金資産及び法人税等調整額の金額に影響を与える可能性があります。

##### (未適用の会計基準等)

（法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準等）

・「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日　企業会計基準委員会）

・「包括利益の表示に関する会計基準」（企業会計基準第25号　2022年10月28日　企業会計基準委員会）

・「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2022年10月28日　企業会計基準委員会）

(1）概要

2018年２月に企業会計基準第28号「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」等（以下「企業会計基準第28号等」）が公表され、日本公認会計士協会における税効果会計に関する実務指針の企業会計基準委員会への移管が完了されましたが、その審議の過程で、次の２つの論点について、企業会計基準第28号等の公表後に改めて検討を行うこととされていたものが、審議され、公表されたものであります。

・税金費用の計上区分（その他の包括利益に対する課税）

・グループ法人税制が適用される場合の子会社株式等（子会社株式又は関連会社株式）の売却に係る税効果

(2）適用予定日

2025年12月期の期首から適用します。

(3）当該会計基準等の適用による影響

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

（リースに関する会計基準等）

・「リースに関する会計基準」（企業会計基準第34号　2024年９月13日　企業会計基準委員会）

・「リースに関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第33号　2024年９月13日　企業会計基準委員会）等

(1）概要

企業会計基準委員会において、日本基準を国際的に整合性のあるものとする取組みの一環として、借手の全てのリースについて資産及び負債を認識するリースに関する会計基準の開発に向けて、国際的な会計基準を踏まえた検討が行われ、基本的な方針として、IFRS第16号の単一の会計処理モデルを基礎とするものの、IFRS第16号の全ての定めを採り入れるのではなく、主要な定めのみを採り入れることにより、簡素で利便性が高く、かつ、IFRS第16号の定めを個別財務諸表に用いても、基本的に修正が不要となることを目指したリース会計基準等が公表されました。

借手の会計処理として、借手のリースの費用配分の方法については、IFRS第16号と同様に、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、全てのリースについて使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルが適用されます。

(2）適用予定日

2028年12月期の期首から適用します。

(3）当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

###### (連結貸借対照表関係)

※１　有形固定資産の減価償却累計額

| 当連結会計年度 (2024年12月31日)
有形固定資産の減価償却累計額 | 28,267 | 千円

※２ 当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため、取引銀行５行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。当連結会計年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

| 当連結会計年度 (2024年12月31日)
当座貸越極度額及び 貸出コミットメントの総額 | 420,000 | 千円
借入実行残高 | 60,000 | 千円
差引額 | 360,000 | 千円

###### (連結損益計算書関係)

※１ 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係) １．顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２ 期末棚卸高は収益性の低下に伴う簿価切下後の金額であり、次の棚卸資産評価損が売上原価に含まれております。

| 当連結会計年度 (自2024年１月１日 至2024年12月31日)
| 503 | 千円

※３　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 当連結会計年度 (自2024年１月１日 至2024年12月31日)
広告宣伝費 | 73,534 | 千円
役員報酬 | 99,617 | 千円
給料 | 401,891 | 千円

※４ 有形固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 当連結会計年度 (自2024年１月１日 至2024年12月31日)
建物附属設備 | 0 | 千円
工具、器具及び備品 | 0 | 千円
撤去費用 | 570 | 千円
合計 | 570 | 千円

###### (連結株主資本等変動計算書関係)

当連結会計年度(自 2024年１月１日 至2024年12月31日）

#### １． 発行済株に関する事項

| 当連結会計年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計年度末
発行済株式 |  |  |  |
普通株式（注） | 4,155,200 | 969,600 | － | 5,124,800
合計 | 4,155,200 | 969,600 | － | 5,124,800

（注）普通株式の増加数の内訳は、次のとおりであります。

有償一般募集（ブックビルディング方式による募集）による新株式の発行による増加　800,000株
有償第三者割当増資（オーバーアロットメントによる売出しに関連した第三者割当増資）による
新株式の発行による増加　169,600株

#### ２． 自己株式に関する事項

該当事項はありません。

#### ３． 新株予約権等に関する事項

内訳 | 目的となる株式の種類 | 目的となる株式の数（株） | 当連結会計 年度末残高 （千円）
当連結会計 年度期首 | 増加 | 減少 | 当連結会計 年度末
2020年ストック・オプションとしての第３回新株予約権 | 普通株式 | － | － | － | － | －
2022年ストック・オプションとしての第４回新株予約権 | 普通株式 | － | － | － | － | －
合計 | － | － | － | － | －

（注）ストック・オプション付与時において、当社は未公開企業であり、付与時の単位当たりの本源的価値は０円であったため、当連結会計年度末残高はありません。

#### ４．配当に関する事項

##### 該当事項はありません。

###### (連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

| 当連結会計年度 (自2024年１月１日 至2024年12月31日)
現金及び預金 | 1,935,112 | 千円
預入期間が３か月を超える定期預金 | △63,700 | 千円
現金及び現金同等物 | 1,871,411 | 千円

※２　株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

株式の取得により新たに株式会社システム・エムズを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と株式会社システム・エムズ取得のための支出（純額）との関係は次のとおりであります。

流動資産 | 177,112 | 千円
固定資産 | 110,871 | 千円
のれん | 51,041 | 千円
流動負債 | △72,912 | 千円
固定負債 | △30,114 | 千円
取得価額 | 235,999 | 千円
現金及び現金同等物 | △78,362 | 千円
差引：取得のための支出 | 157,636 | 千円

###### (リース取引関係)

(借主側)

オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

| 当連結会計年度 (2024年12月31日)
１年内 | 26,801 | 千円
１年超 | 60,303 | 千円
合計 | 87,104 | 千円

なお、オペレーティング・リース取引の内容は、不動産賃借によるものであります。

###### (金融商品関係)

１．金融商品の状況に関する事項

#### (1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金計画に基づき事業に必要な資金を銀行等の金融機関からの借入、第三者割当増資等によって調達しております。また、資金運用については流動性の高い預金等に限定し、投機的な取引は行わない方針であります。

#### (2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。

投資有価証券は、主として株式、投資事業有限責任組合出資金であり、事業推進目的で保有しております。これらは、それぞれ発行会社の信用リスクに晒されております。

営業債務である買掛金及び未払金は、１年以内の支払期日であります。また、営業債務については、流動性リスクに晒されております。

借入金は、運転資金及び人材投資等に係る資金調達を目的としたものであり、このうち一部は、金利の変動リスクに晒されております。

#### (3) 金融商品に係るリスク管理体制

##### ① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

営業債権については、取引相手ごとに期日及び残高管理を徹底することで、回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

##### ② 市場リスク（金利等の変動リスク）の管理

事業推進目的で保有している株式及び投資事業有限責任組合出資金は、定期的に発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、保有状況等を継続的に見直しております。

##### ③ 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

各部署からの報告に基づき担当部署が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより流動性リスクを管理しております。

#### (4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。なお、金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

##### (5) 信用リスクの集中

当期の連結決算日現在における営業債権のうち41.2％が特定の大口顧客に対するものであります。

２．金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。なお、「現金及び預金」、「売掛金」、「買掛金」、「短期借入金」及び「未払金」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

当連結会計年度(2024年12月31日)

| 連結貸借対照表計上額 (千円) | 時価 (千円) | 差額 (千円)
長期借入金 （1年以内返済予定の長期借入金を含む） | 698,408 | 674,225 | △24,182
負債計 | 698,408 | 674,225 | △24,182

(※１) 市場価格のない株式等は、上記表に含まれておりません。

当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分 | 当連結会計年度(千円)
非上場株式等 | 9,996
投資事業有限責任組合出資金 | 145,000

(注１)　金銭債権の連結決算日後の償還予定額

当連結会計年度(2024年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ５年以内 (千円) | ５年超 10年以内 (千円) | 10年超 (千円)
現金及び預金 | 1,935,112 | － | － | －
売掛金 | 273,866 | － | － | －
合計 | 2,208,978 | － | － | －

(注２)　長期借入金の連結決算日後の返済予定額

当連結会計年度(2024年12月31日)

| １年以内 (千円) | １年超 ２年以内 (千円) | ２年超 ３年以内 (千円) | ３年超 ４年以内 (千円) | ４年超 ５年以内 (千円) | ５年超 (千円)
長期借入金 | 263,334 | 57,504 | 57,504 | 56,796 | 50,370 | 212,900
合計 | 263,334 | 57,504 | 57,504 | 56,796 | 50,370 | 212,900

３．金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

#### (1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

#### (2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度(2024年12月31日)

区分 | 時価(千円)
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
長期借入金 | ― | 674,225 | ― | 674,225
負債計 | ― | 674,225 | ― | 674,225

#### (注) 時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

長期借入金

元利金の合計額を新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル２の時価に分類しております。なお、長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。

###### (有価証券関係)

その他有価証券

非上場株式及び投資事業有限責任組合への出資は、市場価格のない株式等のため、記載しておりません。
なお、市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額は次のとおりであります。

（単位：千円）

区分 | 当連結会計年度 （自　2024年１月１日 至　2024年12月31日）
非上場株式 | 9,996
投資事業有限責任組合出資 | 145,000
合計 | 154,996

###### (退職給付関係)

１．採用している退職給付制度の概要

連結子会社は、確定拠出型の年金制度である中小企業退職金共済事業本部の退職金共済制度に加入しております。

２．退職給付費用に関する事項

当連結会計年度に係る連結損益計算書に当該連結子会社の業績は含まれていないため、費用の記載は省略しております。

###### (ストック・オプション等関係)

１．ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

２．ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

#### (1) ストック・オプションの内容

会社名 | 提出会社 | 提出会社
名称 | 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権
決議年月日 | 2020年12月24日 | 2022年３月30日
付与対象者の区分及び人数(名) | 当社取締役１名 当社従業員37名 | 当社従業員55名
株式の種類別のストック・オプションの数(株)　(注) | 普通株式　294,400株 | 普通株式　121,100株
付与日 | 2020年12月25日 | 2022年３月31日
権利確定条件 | 付与日(2020年12月25日)から権利確定日(2022年12月25日)まで継続して勤務していること | 付与日(2022年３月31日)から権利確定日(2024年３月31日)まで継続して勤務していること
対象勤務期間 | 2020年12月25日～2022年12月25日 | 2022年３月31日～2024年３月31日
権利行使期間 | 2022年12月26日～2030年12月24日 | 2024年４月１日～2032年３月30日

(注)　株式数に換算して記載しております。2023年12月８日付で普通株式１株につき100株の割合で株式分割を
行っているため、当該株式分割による調整後の株数を記載しております。

#### (2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2024年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。なお、2023年12月８日付株式分割（普通株式１株につき100株の割合）による分割後の数値を記載しております。

##### ① ストック・オプションの数

会社名 | 提出会社 | 提出会社
名称 | 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権
権利確定前(株) |  |
前連結会計年度末 | － | 115,100
付与 | － | －
失効 | － | 2,000
権利確定 | － | 113,100
未確定残 | － | －
権利確定後(株) |  |
前連結会計年度末 | 290,100 | －
権利確定 | － | 113,100
権利行使 | － | －
失効 | － | 1,500
未行使残 | 290,100 | 111,600

##### ② 単価情報

会社名 | 提出会社 | 提出会社
名称 | 第３回新株予約権 | 第４回新株予約権
権利行使価格(円) | 1,000 | 1,500
行使時平均株価(円) | － | －
付与日における公正な評価単価(円) | － | －

３．当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

該当事項はありません。

##### ４．ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

５．ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

当連結会計年度末における本源的価値の合計額 | －千円
当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額 | －千円

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 当連結会計年度 (2024年12月31日)
繰延税金資産 |  |
減損損失 | 31,882 | 千円
子会社株式取得費用 | 9,151 | 〃
一括償却資産損金算入限度額超過額 | 437 | 〃
未払事業税 | 6,311 | 〃
資産除去債務 | 1,178 | 〃
その他 | 216 | 〃
税務上の繰越欠損金（注） | 232,065 | 〃
繰延税金資産小計 | 281,244 | 千円
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注) | △225,219 | 〃
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △33,719 | 〃
評価性引当額小計 | △258,938 | 〃
繰延税金資産合計 | 22,305 | 千円
繰延税金負債 |  |
企業結合に伴う評価差額 | 13,206 | 千円
圧縮積立金 | 5,795 | 〃
繰延税金負債合計 | 19,002 | 千円
繰延税金資産純額 | 3,303 | 千円

(注)　税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

当連結会計年度(2024年12月31日)

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
税務上の繰越欠損金(a) | － | － | － | － | － | 232,065 | 232,065千円
評価性引当額 | － | － | － | － | － | △225,219 | △225,219〃
繰延税金資産 | － | － | － | － | － | 6,846 | 6,846〃

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

(b) 税務上の繰越欠損金232,065千円（法定実効税率を乗じた額）について、繰延税金資産6,846千円を計上しております。当該繰延税金資産6,846千円は、株式会社L is Bにおける税務上の繰越欠損金の残高232,065千円（法定実効税率を乗じた額）の一部について認識したものであります。当該繰延税金資産を計上した税務上の繰越欠損金は、株式会社L is Bが過年度において税引前当期純損失を計上したことにより生じたものであり、将来の課税所得の見込みにより回収可能と判断した部分については、評価性引当額を認識しておりません。

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 当連結会計年度 (2024年12月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％
（調整） |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 7.3 | ％
住民税均等割 | 32.5 | ％
法人税等の特別控除 | △1.5 | ％
評価性引当額の増減 | △37.7 | ％
その他 | △3.4 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 27.8 | ％

###### (企業結合等関係)

取得による企業結合

１．企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業内容

被取得企業の名称　株式会社システム・エムズ

事業の内容　　　　システム開発（Webシステム/OA・FAシステム）

システムコンサルタント

インフラ構築設計保守

ホームページ制作

②企業結合を行う理由

当社は、「アイデアとテクノロジーで人々を笑顔にする！」をミッションとし、徹底した顧客志向のもと主に「現場」を持つ顧客の業務課題をDXによって解決するため、「direct」をはじめとしたサービスをSaaSと呼ばれる形態で提供しています。また、オーダーメイドのシステム開発を伴うDXコンサルティングも提供しております。

株式会社システム・エムズは、インターネット上で利用できるサービスの開発を幅広く手掛けており、高品質なITソリューションを設計から保守まで一貫してサポートできる、高い開発力を保有する会社であります。株式会社システム・エムズをグループ会社に迎えることで、DXコンサルティング及び当社のSaaSサービス開発において、同社の技術力や知見を生かすことが可能になると考えております。また、当社のサービス開発のノウハウを株式会社システム・エムズと共有することで、更なる同社の事業成長も促進できるものと考えております。これらを総合的に勘案し、当社の一層の収益力向上及び競争力強化に資すると判断した結果、株式取得を行うことといたしました。

③企業結合日

2024年11月29日（みなし取得日 2024年11月30日）

④企業結合の法的形式

現金を対価とする株式の取得

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得した議決権比率

企業結合日に取得した議決権比率　100%

⑦取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式を取得することによるものであります。

２．連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

2024年11月30日をみなし取得日としているため、貸借対照表のみを連結しております。

３．被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価 | 現金 | 235,999千円
取得原価 |  | 235,999千円

４．主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等 | 29,886千円

５．発生したのれんの金額、発生原因、償却の方法及び償却期間

①発生したのれんの金額

51,041千円

②発生原因

今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力から発生したものであります。

③償却方法及び償却期間

５年にわたる均等償却

６．企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産 | 177,112千円
固定資産 | 110,871千円
資産合計 | 287,983千円
流動負債 | 72,912千円
固定負債 | 30,114千円
負債合計 | 103,026千円

７．企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高 | 119,155千円
営業利益 | 12,958千円
経常利益 | 16,720千円
税金等調整前当期純利益 | 18,347千円
親会社株主に帰属する当期純利益 | 12,954千円

（概算額の算定方法）

企業結合が連結会計年度の開始日に完了したと仮定して計算された売上高及び損益情報と取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。

なお、当該注記は監査証明を受けておりません。

###### (資産除去債務関係)

当連結会計年度（自　2024年１月１日　至　2024年12月31日）

#### (1) 当該資産除去債務の概要

当社グループは、本社オフィスの不動産賃借契約に基づき、オフィスの退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

なお、賃借契約に関連する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

(収益認識関係)

１．顧客との契約から生じる収益を分解した情報

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
ストック売上 | 1,506,369
プロフェッショナルサービスその他 | 87,669
顧客との契約から生じる収益 | 1,594,038
その他の収益 | －
外部顧客への売上高 | 1,594,038

２．顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）　４．会計方針に関する事項　（4）収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３．顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

#### (1) 契約資産及び契約負債の残高等

顧客との契約から生じた債権は、連結貸借対照表上の「売掛金」になります。契約資産は主に、システム開発における顧客との契約において進捗度または原価回収基準に基づいて認識した収益にかかる未請求の対価に対する権利であります。契約資産は、顧客の検収時点で売上債権へ振替えられます。 契約負債は、主に顧客から契約期間分の月額基本料金を一括で受領すること等による前受金に関するものであり、プロダクト及びサービスの提供期間にわたり取り崩されます。

顧客との契約から生じた債権及び契約負債は以下のとおりであります。

| (単位：千円)
| 当連結会計年度
顧客との契約から生じた債権(期首残高) | 204,381
顧客との契約から生じた債権(期末残高) | 273,866
契約資産(期首残高) | －
契約資産(期末残高) | 4,172
契約負債(期首残高) | 48,197
契約負債(期末残高) | 46,141

当連結会計年度において、過去の期間に充足した履行義務から認識した収益はありません。

なお、当連結会計年度における契約負債の増減は、主として前受金の受取り(契約負債の増加)と収益認識(同、減少)により生じたものであります。

株式の取得により、株式会社システム・エムズを連結子会社としたことから、契約資産の残高が増加しております。

#### (2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループは、残存履行義務に配分した取引価格について、当初に予想される契約期間が１年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。