##### 【注記事項】

##### (重要な会計方針)

１　資産の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価基準及び評価方法

①　子会社株式

移動平均法による原価法

②　その他有価証券

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

(2) 棚卸資産の評価基準及び評価方法

① 商品

移動平均法による原価法

（貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定）

②　仕掛品

個別法による原価法

（貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切り下げの方法により算定）

③　貯蔵品

最終仕入原価法

２　固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年４月１日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物(建物附属設備)　　７～18年

工具、器具及び備品　　２～15年

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

①　自社利用のソフトウエア

社内における利用可能期間(３～５年)に基づく定額法

②　クライアント向けソフトウエア

契約期間に基づく定額法

３　引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

貸倒引当金は、債権の貸倒れによる損失に備えるため、債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能と見込まれる額を計上しております。

(2) 賞与引当金

賞与引当金は、 従業員に支給する賞与の支出に充てるため賞与の支給見込額のうち当事業年度に帰属する額を計上しております。

(3) 株主優待引当金

株主優待引当金は、株主優待制度による支出に備えるため、発生すると見込まれる額を計上しております。

４　収益及び費用の計上基準

当社の主たるサービスであるコンタクトセンター・BPOサービスは、顧客より委託された問い合わせ窓口や新規顧客支援等のコンタクトセンター運営や、人事・経理等バックオフィスの事務処理に関するBPOサービスを提供することを履行義務としております。当該履行義務の遂行に際しては、当社において要員を選任および配置し当社の指揮命令においてその運営および補助に従事させており、サービスの提供を通じて履行義務が充足されるものであります。よって当該履行義務は役務提供期間にわたり充足されるため役務提供期間にて収益を認識しております。契約単価に実績稼働時間や件数を乗じて算出された金額等、契約形態に応じた金額で提供したサービスに対して収益を認識しております。なお、一部の請負契約においては検収完了時点で収益を認識しております。

取引に関する支払条件は、短期のうちに支払期日が到来し、契約に重要な金融要素が含まれておりません。

(重要な会計上の見積り)

１．固定資産の減損

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前事業年度 | 当事業年度
有形固定資産 | 1,109,101 | 1,461,935
無形固定資産 | 448,803 | 512,361
減損損失 | ― | 237,072

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１．固定資産の減損」に記載した内容と同一であります。

２．市場価格のない株式等の評価
（1）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前事業年度 | 当事業年度
投資有価証券 | 168,000 | 135,000
関係会社株式 | 166,016 | 75,461
関係会社株式評価損 | ― | 90,555

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）２．市場価格のない株式等の評価」に記載した内容と同一であります。

##### (会計上の見積りの変更)

当事業年度において、不動産賃貸借契約に基づく原状回復義務に係る資産除去債務について、新たな情報の入手に伴い、見積金額および残存耐用年数を変更しております。これにより、変更前の資産除去債務残高に553,202千円を加算し、従来の方法に比べて、当事業年度の売上総利益、営業利益、経常利益は21,964千円減少しております。
また、同時に計上した有形固定資産について55,771千円を減損損失として計上しており、税引前当期純利益は77,736千円減少しております。
翌事業年度の税引前当期純利益は、従来に比べて119,786千円減少の見込みです。

###### (貸借対照表関係)

※１ 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示されたものを除く)

| 前事業年度 (2024年５月31日) | 当事業年度 (2025年５月31日)
短期金銭債権 | 9,466 | 千円 | 3,529 | 千円
短期金銭債務 | 67,825 |  | 91,455 |

※２ 国庫補助金等により有形固定資産の取得価額から控除している圧縮記帳額及びその内訳は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年５月31日) | 当事業年度 (2025年５月31日)
建物 | 7,237 | 千円 | 7,237 | 千円
工具、器具及び備品 | 4,171 |  | 4,171 |
計 | 11,408 | 千円 | 11,408 | 千円

※３ 当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行２行と当座貸越契約を締結しております。当座貸越契約及び貸出コミットメントに係る借入未実行残高等は次のとおりであります。

| 前事業年度 (2024年５月31日) | 当事業年度 (2025年５月31日)
当座貸越極度額 及び貸出コミットメントの総額 | 1,000,000 | 千円 | 1,000,000 | 千円
借入実行残高 | ― |  | ― |
差引額 | 1,000,000 | 千円 | 1,000,000 | 千円

###### (損益計算書関係)

※１ 関係会社との取引高

| 前事業年度 (自2023年６月１日 至2024年５月31日) | 当事業年度 (自2024年６月１日 至2025年５月31日)
営業取引による取引高 |  |  |  |
売上高 | 9,198 | 千円 | 8,908 | 千円
売上原価 | 634,554 |  | 887,376 |
販売費及び一般管理費 | 7,321 |  | 11,095 |
営業取引以外の取引による取引高 | 46 |  | 2,985 |

※２ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2023年６月１日 至2024年５月31日) | 当事業年度 (自2024年６月１日 至2025年５月31日)
給料及び手当 | 1,340,797 | 千円 | 1,560,201 | 千円
貸倒引当金繰入額 | ― |  | 3,907 |
賞与 | 149,535 |  | 145,442 |
賞与引当金繰入額 | 132,313 |  | 140,735 |
株主優待引当金繰入額 | 74,625 |  | 197,216 |
退職給付費用 | 49,580 |  | 57,780 |
法定福利費 | 253,448 |  | 298,658 |
減価償却費 | 29,421 |  | 30,687 |
地代家賃 | 89,944 |  | 113,650 |
業務委託費 | 65,338 |  | 117,422 |
おおよその割合 |  |  |  |
販売費 | 2.8 | ％ | 2.8 | ％
一般管理費 | 97.2 |  | 97.2 |

※３ 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (自2023年６月１日 至2024年５月31日) | 当事業年度 (自2024年６月１日 至2025年５月31日)
建物 | 0 | 千円 | 0 | 千円
工具器具備品 | 2,773 |  | 3,076 |
ソフトウエア | 343 |  | 9,947 |
計 | 3,117 | 千円 | 13,023 | 千円

###### (有価証券関係)

前事業年度(2024年５月31日)

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| (単位：千円)
区分 | 前事業年度 (2024年５月31日)
子会社株式 | 63,379
関連会社株式 | 102,637
計 | 166,016

当事業年度(2025年５月31日)

子会社株式及び関連会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式及び関連会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式及び関連会社株式の貸借対照表計上額は次のとおりです。

| (単位：千円)
区分 | 当事業年度 (2025年５月31日)
子会社株式 | 63,379
関連会社株式 | 12,082
計 | 75,461

###### (税効果会計関係)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 (2024年５月31日) |  | 当事業年度 (2025年５月31日)
繰延税金資産 |  |  |  |  |
貸倒引当金 | ― | 千円 |  | 1,196 | 千円
賞与引当金 | 98,846 |  |  | 102,752 |
資産除去債務 | 117,133 |  |  | 299,888 |
未払事業税 | 46,073 |  |  | 34,309 |
減価償却超過額 | 54,207 |  |  | 92,997 |
賞与引当金（法定福利費）否認 | 15,221 |  |  | 16,018 |
未払事業所税 | 20,346 |  |  | 20,686 |
一括償却資産限度超過額 | 6,160 |  |  | 2,910 |
子会社株式の投資簿価修正 | 12,843 |  |  | 14,102 |
関係会社株式評価損 | ― |  |  | 28,533 |
その他 | 3,246 |  |  | 1,905 |
繰延税金資産小計 | 374,079 |  |  | 615,302 |
評価性引当額 | △12,843 |  |  | △42,636 |
繰延税金資産合計 | 361,236 | 千円 |  | 572,666 | 千円
繰延税金負債 |  |  |  |  |
資産除去債務に対応する除去費用 | △50,215 |  |  | △191,027 |
その他 | ― |  |  | △23 |
繰延税金負債合計 | △50,215 | 千円 |  | △191,051 | 千円
繰延税金資産純額 | 311,021 | 千円 |  | 381,615 | 千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前事業年度 (2024年５月31日) |  | 当事業年度 (2025年５月31日)
法定実効税率 | 30.6 | ％ |  | 30.6 | ％
(調整) |  |  |  |  |
交際費等永久に損金に算入されない項目 | 0.1 | ％ |  | 4.2 | ％
住民税均等割等 | 1.3 | ％ |  | 4.0 | ％
株主優待引当金 | 0.9 | ％ |  | 4.9 | ％
法人税等の特別控除 | △5.0 | ％ |  | ― | ％
評価性引当額の増減 | ― | ％ |  | 3.8 | ％
税率変更による期末繰延税金資産の増額修正 | ― | ％ |  | △0.7 | ％
その他 | △0.1 | ％ |  | △0.6 | ％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 27.8 | ％ |  | 46.2 | ％

３．法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の修正

「所得税法等の一部を改正する法律」（令和７年法律第13号）が2025年３月31日に国会で成立し、2026年４月１日以後開始する事業年度より「防衛特別法人税」の課税が行われることになりました。
これに伴い、2026年６月１日以後開始する事業年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債については、法定実効税率を30.62％から31.51％に変更し計算しております。
なお、この税率変更による影響は軽微であります。

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項（収益認識関係）」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。

###### (重要な後発事象)

該当事項はありません。