## 第５【経理の状況】

１　連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1976年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。）第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1963年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

なお、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２　監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2023年１月１日から2023年12月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2023年１月１日から2023年12月31日まで）の財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人により監査を受けております。

なお、従来、当社が監査証明を受けていたＰｗＣあらた有限責任監査法人は、2023年12月１日付でＰｗＣ京都監査法人と合併し、同日付で名称をPwC Japan有限責任監査法人に変更しております。

３　連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、セミナーへの参加や参考図書によって理解を深めております。

４　IFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

IFRSの適用においては、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っています。またIFRSに基づいた適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針を作成し、これに基づいて会計処理を行っています。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2022年12月31日) | 当連結会計年度 (2023年12月31日)
資産 |  |  |
流動資産 |  |  |
現金及び現金同等物 | ５,30 | 96,436 | 70,190
売上債権及びその他の債権 | ５,６ | 14,834 | 14,683
未収還付法人税等 |  | 23 | 11,860
棚卸資産 | ７ | 16,107 | 17,164
その他の金融資産 | ５ | 386 | 384
その他の流動資産 | ８ | 750 | 684
流動資産合計 |  | 128,539 | 114,967
非流動資産 |  |  |
有形固定資産 | ９ | 7,314 | 7,785
使用権資産 | 16 | 2,889 | 3,413
のれん | 10 | 48,589 | 49,256
無形資産 | 10 | 78,302 | 77,125
持分法で会計処理されている投資 | 12 | 2,630 | 1,673
退職給付に係る資産 | 19 | 303 | 372
その他の金融資産 | ５ | 37,069 | 22,801
繰延税金資産 | 13 | 1,574 | 2,001
その他の非流動資産 | ８ | 44 | 74
非流動資産合計 |  | 178,717 | 164,504
資産合計 |  | 307,257 | 279,471

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2022年12月31日) | 当連結会計年度 (2023年12月31日)
負債及び資本 |  |  |
負債 |  |  |
流動負債 |  |  |
仕入債務及びその他の債務 | ５,14 | 6,296 | 6,454
借入金 | ５,15 | 18,995 | 15,170
契約負債 | 24 | 208 | 381
リース負債 | ５ | 665 | 779
その他の金融負債 | ５ | 209 | 257
未払法人所得税 |  | 35,324 | 441
引当金 | 17 | 138 | 236
その他の流動負債 | 18 | 5,271 | 7,029
流動負債合計 |  | 67,109 | 30,752
非流動負債 |  |  |
借入金 | ５,15 | 29,058 | 23,845
リース負債 | ５ | 2,359 | 2,783
繰延税金負債 | 13 | 15,276 | 15,753
退職給付に係る負債 | 19 | 283 | 263
引当金 | 17 | 61 | 118
その他の非流動負債 | 18 | 213 | 109
非流動負債合計 |  | 47,253 | 42,874
負債合計 |  | 114,362 | 73,626
資本 |  |  |
資本金 | 20 | 7,025 | 7,025
資本剰余金 | 20 | 41,411 | 38,339
利益剰余金 | 20 | 157,863 | 162,135
自己株式 | 20 | △1,119 | △1,066
その他の資本の構成要素 | 20 | △12,636 | △1,058
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 192,544 | 205,374
非支配持分 |  | 350 | 469
資本合計 |  | 192,895 | 205,844
負債及び資本合計 |  | 307,257 | 279,471

##### ②【連結損益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
継続事業 |  |  |
売上収益 | ４,24 | 73,515 | 91,552
売上原価 | ７ | △43,986 | △50,480
売上総利益 |  | 29,529 | 41,072
販売費及び一般管理費 | 25 | △22,406 | △27,595
その他の収益 | 26 | 341 | 1,342
その他の費用 | 11,26 | △6,202 | △357
営業利益 |  | 1,262 | 14,462
持分法による投資損益 | 12 | △2,286 | △982
金融収益 | 27 | 6,767 | 827
金融費用 | 27 | △1,798 | △560
税引前当期利益 |  | 3,944 | 13,747
法人所得税費用 | 13 | 214 | △3,543
継続事業からの当期利益 |  | 4,159 | 10,204
非継続事業 |  |  |
非継続事業からの当期利益 | 35 | 97,552 | 6
当期利益 |  | 101,712 | 10,210
当期利益の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 101,554 | 10,199
非支配持分 |  | 157 | 10
１株当たり当期利益 | 28 |  |
基本的１株当たり当期利益（円） |  | 2,848.51 | 285.88
継続事業 |  | 116.42 | 285.71
非継続事業 |  | 2,732.09 | 0.17
希薄化後１株当たり当期利益（円） |  | 2,845.63 | 276.73
継続事業 |  | 113.64 | 276.57
非継続事業 |  | 2,731.99 | 0.17

##### ③【連結包括利益計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
当期利益 |  | 101,712 | 10,210
その他の包括利益 |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 | 29 | △12,268 | 7,351
確定給付制度の再測定 | 29 | 8 | 71
純損益に振り替えられることのない項目 合計 |  | △12,259 | 7,423
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 29 | △840 | 3,729
持分法適用会社に対する持分相当額 | 29 | △0 | 24
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |  | △840 | 3,754
税引後その他の包括利益 |  | △13,100 | 11,177
当期包括利益合計 |  | 88,611 | 21,387
当期包括利益合計の帰属： |  |  |
親会社の所有者 |  | 88,453 | 21,376
非支配持分 |  | 157 | 10

##### ④【連結持分変動計算書】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | その他の資本の構成要素
| 新株 予約権 | その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動
当期首残高 |  | 7,025 | 41,406 | 63,522 | △1,169 | 8 | △597
会計方針の変更の影響 |  |  |  | 20 |  |  |
当期首時点の修正後残高 |  | 7,025 | 41,406 | 63,543 | △1,169 | 8 | △597
当期利益 |  |  |  | 101,554 |  |  |
その他の包括利益 |  |  |  |  |  |  | △12,268
当期包括利益合計 |  | － | － | 101,554 | － | － | △12,268
非支配持分との取引等 |  |  |  |  |  |  |
配当金 | 21 |  |  | △7,305 |  |  |
連結子会社の売却による減少 |  |  |  | 62 |  |  | 233
自己株式の取得 | 20 |  |  |  | △0 |  |
自己株式の処分 | 20 |  | 5 |  | 49 |  |
その他の包括利益から利益剰余金への振替 | ５ |  |  | 8 |  |  |
その他 |  |  | △0 |  |  |  |
所有者との取引合計 |  | － | 5 | △7,233 | 49 | － | 233
当期末残高 |  | 7,025 | 41,411 | 157,863 | △1,119 | 8 | △12,633

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配 持分 | 資本合計
| その他の資本の構成要素 | 合計
| 在外営業活動体の換算差額 | 確定給付制度の再測定 | 合計
当期首残高 |  | 828 | － | 239 | 111,024 | 15,711 | 126,736
会計方針の変更の影響 |  |  |  | － | 20 |  | 20
当期首時点の修正後残高 |  | 828 | － | 239 | 111,044 | 15,711 | 126,756
当期利益 |  |  |  | － | 101,554 | 157 | 101,712
その他の包括利益 |  | △840 | 8 | △13,100 | △13,100 |  | △13,100
当期包括利益合計 |  | △840 | 8 | △13,100 | 88,453 | 157 | 88,611
非支配持分との取引等 |  |  |  | － | － | 90 | 90
配当金 | 21 |  |  | － | △7,305 |  | △7,305
連結子会社の売却による減少 |  |  |  | 233 | 296 | △15,609 | △15,313
自己株式の取得 | 20 |  |  | － | △0 |  | △0
自己株式の処分 | 20 |  |  | － | 54 |  | 54
その他の包括利益から利益剰余金への振替 | ５ |  | △8 | △8 | － |  | －
その他 |  |  |  | － | △0 |  | △0
所有者との取引合計 |  | － | △8 | 224 | △6,954 | △15,518 | △22,472
当期末残高 |  | △11 | － | △12,636 | 192,544 | 350 | 192,895

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | その他の資本の構成要素
| 新株 予約権 | その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動
当期首残高 |  | 7,025 | 41,411 | 157,863 | △1,119 | 8 | △12,633
当期利益 |  |  |  | 10,199 |  |  |
その他の包括利益 |  |  |  |  |  |  | 7,351
当期包括利益合計 |  | － | － | 10,199 | － | － | 7,351
非支配持分との取引等 |  |  | △3,073 |  |  |  |
配当金 | 21 |  |  | △5,527 |  |  |
自己株式の取得 | 20 |  |  |  | △0 |  |
自己株式の処分 | 20 |  | 1 |  | 53 |  |
その他の包括利益から利益剰余金への振替 | ５ |  |  | △400 |  |  | 471
その他 |  |  | 0 |  |  |  |
所有者との取引合計 |  | － | △3,072 | △5,927 | 53 | － | 471
当期末残高 |  | 7,025 | 38,339 | 162,135 | △1,066 | 8 | △4,809

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配 持分 | 資本合計
| その他の資本の構成要素 | 合計
| 在外営業活動体の換算差額 | 確定給付制度の再測定 | 合計
当期首残高 |  | △11 | － | △12,636 | 192,544 | 350 | 192,895
当期利益 |  |  |  | － | 10,199 | 10 | 10,210
その他の包括利益 |  | 3,754 | 71 | 11,177 | 11,177 |  | 11,177
当期包括利益合計 |  | 3,754 | 71 | 11,177 | 21,376 | 10 | 21,387
非支配持分との取引等 |  |  |  | － | △3,073 | 107 | △2,965
配当金 | 21 |  |  | － | △5,527 |  | △5,527
自己株式の取得 | 20 |  |  | － | △0 |  | △0
自己株式の処分 | 20 |  |  | － | 54 |  | 54
その他の包括利益から利益剰余金への振替 | ５ |  | △71 | 400 | － |  | －
その他 |  |  |  | － | 0 |  | 0
所有者との取引合計 |  | － | △71 | 400 | △8,545 | 107 | △8,438
当期末残高 |  | 3,742 | － | △1,058 | 205,374 | 469 | 205,844

##### ⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
税引前当期利益 |  | 3,944 | 13,747
非継続事業からの税引前当期利益 | 35 | 147,175 | 6
利益に対する調整項目 |  |  |
減価償却費及び償却費 |  | 5,251 | 5,228
固定資産に係る損益（△は益） |  | 5,934 | 28
子会社株式売却損益（△は益） |  | △100,726 | －
子会社清算損益（△は益） |  | 20 | －
投資有価証券評価損益（△は益） |  | △46,108 | －
金融収益 |  | △6,767 | △827
金融費用 |  | 1,808 | 560
持分法による投資損益（△は益） |  | 2,286 | 982
その他 |  | △1,375 | △726
利益に対する調整項目合計 |  | △139,675 | 5,245
小計 |  | 11,444 | 18,998
営業活動に係る資産・負債の増減 |  |  |
売上債権及びその他の債権の増減額 （△は増加） |  | 538 | 1,102
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | 85 | 144
仕入債務及びその他の債務の増減額 （△は減少） |  | △1,116 | △32
その他 |  | 1,102 | 1,817
営業活動に係る資産・負債の増減合計 |  | 609 | 3,031
小計 |  | 12,054 | 22,030
利息及び配当金の受取額 |  | 305 | 496
利息の支払額 |  | △868 | △450
法人所得税費用の支払額及び還付額 |  | 246 | △53,664
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 11,738 | △31,588
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
有形固定資産の取得による支出 |  | △1,202 | △1,307
有形固定資産の売却による収入 |  | 0 | 0
無形資産の取得による支出 |  | △755 | △721
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入 | 30 | 96,200 | －
子会社の清算による支出 |  | △37 | －
持分法で会計処理されている投資の取得による支出 |  | △380 | △0
その他の金融資産の取得による支出 |  | △817 | △1,962
その他の金融資産の売却及び償還による収入 |  | 453 | 27,292
その他 |  | △69 | △134
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | 93,391 | 23,166

|  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
短期借入れによる収入 | 30 | 14,900 | －
短期借入金の返済による支出 | 30 | △13,914 | △4,827
長期借入れによる収入 | 30 | 35,000 | －
長期借入金の返済による支出 | 30 | △75,044 | △4,580
アレンジメントフィー等の支払額 |  | △455 | －
配当金の支払額 | 21 | △7,305 | △5,527
リース負債の返済による支出 | 30 | △807 | △816
子会社新株予約権の行使による収入 |  | 39 | 12
非支配持分との取引による収入 | 30 | 1 | －
非支配持分からの子会社新株予約権の取得による支出 |  | － | △3,153
その他 |  | △0 | △0
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △47,586 | △18,892
現金及び現金同等物の為替変動による影響額 |  | 752 | 1,068
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | 58,295 | △26,246
現金及び現金同等物の期首残高 |  | 38,141 | 96,436
現金及び現金同等物の期末残高 | 30 | 96,436 | 70,190

##### 【連結財務諸表注記】

１．報告企業

ノーリツ鋼機株式会社（以下「当社」という。）は、日本国に所在する株式会社であります。本連結財務諸表は、当社及び子会社（以下「当社グループ」という。）、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。当社グループは、グローバルに通用する高い技術を活用したものづくり（部品・材料）事業、ものづくり（音響機器関連）事業を主に行っております。事業の詳細は、注記「４．事業セグメント」に記載しております。当社グループの2023年12月31日に終了する期間の連結財務諸表は、2024年３月21日開催の当社取締役会によって承認されております。

２．作成の基礎

(1) 連結財務諸表がIFRSに準拠している旨の記載

当社グループの連結財務諸表は、連結財務諸表規則第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たしていることから、同第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

当社グループは、2016年３月期からIFRSを適用しております。

(2) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、特に注釈のない限り、百万円未満の端数を切り捨てて表示しております。

(3) 重要な会計上の見積り及び判断の利用

連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行うことが要求されております。実際の業績はこれらの見積りとは異なる場合があります。見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しております。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した会計期間及び将来の会計期間において認識しております。

経営者が行った重要な見積り及び判断を行った項目で連結財務諸表の金額に重要な影響を与える見積り及び判断項目は以下のとおりであります。

のれん及び耐用年数を確定できない無形資産の減損（注記「３．重要性がある会計方針　(9) 非金融資産の減損」）

のれんの減損の判断及び耐用年数を確定できない無形資産の減損金額を判断する際に、のれんが配分された又は耐用年数を確定できない無形資産が属する資金生成単位グループの回収可能価額の見積りが必要となります。

回収可能価額の見積りにあたり、資金生成単位グループにより生じることが予想される将来キャッシュ・フロー及びその現在価値を算定するための割引率を見積っております。

もし、資金生成単位グループにより生じると予想した将来キャッシュ・フローが減少した場合又は現在価値を算定するための割引率が上昇した場合には減損損失が発生する可能性があります。

(4) 基準及び解釈指針の早期適用

当社グループは、「投資者とその関連会社又は共同支配企業の間での資産の売却又は拠出」（IFRS第10号「連結財務諸表」及びIAS第28号「関連会社及び共同支配企業に対する投資」の修正）を2020年３月期より早期適用しております。

(5) 未適用の公表済み基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、重要な影響があるものはありません。

(6) 会計方針の変更

（IAS第12号「法人所得税」（2021年５月改訂）の適用）

当社グループは、IAS第12号「法人所得税」（2021年５月改訂）を当連結会計年度から適用しております。

本基準の適用により、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせる取引に関する当初認識時の会計処理が明確化され、当該将来加算一時差異と将来減算一時差異について繰延税金負債及び繰延税金資産が連結財政状態計算書にそれぞれ認識されることとなります。

本基準の適用により、前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。これにより前連結会計年度の連結財政状態計算書において、繰延税金負債が25百万円減少、利益剰余金が25百万円増加しております。また、連結損益計算書において、前連結会計年度に与える重要な影響はありません。

上記の基準の適用による累積的影響額が反映されたことにより、連結持分変動計算書において、前連結会計年度の利益剰余金の期首残高が20百万円増加しております。

なお、当連結会計年度の連結財務諸表に与える重要な影響はありません。

３．重要性がある会計方針

(1) 連結の基礎

①　子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。その企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、その企業に対するパワーによりそのリターンに影響を及ぼす能力を有している場合、当社グループはその企業を支配しています。

当社グループは投資先の議決権の過半数を有していなくても、他の議決権保有者との契約上の取決め、他の契約上の取決めから生じる権利、事実上の支配等の要因を考慮してパワーを有すると判断することがあります。

子会社の財務諸表は、支配を獲得した日から支配を喪失する日までの間、当社グループの連結財務諸表に含まれております。

連結子会社の決算日が連結決算日と異なる場合には、連結会計年度末日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

子会社が適用する会計方針が当社の適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて調整を行っております。

連結財務諸表の作成にあたり、当社グループ間の債権債務残高及び取引、並びに当社グループ内の取引によって発生した未実現損益は消去しております。

支配を喪失しない子会社の当社グループの所有持分の変動は、資本取引として会計処理しております。

当社グループが子会社の支配を喪失する場合、処分損益は以下の差額として算定し、純損益で認識します。

・受取対価の公正価値及び残存部分の公正価値の合計

・子会社の資産（のれんを含む）、負債及び非支配持分の支配喪失時の帳簿価額

②　関連会社

関連会社とは、当社グループが当該その企業の財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配を有していない企業をいいます。関連会社に対する投資は、持分法を用いて会計処理しており、取得時に取得原価で認識しております。当社の投資には、取得時に認識したのれんが含まれております。

連結財務諸表には、重要な影響力を有した日から重要な影響力を喪失する日までの純損益及びその他の包括利益の当社の持分を認識し、投資額を修正しています。

関連会社の損失に対する当社グループの持分相当額が当該会社に対する投資持分を超過するまで、当該持分相当額は純損益に計上しております。さらなる超過額は、当該投資持分の帳簿価額をゼロまで減額し、当社グループが関連会社に代わって債務（法的債務又は推定的債務）を負担する、又は支払いを行う場合を除き、損失として認識しておりません。

③　共同支配企業

共同支配企業とは、当社を含む複数の当事者により支配が共有され、重要な事業活動の意思決定に、支配を共有している当事者の全員一致の合意を必要とする企業をいいます。共同支配企業への投資は、持分法を用いて会計処理しております。

(2) 企業結合

企業結合は、取得法を用いて会計処理しております。取得原価は、当社グループが移転した資産、当社グループが引き受けた被取得企業の旧所有者の負債、偶発負債及び支配獲得日における当社グループが発行した資本性金融商品の公正価値の合計として測定されます。取得原価と被取得企業の非支配持分の金額合計が、識別可能な資産及び負債の公正価値の正味の金額を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。また、下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として認識しております。

企業結合が生じた期間の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には、暫定的な金額で会計処理を行い、取得日から１年以内の測定期間において、暫定的な金額の修正を行います。

なお、発生した取得関連費用は、発生時に費用処理しております。

(3) 外貨換算

①　外貨建取引

グループ内の各企業はそれぞれ独自の機能通貨を定めており、各企業の取引はその機能通貨により測定しております。

外貨建取引は、取引日の直物為替レートを用いて機能通貨に換算しております。外貨建の貨幣性資産及び負債は、期末日の直物為替レートにより機能通貨に換算しております。当該換算及び決済により生じる換算差額は、純損益で認識しております。

取得原価により測定する外貨建の非貨幣性資産及び負債は、取引日の直物為替レートにより機能通貨に換算しております。公正価値により測定する外貨建の非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における直物為替レートにより機能通貨に換算しております。非貨幣性資産及び負債の為替換算差額は、非貨幣性資産及び負債に係る利得又は損失をその他の包括利益に認識する場合には、当該利得又は損失の為替部分はその他の包括利益に認識し、非貨幣性資産及び負債に係る利得又は損失を純損益に認識する場合には、当該利得又は損失の為替部分は純損益で認識しております。

②　在外営業活動体

表示通貨と異なる機能通貨を使用している在外営業活動体については、資産及び負債は期末日の直物為替レートにより、収益及び費用は直物為替レートの期中平均を用いて表示通貨である日本円に換算しております。

在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替換算差額は、その他の資本の構成要素に含めて表示しております。

(4) 現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、要求払預金及び容易に換金可能であり、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から満期日までの期間が３ヶ月以内の短期投資としております。

(5) 棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い方の金額で測定しております。棚卸資産の取得原価は、原材料費、直接労務費、その他の直接費及び関連する製造間接費（正常生産能力に基づいている）が含まれており、個々の棚卸資産に代替性がない場合は個別法により、また個々の棚卸資産に代替性がある場合は主として加重平均法に基づいて配分されております。各棚卸資産の正味実現可能価額は、通常の事業の過程における予想売価から、完成までに要する見積原価及び販売に要する見積費用を控除して算定しております。

(6) 有形固定資産

有形固定資産については、原価モデルを適用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体、除去等に係る費用、及び設置していた場所の原状回復費用等が含まれております。

減価償却費は償却可能価額をもとに算定しております。償却可能価額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しております。土地等の償却を行わない資産を除き、見積耐用年数にわたって定額法で減価償却を行っております。主な見積耐用年数は以下のとおりであります。

・建物及び構築物　　　２年～50年

・機械装置及び運搬具　２年～16年

なお、見積耐用年数、減価償却方法及び残存価額は連結会計年度末日ごとに見直しを行い、変更があった場合には、会計上の見積りの変更として将来に向かって調整しております。

取得後コストは、通常の修繕及び維持のための費用はすべて発生時に費用として処理し、当該項目に関連する将来の経済的便益が当社グループに流入する可能性が高く、かつその費用を合理的に見積ることができる場合には、当該資産の帳簿価額に含めるか、又は適切な場合には個別の資産として認識しております。

(7) 無形資産及びのれん

①　のれん

のれんは取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

のれんは償却を行わず、年に一度、もしくは減損の兆候を識別した時にはその都度、減損テストを行っております。

②　無形資産

１．個別に取得した無形資産

無形資産については、原価モデルを適用し、当初認識時に取得原価で測定しております。当初認識後、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

２．研究開発費

研究活動の支出は、発生した年度の費用として計上しております。

開発過程（又は内部プロジェクトの開発段階）で発生した費用は、以下のすべての条件を満たしたことを立証できる場合にのみ、資産計上することとしております。

・使用又は売却できるように無形資産を完成させることの技術上の実行可能性

・無形資産を完成させ、さらにそれを使用又は売却するという企業の意図

・無形資産を使用又は売却できる能力

・無形資産が可能性の高い将来の経済的便益を創出する方法

・無形資産を完成させて、無形資産を使用するか又は売却するために必要となる、適切な技術上、財務上及びその他の資源の利用可能性

・開発期間中に無形資産に起因する支出を信頼性をもって測定できる能力

無形資産の当初認識額は、無形資産が上記の条件のすべてを初めて満たした日から開発完了までに発生した費用の合計額であります。無形資産が認識されない場合、開発費用は連結会計年度の費用として認識しております。

当初認識後、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示することとしております。

３．企業結合で取得した無形資産

企業結合で取得した無形資産の当初認識額は、取得日現在における公正価値で認識しております。

当初認識後、企業結合で取得した無形資産は、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

４．償却

無形資産は、見積耐用年数にわたって、定額法で償却しております。主な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。

・ソフトウェア　　　　　２年～５年

・顧客関連無形資産　　12.5年～25年

・技術関連無形資産　　　５年～19年

なお、見積耐用年数、減価償却方法及び残存価額は連結会計年度末日ごとに見直しを行い、変更があった場合には、会計上の見積りの変更として将来に向かって調整しております。耐用年数を確定できない無形資産及び未だ使用可能でない無形資産については、償却を行わず、年に一度もしくは減損の兆候を識別した時に、その資産又はその資産の属する資金生成単位グループで減損テストを実施しております。

(8) リース

当社グループは、契約の締結時に契約がリースであるか又はリースを含んでいるかを判定しております。契約が特定された資産の使用を支配する権利を一定期間にわたり対価と交換に移転する場合には、当該契約はリースであるか又はリースを含んでいると判定しております。

契約がリースであるか又はリースを含んでいると判定した場合、リース開始日に使用権資産及びリース負債を認識しております。リース負債は未払リース料総額の現在価値で測定し、使用権資産は、リース負債の当初測定の金額に、開始日以前に支払ったリース料等、借手に発生した当初直接コスト及びリースの契約条件で要求されている原状回復義務等のコストを調整した取得原価で測定しております。

当初認識後は、使用権資産は耐用年数とリース期間のいずれか短い年数にわたって、定額法で減価償却を行っております。

リース料は、利息法に基づき金融費用とリース負債の返済額に配分し、金融費用は連結損益計算書において認識しております。

ただし、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、リース料をリース期間にわたって、定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。

(9) 非金融資産の減損

棚卸資産及び繰延税金資産を除く、当社グループの非金融資産については、連結会計年度末日ごとに減損の兆候の有無を判断しております。非金融資産は、事象あるいは状況の変化により、その帳簿価額が回収できない可能性を示す兆候がある場合に、減損の有無について検討しております。減損の兆候がある場合には、その資産又はその資産が属する資金生成単位グループごとに回収可能価額の見積りを行っております。資金生成単位グループは、他の資産又は資産グループから概ね独立したキャッシュ・イン・フローを生成する最小の識別可能な資産グループとしています。のれんについては、事業セグメントと同等かそれより小さい単位で、のれんを内部管理する最小の単位に基づき資金生成単位グループを決定しております。

持分法適用会社に対する投資の帳簿価額の一部を構成するのれんは別個に認識されないため、個別に減損テストを実施していませんが、持分法適用会社に対する投資の総額を単一の資産として、減損している客観的証拠があるかどうかにより減損の兆候を判定し、減損テストを行っております。

回収可能価額は、「処分コストを控除した後の公正価値」又は「使用価値」のいずれか高い金額となります。使用価値の算定は、貨幣の時間的価値と当該資産又は資金生成単位グループの固有のリスクを反映した税引前割引率を使用して見積った割引後キャッシュ・フローにより測定しております。

資産又は資金生成単位グループの回収可能価額がその帳簿価額を下回った場合には、その差額を減損損失として当期の純損益に計上しております。認識した減損損失は、まずその資金生成単位グループに配分されたのれんの帳簿価額を減額するよう配分し、次に資金生成単位グループ内ののれんを除く各資産の帳簿価額を比例的に減額するように配分しております。全社資産は独立したキャッシュ・イン・フローを生み出していないため、全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位グループの回収可能価額に基づき減損テストを実施しております。

過去に認識した減損損失は、連結会計年度末日において、損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。減損損失の減少又は消滅を示す兆候があり、回収可能価額の算定に使用した見積りに変更があった場合に減損損失を戻入れております。当該減損損失の戻入れは、戻入れ時における資産又は資金生成単位グループが、仮に減損損失を認識していなかった場合の帳簿価額を超えない範囲で行います。ただし、のれんについては減損損失の戻入れは行っておりません。当該戻入れは、以前に認識した減損損失の戻入れとして純損益に認識しております。

(10) 金融商品

①　非デリバティブ金融資産

売上債権及びその他の債権は発生日に、それ以外については約定日に認識しております。金融資産の認識の中止にあたっては、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は金融資産からのキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利を譲渡し、かつ、当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべてを移転している場合に認識の中止をしております。

当社グループは、金融資産を当初認識時に償却原価で測定する金融資産、その他の包括利益を通じて測定する負債性金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。その概要は以下のとおりであります。

償却原価で測定する金融資産

負債性金融商品に対する投資のうち、契約上のキャッシュ・フローが元本及び利息の支払のみであり、その契約上のキャッシュ・フローを回収することを事業目的としているものについては、償却原価で測定しております。

償却原価で測定する金融資産は、公正価値（直接帰属する取引費用を含む）で当初認識しております。当初認識後、当該資産の帳簿価額は償却原価は実効金利法を用いて測定しており、必要な場合には減損損失を控除しております。

FVTOCIの負債性金融資産

負債性金融商品に対する投資のうち、契約上のキャッシュ・フローが元本及び利息の支払のみであり、その契約上のキャッシュ・フローを回収すること及び当該投資を売却することの両方を事業目的としているものについては、公正価値（直接帰属する取引費用を含む）で測定し、原則としてその評価差額をその他の包括利益に認識（以下「FVTOCI」という。）しております。FVTOCIの負債性金融商品に対する投資の認識を中止した場合には、連結財政状態計算書のその他の資本の構成要素に含まれる公正価値の純変動の累積額を純損益に振り替えます。

FVTOCIの資本性金融資産

資本性金融商品に対する投資については、売買目的で保有するものを除きFVTOCIとすることを選択しております。FVTOCIの資本性金融資産は、公正価値（直接帰属する取引費用を含む）で当初認識しております。当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動は「その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動」として、その他の包括利益に含めております。FVTOCIの資本性金融商品に対する投資の認識を中止した場合には、連結財政状態計算書のその他の資本の構成要素に含まれる公正価値の純変動の累積額を利益剰余金に直接振り替えており、純損益に認識しておりません。FVTOCIの資本性金融商品に対する投資から生じる受取配当金は、金融収益の一部として純損益に認識しております。

FVTPLの金融資産

負債性金融商品に対する投資のうち、償却原価で測定する又はFVTOCIとするもの以外については、公正価値で測定し、評価差額を純損益に認識（以下「FVTPL」という。）しております。FVTPLの金融資産は、当初認識時に公正価値で測定し、取引費用は発生時に純損益で認識しております。

②　非デリバティブ金融負債

当社グループは、非デリバティブ金融負債として主に借入金、仕入債務及びその他の債務等を有しております。借入金はその取引日に、公正価値から借入金の発行に直接帰属する取引費用を控除して当初認識しております。また、その他の非デリバティブ金融負債は公正価値（直接帰属する取引費用を含む）により当初認識しております。非デリバティブ金融負債は、当初認識後、実効金利法に基づき償却原価で測定しております。

当社グループでは、非デリバティブ金融負債が消滅した場合、つまり、契約上の義務が免責、取消又は失効となった場合に、当該負債の認識を中止しております。

③　金融資産の減損

当社グループは、償却原価で測定する金融資産及びFVTOCIの負債性金融資産について、当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。当初認識時点から信用リスクの著しい増加があった場合には、残存期間にわたる予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。信用リスクが著しく増加しているか否かは、債務不履行発生のリスク変動に基づいて判断しており、債務不履行発生のリスク変動があるかどうかの判断にあたっては、以下を考慮しております。ただし、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、当初から残存期間にわたる予想信用損失を認識しております。

・金融資産の外部格付

・内部格付の格下げ

・売上の減少などの借手の営業成績の悪化

・親会社、関連会社からの金融支援の縮小

・延滞（期日超過情報）

また、予想信用損失は、契約上受け取ることのできる金額と受け取りが見込まれる金額との差額の割引現在価値に基づいて測定しております。

④　金融収益及び金融費用

金融収益は受取配当金、受取利息及び為替差益等から構成されています。金融費用は支払利息及び為替差損等から構成されております。受取利息及び支払利息は実効金利法を用いて発生時に認識し、受取配当金は当社グループの受領権が確定した日に認識しております。為替差損益は、外貨建ての借入金、又はその他の金融資産について、期末日の為替レートへの換算替えから生じた損益を計上しております。

⑤　デリバティブ取引

当社グループでは、営業活動等に伴って生じる為替相場変動リスクに晒されております。これらのリスクを回避あるいは軽減するために、為替予約及び通貨オプション等のデリバティブ取引を利用しております。

当社グループでは、すべてのデリバティブ取引を契約上の権利又は義務が発生した時点で公正価値にて資産又は負債として当初認識しております。ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引はありません。当初認識後はデリバティブ取引を公正価値で測定し、その変動は金融収益又は金融費用として認識しております。

(11) 引当金

引当金は、当社グループが過去の事象の結果として現在の法的又は推定的債務を有しており、当該債務を決済するために資源の流出の可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りが可能である場合に認識されます。

貨幣の時間的価値の影響が重要である場合、引当金は当該負債に固有のリスクを反映させた割引率を使用した現在価値により測定しております。

各引当金の説明は以下のとおりであります。

１．製品保証引当金

一部の連結子会社は将来の無償修理に要する費用の支出が見込まれる金額を計上しております。

２．資産除去債務

当社及び一部の国内連結子会社は賃借不動産の原状回復義務を負っております。当該原状回復義務を履行するための見積費用を認識しております。

３．損害賠償引当金

将来発生が見込まれる違約金等の支払いに備えるため、合理的に見積りが可能な額を認識しております。

(12) 従業員給付

①　短期従業員給付

短期従業員給付は、従業員から関連するサービスが提供された時点で費用として認識しております。当社が従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつその金額について信頼性のある見積りが可能である場合に、支払われると見積られる金額を負債として認識しております。

②　退職後給付

一部の連結子会社は確定給付型年金制度及び退職一時金制度を採用しております。

確定給付に係る資産及び退職給付に係る負債は、確定給付型年金制度に関連する債務の現在価値から制度資産の公正価値を差し引くことにより算定しております。確定給付型年金制度に関連する債務の現在価値及び関連する当期勤務費用、並びに過去勤務費用は、予測単位積増方式を使用して制度ごとに個別に算定しております。割引率は、将来の給付支払までの見込期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した連結会計年度末日時点の優良社債の市場利回りに基づいて算定した場合と等しくなる単一の割引率を見積って算定しております。

確定給付型年金制度から生じる数理計算上の差異はその他の包括利益で認識し、発生時にその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えております。また、過去勤務費用は発生時の純損益として認識しております。確定給付型年金制度が積立超過である場合には、当社グループは、確定給付に係る資産を当該確定給付型年金制度の積立評価額と資産上限額のいずれか低い方で測定します。

また、一部の連結子会社は、確定拠出型年金制度を採用しているほか、当社及び国内連結子会社は日本国が運営する厚生年金保険制度の適用を受けております。確定拠出型年金制度及び日本国が運営する厚生年金保険制度への拠出は、従業員が関連するサービスを提供した時点で費用として認識しております。

(13) 株主資本

普通株式は資本に分類しております。

新株又は新株予約権の発行に直接起因する付随費用は、手取金額からの控除額として資本に計上しております。

当社グループ内の会社が当社が発行した株式を買い入れる場合には、当該株式が消却又は再発行されるまで、当社の株主に帰属する資本から控除しております。

(14) 新株予約権

当社及び一部の連結子会社は、有償で持分決済型の新株予約権を発行しております。発行価額は付与時の公正な評価単価により決定し、付与時に現金で受領しております。

また、連結財政状態計算書には当社の発行した新株予約権をその他の資本の構成要素に、連結子会社の発行した新株予約権を非支配持分に含めて計上しております。

(15) 収益

当社グループでは以下の５ステップアプローチに基づき、顧客への財やサービスの移転との交換により、その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する

ステップ２：契約における履行義務を識別する

ステップ３：取引価格を算定する

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ５：履行義務を充足した時点で（又は充足するにつれて）収益を認識する

(16) 法人所得税

法人所得税費用は当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、その他の包括利益で認識される項目、資本に直接認識される項目及び企業結合によって認識される項目を除き、純損益で認識しております。

繰延税金資産及び負債は、資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務基準額との間に生じる一時差異に対して認識しております。ただし、企業結合以外の取引で、かつ会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を及ぼさず、かつ同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせない取引における資産又は負債の当初認識に係る一時差異については、繰延税金資産及び負債を認識しておりません。さらに、のれんの当初認識において生じる将来加算一時差異についても繰延税金負債を認識しておりません。

子会社及び関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異について、繰延税金負債を認識しております。ただし、一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内での一時差異が解消しない可能性が高い場合には認識しておりません。子会社及び関連会社に対する投資に係る将来減算一時差異に係る繰延税金資産は、一時差異からの便益を利用するのに十分な課税所得があり、予測可能な将来に一時差異が解消される可能性が高い範囲でのみ認識しております。

繰延税金資産は、未使用の税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異のうち、タックスプランニングの機会を考慮し、将来の課税所得に対して利用できる可能性が高い場合に限り認識しております。繰延税金資産は毎連結会計期間末日において回収可能性を見直し、将来その使用対象となる課税所得が稼得される可能性が高くなくなった範囲内で繰延税金資産の帳簿価額を減額しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合には、相殺して表示しております。

(17) 非継続事業

非継続事業には、既に処分されたか又は売却目的保有に分類された企業の構成要素が含まれ、当社グループの一つの事業を構成し、その一つの事業の処分の計画がある場合に記載されます。

(18) 支払配当金

親会社の株主への支払配当金は、親会社の株主総会による承認が行われた時点で当社グループの連結財務諸表に負債として認識しております。

(19) １株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の所有者に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した普通株式の加重平均発行済株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

４．事業セグメント

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、最高経営意思決定機関である取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループは販売体制を基礎とした業種別のセグメントから構成されており、「ものづくり（部品・材料）」、「ものづくり（音響機器関連）」、「その他」の業種を報告セグメントとしております。

各報告セグメントに属するサービスは下記のとおりであります。

ものづくり（部品・材料） | ペン先部材・コスメ部材・金属部材等のものづくりに関する事業
ものづくり（音響機器関連） | 音響機器等のものづくりに関する事業
その他 | 医療検査に関する事業 ・予防医療事業における研究開発・サービスの提供

(2) 報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、資産その他の項目の金額の算定方法

報告セグメントの会計処理の方法は会計方針における記載と同一であります。

セグメント間の内部売上収益は、市場価格や製造原価を勘案し、価格交渉の上決定した取引価格に基づいております。

セグメント利益の事業EBITDAは営業利益±その他の収益・費用＋減価償却費及び償却費（使用権資産の減価償却費を除く）の計算式で算出しております。

(3) 報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、資産その他の項目の金額に関する情報

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | 調整額 | 連結財務諸表 計上額
| ものづくり | その他 | 合計
| 部品・材料 | 音響機器関連
売上収益 |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 12,717 | 59,516 | 1,282 | 73,515 | － | 73,515
セグメント間の内部売上収益又は振替高 | － | － | － | － | － | －
合計 | 12,717 | 59,516 | 1,282 | 73,515 | － | 73,515
セグメント利益 |  |  |  |  |  |
事業EBITDA | 3,718 | 8,234 | 272 | 12,226 | △858 | 11,367
営業利益への調整項目 |  |  |  |  |  |
その他の収益 | － | － | － | － | － | 341
その他の費用 | － | － | － | － | － | △6,202
減価償却費及び償却費 | － | － | － | － | － | △4,245
営業利益 | － | － | － | － | － | 1,262
持分法による投資損益 | － | － | － | － | － | △2,286
金融収益 | － | － | － | － | － | 6,767
金融費用 | － | － | － | － | － | △1,798
税引前当期利益 | － | － | － | － | － | 3,944
その他の項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 1,103 | 3,090 | 40 | 4,235 | 9 | 4,245
使用権資産の減価償却費 | 37 | 625 | 27 | 689 | 36 | 725
減損損失 | － | 5,914 | 1 | 5,916 | － | 5,916
のれん | 19,490 | 29,099 | － | 48,589 | － | 48,589
借入金 | 2,513 | 3,317 | － | 5,830 | 42,223 | 48,054

（注）１　事業EBITDAの調整額△858百万円は全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２　減価償却費及び償却費は、使用権資産の減価償却費を除いた金額です。

３　借入金の調整額は、借入時の付随費用に係る帳簿価額の調整額及び報告セグメントに属さない借入金の合計額であります。（各セグメントの借入金は債務額であります。）

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | 調整額 | 連結財務諸表 計上額
| ものづくり | その他 | 合計
| 部品・材料 | 音響機器関連
売上収益 |  |  |  |  |  |
外部顧客からの売上収益 | 11,781 | 78,270 | 1,500 | 91,552 | － | 91,552
セグメント間の内部売上収益又は振替高 | － | 0 | － | 0 | △0 | －
合計 | 11,781 | 78,271 | 1,500 | 91,552 | △0 | 91,552
セグメント利益 |  |  |  |  |  |
事業EBITDA | 3,198 | 15,814 | 178 | 19,192 | △1,316 | 17,875
営業利益への調整項目 |  |  |  |  |  |
その他の収益 | － | － | － | － | － | 1,342
その他の費用 | － | － | － | － | － | △357
減価償却費及び償却費 | － | － | － | － | － | △4,398
営業利益 | － | － | － | － | － | 14,462
持分法による投資損益 | － | － | － | － | － | △982
金融収益 | － | － | － | － | － | 827
金融費用 | － | － | － | － | － | △560
税引前当期利益 | － | － | － | － | － | 13,747
その他の項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 1,145 | 3,182 | 60 | 4,388 | 9 | 4,398
使用権資産の減価償却費 | 37 | 702 | 49 | 789 | 38 | 828
減損損失 | － | － | － | － | － | －
のれん | 19,490 | 29,766 | － | 49,256 | － | 49,256
借入金 | 1,120 | － | － | 1,120 | 37,896 | 39,016

（注）１　事業EBITDAの調整額△1,316百万円は全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２　セグメント間の内部取引は、独立企業間の条件により行われております。外部顧客からの売上収益は、連結損益計算書で用いられる方法と同様の方法で測定されております。

３　減価償却費及び償却費は、使用権資産の減価償却費を除いた金額です。

４　借入金の調整額は、借入時の付随費用に係る帳簿価額の調整額及び報告セグメントに属さない借入金の合計額であります。（各セグメントの借入金は債務額であります。）

(4) 製品及びサービスごとの情報

「(3）報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失、資産その他の項目の金額に関する情報」の中で同様の開示をしているため、記載を省略しております。

(5) 地域ごとの情報

①　外部顧客からの売上収益

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
日本 | 8,396 | 9,173
中国 | 5,216 | 4,812
米国 | 30,037 | 35,687
ヨーロッパ | 19,485 | 27,538
中南米 | 1,576 | 2,593
中東アフリカ | 1,550 | 2,280
その他海外 | 7,253 | 9,465
合計 | 73,515 | 91,552

（注）　売上収益は顧客の所在地を基礎とし、国又は地域に分類しております。

②　非流動資産

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
日本 | 99,327 | 100,948
海外合計 | 37,813 | 36,708
合計 | 137,140 | 137,656

（注）　持分法で会計処理されている投資、退職給付に係る資産、その他の金融資産及び繰延税金資産を含んでおりません。

(6) 主要な顧客ごとの情報

単一の外部顧客との取引による売上収益が当社グループの売上収益の10％以上を占めるものはありません。

５．金融商品

(1) 資本管理

当社グループの資本管理上、資本には発行済資本金、資本準備金及び親会社の所有者に帰属するすべてのその他資本剰余金を含めております。当社グループは、事業規模の拡大及び新規事業の育成を通じた収益基盤の多様化を通じて持続可能な長期的成長を実現し、企業価値の最大化を目指しております。企業価値の最大化を目指すために、借入金を含めた外部資金の導入も行っており、資本を管理する上で、有利子負債と現金性資産のバランスを中心に管理しております。なお、当連結会計年度末においては、Net Debt/事業EBITDA 3.0以下を目安としております。

有利子負債の一部には財務制限条項が付されております。その詳細は、注記「15．借入金及び担保に供している資産等」に記載しております。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
有利子負債 | 48,054 | 39,016
現金性資産 | 132,200 | 91,700
純有利子負債 | △84,146 | △52,684

現金性資産は、現金及び現金同等物に加え、その他の金融資産の内、現金化が比較的容易な金融商品で構成しております。

(2) 財務上のリスク管理方針

当社グループは、資金運用管理規程に基づき、現金性資産を管理しております。金融資産はその流動性を確保し、主に預貯金及び高格付けの社債等、元本の安全性の高い金融商品に限定しております。

調達に関しては、銀行等金融機関からの借入により主にプロジェクト資金を調達しております。

経営活動を行う過程において、常に財務上のリスク（為替リスク、金利リスク、市場価格の変動リスク、信用リスク、流動性リスク）が発生します。当社グループは、当該財務上のリスクを軽減するために、リスク発生要因別に管理を行っております。リスク発生要因の根本から発生を防止し、回避できないリスクについては個別に検討を行い、低減を図るようにしております。

①　為替リスク管理

当社グループの主な為替リスクは、機能通貨と異なる外貨建の資産及び負債の残高であり、主に米ドル建及びユーロ建残高となります。

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における、機能通貨と異なる貨幣性資産及び負債の帳簿残高及び各通貨建ての主な残高は以下のとおりとなります。

前連結会計年度（2022年12月31日）

| 通貨 | 金額（千通貨） | 為替レート | 円貨（百万円）
現金及び現金同等物 | USD | 36,099 | 132.70 | 4,790
EUR | 36,852 | 141.47 | 5,213
売上債権及びその他の債権 | USD | 6,421 | 132.70 | 852
EUR | 4,078 | 141.47 | 577
仕入債務及びその他の債務 | USD | 16,897 | 132.70 | 2,242
EUR | 106 | 141.47 | 15
その他負債（流動） | USD | 506 | 132.70 | 67
EUR | － | － | －
合計 | USD | 59,926 | － | 7,952
EUR | 41,037 | － | 5,805

当連結会計年度（2023年12月31日）

| 通貨 | 金額（千通貨） | 為替レート | 円貨（百万円）
現金及び現金同等物 | USD | 53,858 | 141.83 | 7,638
EUR | 46,610 | 157.12 | 7,323
売上債権及びその他の債権 | USD | 5,407 | 141.83 | 766
EUR | 4,320 | 157.12 | 678
仕入債務及びその他の債務 | USD | 14,644 | 141.83 | 2,076
EUR | 344 | 157.12 | 54
その他負債（流動） | USD | 601 | 141.83 | 85
EUR | － | － | －
合計 | USD | 74,511 | － | 10,567
EUR | 51,275 | － | 8,056

当社グループが保有する外貨建金融商品について、他の全ての変数が一定であると仮定した上で、日本円が各通貨に対して１円安くなった場合の当社グループの税引前当期利益に与える影響は、以下のとおりです。なお、当該分析には在外営業活動体の資産及び負債の表示通貨への換算による影響額は含みません。

（単位：百万円）

通貨 | 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
USD | 25 | 44
EUR | 40 | 50

②　金利リスク管理

当社グループが保有する借入金については、約定金利が設定されております。

前連結会計年度末及び当連結会計年度末における、約定金利が付されている借入金額の額面残高は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
固定金利 | 変動金利 | 固定金利 | 変動金利
金融負債 |  |  |  |
借入金 | 500 | 48,080 | 500 | 38,870
合計 | 500 | 48,080 | 500 | 38,870

上記借入金のうち、変動金利の約定金利が付されている残高は、金利の変動リスクに晒されております。

想定元本を一定とし、変動金利が0.01％変動した場合の当社グループの税引前当期利益に与える影響は以下のとおりであります。なお、金利以外の変動は生じないものと仮定しております。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
税引前当期利益に与える影響 | 税引前当期利益に与える影響
0.01％増加 | 0.01％低下 | 0.01％増加 | 0.01％低下
支払利息 | △4 | 4 | △3 | 3

③　市場価格の変動リスク管理

当社グループが保有する資本性金融商品の一部は、市場価格の変動リスクに晒されております。当社グループが保有する資本性金融商品は、政策投資目的で保有するものであり、短期売買目的で保有するものはありません。資本性金融商品は上場株式と非上場株式が含まれており、定期的に時価や発行体の財務状況等を勘案し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を見直しております。

FVTOCIの金融資産の主な銘柄及び公正価値等は、以下のとおりです。

（単位：百万円）

銘柄 | 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
NANO MRNA株式会社 | 129 | 142
株式会社ＪＭＤＣ | 33,475 | 18,259

株式は主に政策投資目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

市場価格が30％変動した場合の当社グループの資本性金融商品の公正価値の変動額は前連結会計年度において10,108百万円、当連結会計年度において5,551百万円であります。なお、市場価格以外の変動は生じないものと仮定しております。

④　信用リスク管理

売上債権及びその他の債権、その他の金融資産は取引先の信用リスクに晒されております。当社グループでは、社内規程に従い、営業管理部門及び経理部門が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引先ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。なお、特定の取引先に対して、信用リスクが集中していることはありません。

なお、連結財務諸表に表示されている償却原価で測定される金融資産の減損後の帳簿価額は、獲得した担保の評価額を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。

また、営業債権に係る予想信用損失の金額は、単純化したアプローチに基づき、債権等を相手先の信用リスク特性に応じて区分し、その区分に応じて算定した過去の信用損失の実績率に将来の経済状況等の予測を加味した引当率を乗じて算定しております。

いずれの金融資産においても、履行強制活動を行ってもなお返済期日を大幅に経過している場合、債務者が破産、会社更生、民事再生、特別清算といった法的手続きを申し立てる場合など、債務不履行と判断される場合には信用減損している金融資産として取り扱っております。当社グループは、ある金融資産について契約上のキャッシュ・フローの全体又は一部を回収する合理的な予想を有していない場合には、金融資産総額での帳簿価額を直接減額しております。

ａ．信用リスク・エクスポージャー

当社グループは、売上債権及びその他の債権、その他の金融資産については支払期日の経過に応じて信用リスクの評価を行っております。

売上債権及びその他の債権、その他の金融資産に係る信用リスク・エクスポージャーは、以下のとおりであります。

前連結会計年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの | 合計
信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産 | 信用減損 金融資産 | 常に損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産
期日未経過 | 198 | － | 150 | 11,682 | 12,030
期日から90日以内 | 0 | － | － | 2,070 | 2,070
期日から90日超 | － | － | 690 | 596 | 1,286
合計 | 198 | － | 840 | 14,349 | 15,388

当連結会計年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの | 合計
信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産 | 信用減損 金融資産 | 常に損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産
期日未経過 | 408 | － | 150 | 11,792 | 12,350
期日から90日以内 | － | － | － | 1,524 | 1,524
期日から90日超 | － | － | 660 | 643 | 1,303
合計 | 408 | － | 810 | 13,959 | 15,178

ｂ．損失評価引当金

当社グループは、売上債権及びその他の債権、その他の金融資産が減損した場合、帳簿価額を直接減損せず、損失評価引当金を計上しております。

損失評価引当金の増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの | 合計
信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産 | 信用減損 金融資産 | 常に損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産
期首 | 3 | － | 562 | 280 | 847
直接償却 | － | － | － | △171 | △171
再測定額 | 0 | － | － | 79 | 79
連結の範囲の変動等に よる影響 | － | － | － | △59 | △59
為替換算調整等 | － | － | － | 37 | 37
期末 | 4 | － | 562 | 166 | 733

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 12ヶ月の予想信用損失で測定している金融資産 | 全期間の予想信用損失に等しい金額で測定するもの | 合計
信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産 | 信用減損 金融資産 | 常に損失評価引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産
期首 | 4 | － | 562 | 166 | 733
直接償却 | － | － | － | △128 | △128
再測定額 | 2 | － | － | 245 | 247
為替換算調整等 | － | － | － | 17 | 17
期末 | 6 | － | 562 | 300 | 869

⑤　流動性リスク管理

当社グループは、必要となる流動性については、基本的に、営業活動によるキャッシュ・フローにより確保しております。また、当社グループは、大手金融機関との間でコミットメントライン（短期借入枠）契約を締結しており、流動性リスクの軽減を図っております。なお、借入枠の未使用残高は、23,283百万円であります。

金融負債の残存契約満期金額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
非デリバティブ負債 |  |  |  |  |  |  |
仕入債務及びその他の債務 | 6,296 | － | － | － | － | － | 6,296
借入金 | 19,210 | 5,335 | 4,520 | 4,520 | 14,770 | 225 | 48,580
リース負債 | 697 | 599 | 434 | 360 | 323 | 798 | 3,213
その他 | 209 | － | － | － | － | － | 209
合計 | 26,414 | 5,934 | 4,954 | 4,880 | 15,093 | 1,023 | 58,300

当連結会計年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超 | 合計
非デリバティブ負債 |  |  |  |  |  |  |
仕入債務及びその他の債務 | 6,454 | － | － | － | － | － | 6,454
借入金 | 15,335 | 4,520 | 4,520 | 14,770 | 20 | 205 | 39,370
リース負債 | 818 | 688 | 494 | 392 | 354 | 1,031 | 3,780
その他 | 257 | － | － | － | － | － | 257
合計 | 22,865 | 5,208 | 5,014 | 15,162 | 374 | 1,236 | 49,862

(3) 金融商品の分類

金融商品の分類ごとの内訳は以下のとおりであります。

①　FVTPLの金融資産

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
非流動資産 |  |
その他の金融資産 |  |
出資持分 | － | 800

②　償却原価で測定する金融資産及び金融負債

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
流動資産 |  |
現金及び現金同等物 | 96,436 | 70,190
売上債権及びその他の債権 | 14,834 | 14,683
その他の金融資産 |  |
定期預金 | 380 | 378
貸付金 | 3 | －
非流動資産 |  |
その他の金融資産 |  |
差入保証金 | 284 | 362
その他 | 831 | 770
損失評価引当金 | △524 | △525
流動負債 |  |
仕入債務及びその他の債務 | 6,296 | 6,454
借入金 | 18,995 | 15,170
その他の金融負債 |  |
その他 | 209 | 257
非流動負債 |  |
借入金 | 29,058 | 23,845

③　FVTOCIの金融資産

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
非流動資産 |  |
その他の金融資産 |  |
債券 | 1,565 | 1,133
株式 | 34,789 | 19,562
出資持分 | 123 | 694

(4) 金融商品の公正価値

①　公正価値ヒエラルキーのレベル別分類

当社グループでは連結財政状態計算書において公正価値で測定した資産及び負債を、以下のとおりレベル１からレベル３の階層に分類しています。

レベル１：活発な市場における同一の資産・負債の未修正の相場価格

レベル２：レベル１に含まれる相場価格以外で、資産・負債に対して直接又は間接に観察可能なインプットで、以下を含みます。

・活発な市場における類似資産・負債の相場価格

・活発でない市場における同一又は類似の資産・負債の相場価格

・金融機関が提示する基準価格

・資産及び負債に関する相場価格以外の観察可能なインプット

・資産及び負債に関する相関関係その他の方法により観察可能な市場データから主に得られた、又は裏付けられたインプット

レベル３：資産・負債に関する観察不能なインプット

②　公正価値の算定方法

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

株式

・取引所で取引されている株式は、取引所の相場価格を用いて評価しており、レベル１に分類しております。

・非上場株式は、１株当たり純資産額や類似会社との比較等により公正価値を測定しております。その評価にあたっては、投資先の将来の収益性の見通し及び当該投資に関するリスクに応じた割引率等のインプット情報を考慮しており、レベル３に分類しております。観察不能なインプットのうち主なものは、投資リスクに応じた割引率ですが、その変動による公正価値への影響は限定的です。

債券

・社債等の債券は、償却原価にて測定されるものを除き、売買参考統計値、ブローカーによる提示相場等、利用可能な情報に基づく取引価格を使用して測定しているほか、リスクフリーレートや信用スプレッドを加味した割引率のインプットを用いて、割引キャッシュ・フロー法で測定しており、インプットの観察可能性及び重要性に応じてレベル２又はレベル３に分類しています。なお、観察不能なインプットのうち主なものは、信用リスクに応じた割引率ですが、その変動による公正価値への影響は限定的です。

投資信託及びその他の出資持分

・投資信託及び投資事業体への出資持分のうち、証券会社等の店頭で売買されるものは証券会社が公表する価額を用いて評価し、レベル２に分類しております。また、非上場株式や不動産を投資対象とした投資事業組合等への出資は、投資に対する将来キャッシュ・フローの見込みや、直近に入手された外部の評価専門家による鑑定評価書を参照して公正価値を測定し、レベル３に分類しております。

デリバティブ取引

・デリバティブ取引は、主に為替、金利及び現在入手可能な類似契約の相場価格を基に将来予想されるキャッシュ・フローを現在価値に割引いて評価しており、主にレベル２に分類しております。

貸付金

・貸付金の公正価値は、同一の残存期間で同条件の貸付を行う場合の金利に基づき、予測将来キャッシュ・フローを現在価値に割引くことにより算定し、レベル２に分類しております。なお、回収不能見込額は予測将来キャッシュ・フローから控除しております。

借入金

・借入金の公正価値は、同一の残存期間で同条件の借入を行う場合の金利に基づき、予測将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くことにより算定し、レベル２に分類しております。

③　経常的に公正価値で測定される資産及び負債

経常的に公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。

前連結会計年度（2022年12月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
FVTOCIの金融資産 |  |  |  |
その他の金融資産 |  |  |  |
債券 | － | － | 1,565 | 1,565
株式 | 33,694 | － | 1,094 | 34,789
出資持分 | － | － | 123 | 123
合計 | 33,694 | － | 2,784 | 36,478

当連結会計年度（2023年12月31日）

（単位：百万円）

| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
資産： |  |  |  |
FVTPLの金融資産 |  |  |  |
その他の金融資産 |  |  |  |
出資持分 | － | － | 800 | 800
FVTOCIの金融資産 |  |  |  |
その他の金融資産 |  |  |  |
債券 | － | － | 1,133 | 1,133
株式 | 18,503 | － | 1,058 | 19,562
出資持分 | － | － | 694 | 694
合計 | 18,503 | － | 3,687 | 22,191

前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル１とレベル２の間に振替が行われた金融商品はありません。

経常的に公正価値で測定されるレベル３の資産及び負債の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
期首残高 | 2,914 | 2,784
取得 | 223 | 1,346
利得又は損失（△） |  |
純損益（注） | 192 | 115
その他の包括利益 |  |
その他の包括利益を通じて測定する 金融資産の公正価値の純変動 | 34 | △30
売却又は償還 | － | △527
連結除外 | △580 | －
期末残高 | 2,784 | 3,687
各期末に保有する金融資産に係る純損益の額に含めた利得又は損失（△）（注） | 192 | 115

（注）　連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。

④　償却原価で測定される金融商品

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
帳簿価額 | 公正価値 | 帳簿価額 | 公正価値
償却原価で測定する金融負債： |  |  |  |
借入金 | 48,054 | 48,581 | 39,016 | 39,371

なお、現金及び現金同等物、売上債権及びその他の債権、３ヶ月超定期預金、貸付金、差入保証金、その他の投資、仕入債務及びその他の債務、その他の金融負債は、公正価値が帳簿価額に近似しているため、上記に含めておりません。

⑤　評価プロセス

当社において公正価値評価を実施する資産、負債については、適切な権限者に承認された公正価値測定に係る評価方法を含む評価方針及び手続きに従い、評価者が各対象資産、負債の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。一定金額を超える対象資産については外部の評価専門家を利用し、その評価結果は評価者がレビューしております。公正価値測定の結果は外部者評価結果を含め、適切な権限者がレビュー、承認しております。

(5) 金融資産の譲渡

①　FVTOCIの金融資産の譲渡

一部譲渡後に残っていた株式会社ＪＭＤＣ（以下「ＪＭＤＣ」という。）株式について、資本効率の向上や投資資金の確保等の観点から、保有方針を検討しておりましたが、オムロン株式会社（以下「オムロン」という。）からの公開買付けへの応募に関する提案を受け、その内容について検討した結果、買付価格等の条件が妥当であると判断できること、本公開買付けへの応募が、オムロン及びＪＭＤＣにとって、最適であると判断できること等から、本応募契約を締結し、2023年10月に株式の一部を譲渡いたしました。認識を中止したFVTOCIの金融資産に係る認識中止日現在の公正価値及びその他の包括利益として認識されていた累積利得又は損失並びに利益剰余金への振替額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
認識中止日現在の公正価値 | － | 26,063
累積利得又は損失 | － | △439
利益剰余金へ振り替えたその他の包括利益累計額（税引後） | － | △439

②　認識を中止していない譲渡資産と関連する負債

該当事項はありません。

６．売上債権及びその他の債権

売上債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
外部顧客に対する売上債権 | 14,344 | 13,954
未収入金 | 698 | 1,073
損失評価引当金 | △208 | △344
合計 | 14,834 | 14,683

７．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
商品及び製品 | 13,979 | 15,024
仕掛品 | 977 | 959
原材料及び貯蔵品 | 1,150 | 1,179
合計 | 16,107 | 17,164

売上原価に振り替えた棚卸資産は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ43,214百万円及び49,635百万円です。

連結損益計算書の「売上原価」に含まれている、期中に認識した棚卸資産の評価減金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ139百万円及び271百万円であります。

８．その他の資産

その他の資産の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
その他の流動資産 |  |
前渡金 | 254 | 125
前払費用 | 438 | 486
その他 | 58 | 72
合計 | 750 | 684
その他の非流動資産 |  |
長期前払費用 | 44 | 74
合計 | 44 | 74

９．有形固定資産

(1) 増減表

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
取得原価 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | 5,289 | 3,224 | 2,264 | 2,433 | 104 | 13,316
取得 | 149 | 495 | 201 | － | 290 | 1,136
建設仮勘定からの振替 | 18 | 134 | △3 | － | △149 | －
売却又は処分 | △0 | △30 | △74 | － | － | △105
連結除外に伴う減少 | △1,285 | 0 | △1,487 | △588 | △130 | △3,491
換算差額 | 11 | 26 | 34 | － | － | 73
その他の増減 | 0 | △0 | 60 | 0 | － | 60
2022年12月31日 | 4,183 | 3,851 | 995 | 1,844 | 114 | 10,989
減価償却累計額及び減損損失累計額 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | △1,341 | △1,366 | △1,246 | － | － | △3,954
減価償却費 | △274 | △375 | △236 | － | － | △886
売却又は処分 | － | 21 | 63 | － | － | 85
連結除外に伴う減少 | 191 | △10 | 940 | － | － | 1,122
換算差額 | △8 | △12 | △19 | － | － | △39
その他の増減 | △1 | △0 | 0 | － | － | △1
2022年12月31日 | △1,434 | △1,742 | △497 | － | － | △3,675
帳簿価額 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | 3,948 | 1,858 | 1,017 | 2,433 | 104 | 9,361
2022年12月31日 | 2,748 | 2,108 | 497 | 1,844 | 114 | 7,314

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 建物及び 構築物 | 機械装置 及び運搬具 | 工具、器具 及び備品 | 土地 | 建設仮勘定 | 合計
取得原価 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | 4,183 | 3,851 | 995 | 1,844 | 114 | 10,989
取得 | 529 | 269 | 363 | － | 133 | 1,296
建設仮勘定からの振替 | 116 | 124 | 3 | － | △243 | －
売却又は処分 | △102 | △22 | △42 | － | － | △168
換算差額 | 19 | 30 | 25 | － | － | 74
その他の増減 | 57 | 0 | △0 | － | △3 | 54
2023年12月31日 | 4,802 | 4,252 | 1,346 | 1,844 | 0 | 12,247
減価償却累計額及び減損損失累計額 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | △1,434 | △1,742 | △497 | － | － | △3,675
減価償却費 | △267 | △414 | △220 | － | － | △902
売却又は処分 | 102 | 19 | 42 | － | － | 163
換算差額 | △11 | △18 | △16 | － | － | △47
その他の増減 | △1 | △0 | △0 | － | － | △1
2023年12月31日 | △1,613 | △2,156 | △693 | － | － | △4,462
帳簿価額 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | 2,748 | 2,108 | 497 | 1,844 | 114 | 7,314
2023年12月31日 | 3,189 | 2,096 | 653 | 1,844 | 0 | 7,785

建設中の有形固定資産に関する支出額は、建設仮勘定として記載しています。

有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「非継続事業からの当期利益」に含めています。

(2) コミットメント

有形固定資産の取得に関するコミットメントは、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ83百万円、51百万円であります。

10．のれん及び無形資産

(1) 増減表

のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| のれん | 無形資産
商標 | 顧客との 関係 | 技術資産 | その他 | 合計
取得原価 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | 74,371 | 39,595 | 40,182 | 7,116 | 6,454 | 93,349
個別取得 | － | － | － | － | 755 | 755
売却又は処分 | △21,898 | △237 | △2,413 | － | △4,536 | △7,186
換算差額 | 2,087 | 616 | 2,473 | 124 | 8 | 3,221
2022年12月31日 | 54,560 | 39,974 | 40,243 | 7,240 | 2,681 | 90,140
償却累計額及び減損損失累計額 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | △2,192 | － | △4,319 | △2,736 | △3,227 | △10,284
償却 | － | － | △2,469 | △676 | △382 | △3,527
減損損失 | △5,914 | － | － | － | △1 | △1
売却又は処分 | 2,192 | － | 128 | － | 1,945 | 2,074
換算差額 | △57 | － | △73 | △18 | △7 | △98
2022年12月31日 | △5,971 | － | △6,733 | △3,431 | △1,673 | △11,837
帳簿価額 |  |  |  |  |  |
2022年１月１日 | 72,179 | 39,595 | 35,863 | 4,379 | 3,226 | 83,065
2022年12月31日 | 48,589 | 39,974 | 33,509 | 3,809 | 1,008 | 78,302

（注）　重要な無形資産

当連結会計年度における重要な無形資産は、企業結合において取得した商標、顧客との関係、技術資産です。これらは、主にものづくり（部品・材料）セグメントに含めて開示しているテイボー株式会社、及びものづくり（音響機器関連）セグメントに含めて開示しているAlphaTheta株式会社、PEAG, LLC dba JLab Audioに係るものです。商標の帳簿価額は39,974百万円で耐用年数が確定できない無形資産に分類しております。顧客との関係、技術資産の帳簿価額はそれぞれ33,509百万円、3,809百万円であり、それぞれの償却期間は12.5年～25年、４年～19年であり、それぞれの残存償却期間は、6.67年～23.33年、1.25年～11.00年であります。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| のれん | 無形資産
商標 | 顧客との 関係 | 技術資産 | その他 | 合計
取得原価 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | 54,560 | 39,974 | 40,243 | 7,240 | 2,681 | 90,140
個別取得 | － | 0 | － | － | 774 | 774
売却又は処分 | － | － | － | － | △2 | △2
換算差額 | 1,078 | 318 | 1,277 | 64 | 98 | 1,758
2023年12月31日 | 55,639 | 40,294 | 41,520 | 7,304 | 3,551 | 92,670
償却累計額及び減損損失累計額 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | △5,971 | － | △6,733 | △3,431 | △1,673 | △11,837
償却 | － | － | △2,664 | △592 | △240 | △3,496
売却又は処分 | － | － | － | － | 2 | 2
換算差額 | △410 | － | △92 | △23 | △97 | △213
2023年12月31日 | △6,382 | － | △9,489 | △4,046 | △2,008 | △15,545
帳簿価額 |  |  |  |  |  |
2023年１月１日 | 48,589 | 39,974 | 33,509 | 3,809 | 1,008 | 78,302
2023年12月31日 | 49,256 | 40,294 | 32,030 | 3,258 | 1,542 | 77,125

（注）　重要な無形資産

当連結会計年度における重要な無形資産は、企業結合において取得した商標、顧客との関係、技術資産です。これらは、主にものづくり（部品・材料）セグメントに含めて開示しているテイボー株式会社、及びものづくり（音響機器関連）セグメントに含めて開示しているAlphaTheta株式会社、PEAG, LLC dba JLab Audioに係るものです。商標の帳簿価額は40,294百万円で耐用年数が確定できない無形資産に分類しております。顧客との関係、技術資産の帳簿価額はそれぞれ32,030百万円、3,258百万円であり、それぞれの償却期間は12.5年～25年、５年～19年であり、それぞれの残存償却期間は、4.75年～22.33年、0.08年～10.00年であります。

無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」、「販売費及び一般管理費」及び「非継続事業からの当期利益」に含めています。

(2) 研究開発費

前連結会計年度及び当連結会計年度において売上原価に計上した研究開発費は、それぞれ703百万円及び900百万円、前連結会計年度及び当連結会計年度において販売費及び一般管理費に計上した研究開発費は、それぞれ4,622百万円及び5,581百万円であり、無形資産に計上した金額はありません。

(3) 耐用年数を確定できない無形資産

上記の無形資産のうち耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、前連結会計年度末及び当連結会計年度末においてそれぞれ40,319百万円、40,478百万円であり、主として商標であります。

商標は、ほとんど費用をかけずに更新が可能であります。当社グループは、当該商標を継続して更新する意図を有しており、事業が継続する限りにおいて基本的に永続するものであり、将来の経済的便益の流入する期間の見積りが困難であるため、耐用年数を確定できないものに分類しております。

(4) のれん及び耐用年数を確定できない無形資産を含む資金生成単位グループの減損テスト

資金生成単位グループに配分されたのれん及び耐用年数を確定できない無形資産は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

資金生成単位グループ | 事業セグメント | 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
のれん | 耐用年数を 確定できない 無形資産 | のれん | 耐用年数を 確定できない 無形資産
テイボーグループ（注１） | ものづくり （部品・材料） | 19,490 | 7,879 | 19,490 | 7,879
AlphaThetaグループ（注２） | ものづくり （音響機器関連） | 19,400 | 27,788 | 19,400 | 27,632
PEAG, LLC dba JLab Audio グループ（注３） | 9,698 | 4,625 | 10,366 | 4,944
合計 | 48,589 | 40,292 | 49,256 | 40,456

（注）１　当該資金生成単位グループは、テイボー株式会社及び株式会社soliton corporation等から構成されております。

２　当該資金生成単位グループは、AlphaTheta株式会社及びAlphaTheta EMEA Limited等から構成されております。

３　当該資金生成単位グループは、PEAG, LLC dba JLab Audio及びAO WAVE TECH CO., LTD.から構成されております。

当社グループは、のれん又は耐用年数を確定できない無形資産が配分された資金生成単位グループについて、少なくとも年１回の減損テストを行っており、さらに減損の兆候がある場合にはその都度、減損テストを行っております。のれん又は耐用年数を確定できない無形資産が配分された資金生成単位グループの回収可能価額の算定方法は、使用価値に基づき算定しております。

使用価値は、経営者によって承認された５年を限度とした事業計画を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を割り引くことにより算定しております。当該期間を超過した期間のキャッシュ・フローは一定の成長率により見込んでおります。

使用価値の算定にあたっての主要な仮定は、次のとおりであります。

(a)事業計画における売上成長率及びEBITDAマージン率

(b)事業計画を超過する期間の成長率

(c)割引率（加重平均資本コスト）

(a)事業計画における売上成長率及びEBITDAマージン率

売上成長率については、過去の実績に加え、外部機関により公表されている客観的な指標も勘案して見積っております。

EBITDAマージン率については、過去の実績に加え、業界における直近のコスト状況（調達や物流等）も勘案して見積っております。

(b)事業計画を超過する期間の成長率

資金生成単位グループが属する市場もしくは国の長期平均成長率及びインフレ率を勘案して決定しております。

前連結会計年度は、テイボーグループ、AlphaThetaグループは1.0％、PEAG, LLC dba JLab Audioグループは2.0％であります。当連結会計年度は、テイボーグループ、AlphaThetaグループは1.0％、PEAG, LLC dba JLab Audioグループは2.1％であります。

(c)割引率（加重平均資本コスト）

資金生成単位グループの類似企業の資本コスト等を参照して算定しております。

なお前連結会計年度における減損テストの結果、主に米国の政策金利上昇等の影響を受け割引率が上昇した結果、PEAG, LLC dba JLab Audioグループから5,914百万円の減損損失を認識しています。

資金生成単位グループごとの税引前の割引率は次のとおりであります。

（単位：％）

資金生成単位グループ | 事業セグメント | 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
テイボーグループ | ものづくり （部品・材料） | 5.8 | 5.9
AlphaThetaグループ | ものづくり （音響機器関連） | 9.3 | 9.3
PEAG, LLC dba JLab Audio グループ | 14.2 | 12.6

資金生成単位グループの使用価値を算定して実施した減損テストにおいて主要な感応度を示す仮定は割引率です。もし割引率が上記の表に記載された率よりも上昇するならば、資金生成単位グループにおける減損の可能性が上昇します。

減損計上までの余裕度がゼロとなる割引率の変化と、更に割引率が１％上昇した場合に発生する減損損失の見込額は以下のとおりです。

なお、当該分析において割引率以外の条件は一定と仮定しております。

資金生成単位グループ | 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
減損計上までの余裕度がゼロとなる割引率の変化 | 更に割引率が１％上昇した場合の減損損失の見込額 | 減損計上までの余裕度がゼロとなる割引率の変化 | 更に割引率が１％上昇した場合の減損損失の見込額
テイボーグループ | 4.5％ | 3,901百万円 | 3.4％ | 4,338百万円
AlphaThetaグループ | 2.5％ | 7,886百万円 | 4.5％ | 6,798百万円
PEAG, LLC dba JLab Audioグループ （注） | － | 6,447百万円 | 1.2％ | 5,849百万円

（注）PEAG, LLC dba JLab Audioグループは前連結会計年度において減損損失を認識しているため余裕度は記載しておりません。

11．非金融資産の減損

以下の減損損失を計上しております。

減損損失は連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。

（単位：百万円）

|  | 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
ものづくりセグメント |  |  |
音響機器関連 | PEAG, LLC dba JLab Audio |  |
| のれん | 5,914 | －
音響機器関連計 |  | 5,914 | －
ものづくりセグメント計 |  | 5,914 | －
その他セグメント | 株式会社プリメディカ |  |
| ソフトウェア | 1 | －
その他セグメント計 |  | 1 | －
合計 | 5,916 | －

前連結会計年度において、ものづくり（音響機器関連）セグメントに属するPEAG, LLC dba JLab Audio及びその他セグメントに属する株式会社プリメディカの非金融資産について、入手できる情報を基に回収可能価額を見積ったところ、回収可能価額が帳簿価額を下回ったため、減損損失を認識いたしました。

12．関連会社及び共同支配企業

(1) 関連会社

①　重要な関連会社

当社グループにとって重要性のある関連会社は以下のとおりであります。

名称 | 主要な事業の内容 | 所在地 | 持分割合
前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
キッズウェル・バイオ株式会社 | バイオ医薬品 | 日本 | 29.56％ | 24.65％

キッズウェル・バイオ株式会社の要約財務諸表及び当該関連会社に対する持分の帳簿価額との調整表は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
流動資産 | 3,948 | 5,036
非流動資産 | 224 | 161
資産合計 | 4,173 | 5,198
流動負債 | 780 | 1,988
非流動負債 | 1,704 | 1,766
負債合計 | 2,485 | 3,754
資本合計 | 1,688 | 1,443
資本合計のうち当社グループの持分 | 498 | 355
のれん相当額及び連結調整 | 1,752 | 913
投資の帳簿価額 | 2,251 | 1,269

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
売上収益 | 1,912 | 2,616
当期利益（△は損失） | △635 | △1,209
その他の包括利益 | － | －
当期包括利益合計 | △635 | △1,209
当社グループが受け取った配当金 | － | －

当社は、一部の持分法で会計処理されている投資について、市場価格の下落により減損の客観的な証拠が存在すると判断したため、前連会計年度において2,064百万円、当連結会計年度において595百万円の減損損失を認識しております。当該減損損失は、連結損益計算書において「持分法による投資損益」に含めて表示しております。

②　個々には重要性のない関連会社

個々には重要性のない関連会社に対する当社グループの関与の帳簿価額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
帳簿価額 | 378 | 404

③　関連会社の持分情報

当社グループの関連会社について、持分情報は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
継続事業からの純損益 | △2,286 | △982
非継続事業からの税引後の純損益 | － | －
その他の包括利益 | △0 | 24
包括利益合計 | △2,286 | △957

(2) 共同支配企業

該当事項はありません。

13．法人所得税

(1) 繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び変動（同一の租税管轄区域内での残高相殺前）は、以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 2022年 １月１日 | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | その他 | 2022年 12月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
未払人件費 | 272 | 70 | － | △114 | 229
棚卸資産 | 757 | △32 | － | △0 | 723
税務上の繰越欠損金 | 10,185 | △1,825 | － | △62 | 8,297
減価償却超過額 | 586 | 258 | － | － | 845
出資金 | 104 | △104 | － | － | －
無形資産 | － | 1,472 | － | － | 1,472
有価証券 | 347 | － | △267 | － | 79
契約負債 | 727 | △727 | － | － | －
未払事業税 | 150 | 1,360 | － | － | 1,510
為替差額 | 745 | △745 | － | － | －
その他 | 1,407 | △405 | － | △169 | 832
合計 | 15,283 | △678 | △267 | △346 | 13,990
繰延税金負債 |  |  |  |  |
無形資産 | △19,884 | 1,924 | － | △5 | △17,965
有形固定資産 | △149 | △4 | － | － | △153
有価証券 | △365 | △14,174 | 5,742 | △46 | △8,844
海外子会社の剰余金 | △82 | △28 | － | － | △111
その他 | △264 | △304 | △4 | △43 | △617
合計 | △20,747 | △12,587 | 5,737 | △95 | △27,692
繰延税金資産及び負債の純額 | △5,464 | △13,265 | 5,469 | △442 | △13,702

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 2023年 １月１日 | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | 2023年 12月31日
繰延税金資産 |  |  |  |
未払人件費 | 229 | 114 | － | 343
棚卸資産 | 723 | 1,381 | － | 2,105
税務上の繰越欠損金 | 8,297 | △4,710 | － | 3,587
減価償却超過額 | 845 | 142 | － | 987
無形資産 | 1,472 | △993 | － | 478
有価証券 | 79 | － | △52 | 26
未払事業税 | 1,510 | △1,482 | － | 27
その他 | 832 | 415 | － | 1,248
合計 | 13,990 | △5,132 | △52 | 8,805
繰延税金負債 |  |  |  |
還付事業税 | － | △518 | － | △518
無形資産 | △17,965 | 1,022 | － | △16,943
有形固定資産 | △153 | △31 | － | △184
有価証券 | △8,844 | － | 4,605 | △4,238
海外子会社の剰余金 | △111 | △98 | － | △210
その他 | △617 | 193 | △36 | △461
合計 | △27,692 | 567 | 4,568 | △22,557
繰延税金資産及び負債の純額 | △13,702 | △4,565 | 4,515 | △13,751

連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
繰延税金資産 | 1,574 | 2,001
繰延税金負債 | △15,276 | △15,753
純額 | △13,702 | △13,751

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
税務上の繰越欠損金 | 2,869 | －
将来減算一時差異 | 1,527 | 793
合計 | 4,396 | 793

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の金額と繰越期限は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
１年目 | － | －
２年目 | － | －
３年目 | － | －
４年目 | － | －
５年目以降 | 2,869 | －
合計 | 2,869 | －

当社グループは、税務上の繰越欠損金に係る繰延税金資産を前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ8,297百万円及び3,587百万円計上しております。

当社グループは、認識した繰延税金資産については、未使用の税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異のうち、タックスプランニングの機会を考慮し、将来の課税所得に対して利用できる可能性の高い場合に限り認識しております。

主にAlphaTheta株式会社と当社グループ通算制度に属するテイボー株式会社においては、事業計画等により将来の発生が予測される課税所得の額及びその発生時期を見積っており、主要な仮定として過去の実績に加え、外部機関により公表されている客観的な指標も勘案して売上成長率を算出しております。また、EBITDAマージン率については、過去の実績に加え、業界における直近のコスト状況（調達や物流等）も勘案して見積っております。

予測された将来の課税所得が発生しなかった場合には、計上された繰延税金資産が回収されず、法人所得税費用が増加する可能性があります。

(2) 純損益を通じて認識した法人所得税

純損益を通じて認識した法人所得税の内訳は、以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
当期法人所得税 | 36,363 | 6,950
繰延法人所得税 |  |
一時差異の発生及び解消 | 14,869 | 1,303
税務上の繰越欠損金 | △1,825 | △4,710
繰延法人所得税計 | 13,044 | △3,406
法人所得税合計 | 49,407 | 3,543
継続事業 | △214 | 3,543
非継続事業 | 49,622 | －

(3) 適用税率の調整

適用税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は以下のとおりであります。

（単位：％）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
法定実効税率 | 30.6 | 31.5
損金不算入の費用 | 4.5 | △6.0
益金不算入の収益 | △2.5 | 7.2
未認識の繰延税金資産の変動 | △20.5 | △6.7
税率による影響 | 6.0 | 0.5
子会社売却による影響 | △24.3 | －
その他 | 0.7 | △0.6
実際負担税率 | △5.4 | 25.8

14．仕入債務及びその他の債務

仕入債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
仕入債務 | 4,529 | 4,282
未払金 | 1,766 | 2,172
合計 | 6,296 | 6,454

15．借入金及び担保に供している資産等

(1) 金融負債の内訳

借入金及びリース負債の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日） | 平均利率 （％） | 返済期限
短期借入金 | 14,543 | 9,933 | 0.6 | －
１年以内に返済予定の長期借入金 | 4,451 | 5,237 | 0.6 | －
長期借入金 （１年以内に返済予定のものを除く） | 29,058 | 23,845 | 0.8 | 2025年１月～ 2029年３月
リース負債（流動） | 665 | 779 | 1.8 | －
リース負債（非流動） | 2,359 | 2,783 | 1.8 | 2025年１月～ 2038年３月
合計 | 51,079 | 42,580 | － | －

（注）　平均利率は、額面金額に対する加重平均利率を記載しております。

財務制限条項が付されている借入金は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
短期借入金 | 13,317 | 10,000
１年以内に返済予定の長期借入金 | 4,500 | 4,500
長期借入金 （１年以内に返済予定のものを除く） | 28,250 | 23,750
合計 | 46,067 | 38,250

主な財務制限条項は契約主体の連結決算においての純資産及び段階利益の一定水準の維持であり、当社グループはこの財務制限条項を遵守しております。

(2) 担保に供している資産及び担保が付されている債務

該当事項はありません。

16．リース

当社グループは、借手として、主にオフィスビル、倉庫等を賃借しております。

なお、エスカレーション条項及びリース契約によって課された制限（追加借入及び追加リースに関する制限等）はありません。

リースに係る損益の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
使用権資産の減価償却費 |  |
建物及び構築物 | 492 | 539
機械装置及び運搬具 | 1 | 0
工具、器具及び備品 | 232 | 287
合計 | 725 | 828
リース負債に係る金利費用 | 59 | 63
短期リース費用 | 16 | 65
少額資産リース費用 | 23 | 32

使用権資産の帳簿価額の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
使用権資産 |  |
建物及び構築物 | 2,434 | 2,875
機械装置及び運搬具 | 0 | －
工具、器具及び備品 | 453 | 538
合計 | 2,889 | 3,413

前連結会計年度及び当連結会計年度における使用権資産の増減額は、それぞれ△5,773百万円及び524百万円であります。

前連結会計年度及び当連結会計年度におけるリースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は、それぞれ907百万円及び977百万円であります。

リース負債の満期分析については、注記「５．金融商品　(2)財務上のリスク管理方針　⑤　流動性リスク管理」に記載しております。

17．引当金

引当金の内訳及び増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 製品保証引当金 | 資産除去債務 | 損害賠償引当金 | 合計
2022年１月１日 | 47 | 302 | 40 | 390
期中増加額 | 181 | 1 | － | 183
期中減少額（目的使用） | △134 | － | － | △134
連結除外による減少 | △1 | △242 | － | △244
換算差額 | 4 | － | － | 4
2022年12月31日 | 97 | 61 | 40 | 199
流動 | 97 | － | 40 | 138
非流動 | － | 61 | － | 61

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 製品保証引当金 | 資産除去債務 | 損害賠償引当金 | 合計
2023年１月１日 | 97 | 61 | 40 | 199
期中増加額 | 194 | 59 | － | 254
期中減少額（目的使用） | △105 | △2 | － | △107
換算差額 | 9 | － | － | 9
2023年12月31日 | 195 | 118 | 40 | 355
流動 | 195 | － | 40 | 236
非流動 | － | 118 | － | 118

製品保証引当金

IAS第37号に基づき、販売済製品の無償修理費用の支出に備えるため、販売済製品について過去の実績を基礎に将来の製品保証費見込額を計上しております。これらは、通常、１年以内に支出されます。

資産除去債務

賃借不動産に係る原状回復義務を履行するための見積費用です。この費用は退去時に支出することが見込まれておりますが、将来の事業計画の見直し等により変動する可能性があります。

損害賠償引当金

将来発生が見込まれる違約金等の支払いに備えるため、合理的に見積りが可能な額を計上しております。支払時期は未定です。

18．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
その他の流動負債 |  |
未払費用 | 4,587 | 5,993
その他 | 684 | 1,036
合計 | 5,271 | 7,029
その他の非流動負債 |  |
長期未払費用 | 203 | 100
その他 | 10 | 9
合計 | 213 | 109

19．従業員給付

(1) 退職給付

当社の一部の連結子会社は、確定給付型の制度として企業年金制度及び退職一時金制度を設けております。また、当社及び国内連結子会社は、確定拠出型の制度として厚生年金保険に加入しております。また、一部の子会社は確定拠出型の年金制度を採用しております。

確定給付型年金制度における給付額は、加入者ごとに付与される職位及び勤務年数を基礎としたポイントの獲得額を基礎として算定されます。確定給付年金制度に係る年金資産は外部の金融機関に運用を委託しております。加入者は一定以上の加入期間がある場合に限り、年金による受給を選択することができます。

確定給付型の退職給付制度には、投資リスク、数理計算上のリスクが内在しております。制度設計上の退職給付債務に見合った運用収益を得られない場合、掛金の追加拠出が求められる可能性があります。

厚生年金保険は、厚生年金保険法に基づき、主として日本の民間企業の労働者が加入する公的年金制度であります。

①　確定給付制度

確定給付債務及び制度資産と連結財政状態計算書に計上された確定給付負債及び資産の純額との関係は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
確定給付債務の現在価値 | 816 | 807
制度資産の公正価値 | 835 | 915
確定給付負債及び資産の純額 | △19 | △108
連結財政状態計算書上の金額 |  |
退職給付に係る資産 | 303 | 372
退職給付に係る負債 | 283 | 263
確定給付負債及び資産の純額 | △19 | △108

確定給付債務の現在価値の増減は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
確定給付制度債務の現在価値の期首残高 | 1,189 | 816
当期勤務費用 | 70 | 69
利息費用 | 3 | 9
再測定による増減 |  |
財務上の仮定の変更により生じた数理計算上の差異 | △69 | △63
過去勤務費用 | △0 | △0
制度からの支払 | △45 | △24
企業結合及び処分の影響額 | △332 | －
確定給付制度債務の現在価値の期末残高 | 816 | 807

制度資産の公正価値の増減は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
制度資産の公正価値の期首残高 | 881 | 835
利息収益 | 5 | 10
再測定による増減 |  |
制度資産に係る収益 （制度資産に係る利息収益を除く） | △56 | 57
制度への拠出（事業主によるもの） | 30 | 30
制度からの支払 | △26 | △18
制度資産の公正価値の期末残高 | 835 | 915

制度資産の公正価値の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
| 活発な市場での市場価格があるもの | 活発な市場での市場価格がないもの | 活発な市場での市場価格があるもの | 活発な市場での市場価格がないもの
国内債券 | － | 246 | － | 258
国内株式 | 121 | － | 142 | －
外国債券 | － | 36 | － | 44
外国株式 | 77 | － | 76 | －
一般勘定 | － | 104 | － | 110
その他 | － | 248 | － | 283
合計 | 199 | 635 | 219 | 696

制度資産は合同運用によるファンドを通じて投資しております。

確定給付債務の現在価値の算定に用いた重要な数理計算上の仮定は以下のとおりであります。

（単位：％）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
割引率 | 0.346～0.500 | 1.028～1.293

重要な数理計算上の仮定についての感応度分析（確定給付債務への影響）は以下のとおりであります。

この分析は、報告期間の末日時点において、他のすべての変数が一定であると仮定した上で、それぞれの割引率が0.5％増加又は0.5％減少した場合に確定給付制度債務に与える影響を示しております。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
増加 | 減少 | 増加 | 減少
割引率が0.5％変化した場合に想定される影響 | △32 | 35 | △33 | 35

金融機関に制度資産の運用を委託し、退職給付制度による支払いを将来にわたり確実に実施するため、許容されるリスクのもとで安定的な収益を確保することを目的としてポートフォリオを決定しております。このポートフォリオは必要に応じて見直しを行うこととしております。制度資産の金額が退職給付債務の一定割合を下回った場合は、金融機関と協議の上、一定期間（通常５年）にわたって不足額の追加拠出を行います。

将来キャッシュ・フローに与える影響

翌連結会計年度における確定給付制度への拠出予定額は、31百万円を見込んでおります。

確定給付債務の満期分析は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
加重平均デュレーション（年） | 12.0 | 12.0

②　確定拠出制度

確定拠出制度関連費用は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
厚生年金保険料の事業主負担分 | 578 | 606
その他 | 179 | 246
合計 | 758 | 853

(2) 従業員給付費用の総額

従業員給付費用の総額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
給料手当 | 7,517 | 8,220
法定福利費 | 997 | 1,047
退職給付費用 | 178 | 207
その他 | 230 | 386
合計 | 8,924 | 9,861

（注）　従業員給付費用は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めています。

20．資本及びその他の資本項目

(1) 授権株式総数及び発行済株式総数

授権株式総数及び発行済株式総数は以下のとおりであります。

なお、当社の発行する株式は、無額面普通株式であり、発行済株式は全額払込済となっております。

| 授権株式数 （無額面普通株式） （千株） | 発行済株式数 （無額面普通株式） （千株）
2022年１月１日 | 64,000 | 36,190
2022年12月31日 | 64,000 | 36,190
2023年12月31日 | 64,000 | 36,190

(2) 資本金及び資本剰余金

会社法では、株式の発行に対しての払込又は給付に係る額の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれる資本準備金に組み入れることが規定されております。資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

当社は、2022年４月４日付の取締役会決議により、譲渡制限付株式報酬として自己株式を処分しており、金銭報酬債権54百万円に対する資本調整取引を含めております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

当社は、2023年３月23日付の取締役会決議により、譲渡制限付株式報酬として自己株式を処分しており、金銭報酬債権54百万円に対する資本調整取引を含めております。

(3) 利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金及び利益剰余金に含まれる利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益準備金は欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議により、利益準備金を取り崩すことができます。

会社法では、剰余金の配当支払額と自己株式取得額に伴い交付する金銭等の総額について、分配可能額を超えてはならないとされており、この金額は日本で一般に認められた会計原則に準拠して作成された会計帳簿上の剰余金の額に基づき算定されます。IFRSに則した連結財務諸表への修正額は、会社法上の分配可能額の算定に影響はありません。

当連結会計年度末現在における会社法上の分配可能額は140,100百万円であります。なお、会社法上の分配可能額は、配当の効力発生日までに生じた自己株式の取得等により変動する可能性があります。

(4）自己株式

自己株式数及び残高の増減は以下のとおりであります。

| 株式数 （千株） | 金額 （百万円）
2022年１月１日 | 556 | 1,169
取得 | 0 | 0
処分 | △23 | △49
2022年12月31日 | 533 | 1,119
取得 | 0 | 0
処分 | △25 | △53
2023年12月31日 | 507 | 1,066

(5) その他の資本の構成要素

①　その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動

公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定すると指定した金融商品の公正価値による評価額と取得価額の評価差額であります。

②　在外営業活動体の換算差額

外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。

③　新株予約権

当社の発行した新株予約権の期末残高であります。

21．配当金

配当金の支払額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2022年３月24日 定時株主総会決議 | 普通株式 | 6,556 | 184.00 | 2021年12月31日 | 2022年３月25日
2022年７月15日 取締役会決議 | 普通株式 | 748 | 21.00 | 2022年６月30日 | 2022年９月２日

(2) 基準日が当連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月23日 定時株主総会決議 | 普通株式 | 4,671 | 131.00 | 2022年12月31日 | 2023年３月24日

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

(1) 配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月23日 定時株主総会決議 | 普通株式 | 4,671 | 131.00 | 2022年12月31日 | 2023年３月24日
2023年７月14日 取締役会決議 | 普通株式 | 856 | 24.00 | 2023年６月30日 | 2023年９月４日

(2) 基準日が当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年３月21日 定時株主総会決議 | 普通株式 | 3,247 | 91.00 | 2023年12月31日 | 2024年３月22日

22．新株予約権

(1) 新株予約権の内容

当社及び一部の子会社は新株予約権を発行しております。その内容は以下のとおりであります。

| ＮＫメディコ株式会社 第一回新株予約権 | 株式会社日本医療データセンター 第六回新株予約権
付与対象者 | 同社取締役１名 同社従業員 | 同社取締役３名 同社使用人及び 同社子会社の役員及び使用人
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　90,000株 | 普通株式　2,095,200株
付与日 | 2016年７月15日 | 2018年６月25日
権利確定条件 | 同社の業績が一定の水準を満たすこと | 対象勤務期間において継続して勤務等していること
権利行使期間 | 2016年７月15日～2023年７月14日 | 2020年６月16日～2028年６月14日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）６,７ | （注）４,５

| 株式会社ＪＭＤＣ 第七回新株予約権 | 株式会社ＪＭＤＣ 第八回新株予約権
付与対象者 | 同社取締役１名 同社使用人及び 同社子会社の役員及び使用人 | 同社取締役４名 同社使用人及び 同社子会社の役員及び使用人
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　491,600株 | 普通株式　2,310,400株
付与日 | 2019年２月５日 | 2019年３月18日
権利確定条件 | 対象勤務期間において継続して勤務等していること | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2021年１月22日～2029年１月20日 | 2022年５月１日～2029年２月28日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）５ | （注）５

| 株式会社ＪＭＤＣ 第九回新株予約権 | ノーリツ鋼機株式会社 第三回新株予約権
付与対象者 | 同社使用人及び 同社子会社の役員及び使用人 | 同社代表取締役社長１名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　58,400株 | 普通株式　542,800株
付与日 | 2019年３月５日 | 2019年４月５日
権利確定条件 | 対象勤務期間において継続して勤務等していること | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2021年３月２日～2029年２月28日 | 2023年７月１日～2029年３月31日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）５ | －

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十回新株予約権 | 株式会社ＪＭＤＣ 第十一回新株予約権
付与対象者 | 同社使用人２名 | 同社使用人11名及び 同社子会社の役員１名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　317,600株 | 普通株式　82,400株
付与日 | 2019年９月３日 | 2019年10月２日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 対象勤務期間において継続して勤務等していること
権利行使期間 | 2023年５月１日～2029年７月31日 | 2021年11月１日～2029年８月31日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）５ | （注）５

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十二回新株予約権 | ＮＫメディコ株式会社 第二回新株予約権
付与対象者 | 同社使用人１名 | 同社取締役４名及び 同社使用人２名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　7,600株 | 普通株式　46,300株
付与日 | 2019年10月２日 | 2020年９月28日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2023年５月１日～2029年７月31日 | 2022年９月28日～2027年９月27日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）５ | (注）６,７

| ＮＫメディコ株式会社 第三回新株予約権 | 株式会社Dragonfly 第一回新株予約権
付与対象者 | 同社使用人20名 | マネジメント及び社外協力者並びに 同社関係会社の役員及び使用人
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　18,000株 | 普通株式　330,750株
付与日 | 2020年９月28日 | 2020年10月30日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 同社連結業績が一定の水準を満たす こと
権利行使期間 | 2022年９月28日～2027年９月27日 | 2023年２月15日～2033年２月14日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | (注）６,７ | (注）８

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十三回新株予約権 | AO WAVE TECH CO., LTD. Incentive Stock Option
付与対象者 | 同社取締役１名及び 同社使用人34名 | 同社取締役２名及び 同社使用人４名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　655,600株 | 普通株式　199,998株
付与日 | 2020年５月８日 | 2021年６月１日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 対象勤務期間において継続して勤務等していること
権利行使期間 | 2023年５月１日～2029年７月31日 | 2022年６月１日～2025年12月31日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）５ | －

| AO WAVE TECH CO., LTD. Non-qualified Stock Option | 株式会社ＪＭＤＣ 第十四回新株予約権
付与対象者 | 同社取締役２名及び 同社使用人４名 | 同社取締役20名及び 同社使用人18名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　800,000株 | 普通株式　630,000株
付与日 | 2021年６月１日 | 2021年５月７日
権利確定条件 | － | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2022年６月１日～2025年12月31日 | 2024年５月１日～2030年７月31日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型

| 株式会社プリメディカ 第四回新株予約権 | 株式会社プリメディカ 第五回新株予約権
付与対象者 | 同社取締役１名 | 同社使用人13名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　6,400株 | 普通株式　6,500株
付与日 | 2021年８月２日 | 2021年８月２日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2023年８月２日～2028年８月１日 | 2023年８月２日～2028年８月１日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）７ | （注）７

| 株式会社プリメディカ 第六回新株予約権 | 株式会社プリメディカ 第七回新株予約権
付与対象者 | 同社取締役５名及び 同社使用人２名 | 同社使用人37名
株式の種類別のストック・オプションの数 | 普通株式　43,000株 | 普通株式　34,200株
付与日 | 2022年10月３日 | 2022年10月３日
権利確定条件 | 同社業績が一定の水準を満たすこと | 同社業績が一定の水準を満たすこと
権利行使期間 | 2024年７月１日～2032年10月２日 | 2024年10月３日～2032年８月12日
決済方法 | 持分決済型 | 持分決済型
備考 | （注）７ | （注）７

（注）１　付与日、権利行使期間その他の条件がほとんど同種とみなされる株式報酬取引については、合算して開示しております。

２　新株予約権の数は株式数に換算して記載しております。

３　株式会社ＪＭＤＣの第六回、七回、九回を除いて、いずれの新株予約権も付与時の公正価値による有償発行であり、その全額を現金で受け入れております。

４　株式会社日本医療データセンターは、2018年７月１日に、商号を株式会社ＪＭＤＣに変更しております。

５　株式会社ＪＭＤＣの発行している新株予約権につきましては、同社が実施した2018年６月18日付株式分割（１株につき1,000株の割合）及び2019年10月９日付株式分割（１株につき２株の割合）並びに2020年10月１日付株式分割（１株につき２株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

６　ＮＫメディコ株式会社は、2021年４月１日に、商号を株式会社プリメディカに変更しております。

７　株式会社プリメディカの発行している新株予約権につきましては、同社が実施した2022年２月８日付株式分割（１株につき100株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

８　株式会社Dragonflyは、2021年６月１日に、旧AlphaTheta株式会社と合併し、商号をAlphaTheta株式会社に変更しております。

(2) 新株予約権の数の変動状況

当連結会計年度において存在した新株予約権を対象とし、新株予約権の数については、株式数に換算して記載しております。

| ＮＫメディコ株式会社 第一回新株予約権 | 株式会社日本医療データセンター 第六回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 23,400 | 23,400 | 836,800 | －
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | 22,400 | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | 1,000 | － | －
連結範囲の変動（株） | － | － | 836,800 | －
期末未行使残高（株） | 23,400 | － | － | －
期末行使可能残高（株） | 23,400 | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | 2,150 | － | －
権利行使価格（円） | 545 | 545 | 351 | －

| 株式会社ＪＭＤＣ 第七回新株予約権 | 株式会社ＪＭＤＣ 第八回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 176,000 | － | 2,231,200 | －
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | － | －
連結範囲の変動（株） | 176,000 | － | 2,231,200 | －
期末未行使残高（株） | － | － | － | －
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 374 | － | 374 | －

| 株式会社ＪＭＤＣ 第九回新株予約権 | ノーリツ鋼機株式会社 第三回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 27,200 | － | 542,800 | 542,800
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | － | －
連結範囲の変動（株） | 27,200 | － | － | －
期末未行使残高（株） | － | － | 542,800 | 542,800
期末行使可能残高（株） | － | － | 542,800 | 542,800
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 374 | － | 2,417 | 2,417

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十回新株予約権 | 株式会社ＪＭＤＣ 第十一回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 317,600 | － | 64,000 | －
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | － | －
連結範囲の変動（株） | 317,600 | － | 64,000 | －
期末未行使残高（株） | － | － | － | －
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 1,125 | － | 1,125 | －

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十二回新株予約権 | ＮＫメディコ株式会社 第二回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 7,600 | － | 46,300 | －
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | 46,300 | －
連結範囲の変動（株） | 7,600 | － | － | －
期末未行使残高（株） | － | － | － | －
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 1,125 | － | 2,200 | －

| ＮＫメディコ株式会社 第三回新株予約権 | 株式会社Dragonfly 第一回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 18,000 | － | 330,750 | 330,750
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | 18,000 | － | － | 17,920
期末未行使残高（株） | － | － | 330,750 | 312,830
期末行使可能残高（株） | － | － | 330,750 | 312,830
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 2,200 | － | 13,759 | 13,759

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十三回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 651,600 | －
付与（株） | － | －
権利行使（株） | － | －
満期消滅（株） | － | －
失効（株） | － | －
連結範囲の変動（株） | 651,600 | －
期末未行使残高（株） | － | －
期末行使可能残高（株） | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | －
権利行使価格（円） | 2,775 | －

| AO WAVE TECH CO., LTD. Incentive Stock Option | AO WAVE TECH CO., LTD. Non-qualified Stock Option
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 166,665 | 199,998 | 666,667 | 800,000
付与（株） | 33,333 | － | 133,333 | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | － | －
期末未行使残高（株） | 199,998 | 199,998 | 800,000 | 800,000
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（USD） | － | － | － | －
権利行使価格（USD） | 9.00 | 9.00 | 9.00 | 9.00

| 株式会社ＪＭＤＣ 第十四回新株予約権 | 株式会社プリメディカ 第四回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 630,000 | － | 6,400 | －
付与（株） | － | － | － | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | － | － | 6,400 | －
連結範囲の変動（株） | 630,000 | － | － | －
期末未行使残高（株） | － | － | － | －
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 5,160 | － | 2,400 | －

| 株式会社プリメディカ 第五回新株予約権 | 株式会社プリメディカ 第六回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度 | 前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | 6,500 | － | － | 43,000
付与（株） | － | － | 43,000 | －
権利行使（株） | － | － | － | －
満期消滅（株） | － | － | － | －
失効（株） | 6,500 | － | － | －
期末未行使残高（株） | － | － | 43,000 | 43,000
期末行使可能残高（株） | － | － | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | － | － | －
権利行使価格（円） | 2,400 | － | 2,150 | 2,150

| 株式会社プリメディカ 第七回新株予約権
前連結会計年度 | 当連結会計年度
期首未行使残高（株） | － | 34,200
付与（株） | 34,200 | －
権利行使（株） | － | －
満期消滅（株） | － | －
失効（株） | － | －
期末未行使残高（株） | 34,200 | 34,200
期末行使可能残高（株） | － | －
権利行使日の加重平均株価（円） | － | －
権利行使価格（円） | 2,150 | 2,150

（注）１　株式会社ＪＭＤＣの発行している新株予約権につきましては、同社が実施した2018年６月18日付株式分割（１株につき1,000株の割合）及び2019年10月９日付株式分割（１株につき２株の割合）並びに2020年10月１日付株式分割（１株につき２株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

２　株式会社プリメディカの発行している新株予約権につきましては、同社が実施した2022年２月８日付株式分割（１株につき100株の割合）による分割後の株式数に換算して記載しております。

(3) 新株予約権の公正な評価単価及び仮定

該当事項はありません。

(4) 株式に基づく報酬費用

連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれている、継続事業からのストック・オプションに係る費用計上額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ81百万円及び166百万円であります。

23．譲渡制限付株式報酬

当社は、当社の取締役（監査等委員である取締役及び社外取締役を除く。）（以下「対象取締役」という。）に対する当社の企業価値の持続的な向上を図るインセンティブを与えるとともに、株主の皆様との一層の価値共有を進めることを目的に、対象取締役を対象とする報酬制度として、譲渡制限付株式報酬制度を導入しております。

譲渡制限付株式報酬制度による当社の普通株式の発行又は処分にあたっては、当社と対象取締役との間で譲渡制限付株式割当契約を締結するものとし、その内容としては、①対象取締役は、一定期間、譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、第三者への譲渡、担保権の設定その他一切の処分を禁止すること、②一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得することなどが含まれることを条件とします。

前連結会計年度及び当連結会計年度に付与した譲渡制限付株式の内容は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
付与対象者 | 当社取締役２名 （監査等委員である取締役 及び社外取締役を除く。） | 当社取締役２名 （監査等委員である取締役 及び社外取締役を除く。）
付与日 | 2022年４月28日 | 2023年４月21日
付与した株式の数 | 23,625株 | 25,676株
付与日の公正価値 | 2,328円（注）１ | 2,142円（注）２
譲渡制限期間 | （注）３ | （注）４

（注）１．公正価値の測定方法は、取締役会決議日の前営業日の東京証券取引所市場第一部における当社株式の終値を基礎として算定しております。

２．公正価値の測定方法は、取締役会決議日の前営業日の東京証券取引所プライム市場における当社株式の終値を基礎として算定しております。

３．譲渡制限期間は、2022年４月28日から当社の取締役の地位を退任した直後の時点までとなります。

４．譲渡制限期間は、2023年４月21日から当社の取締役の地位を退任した直後の時点までとなります。

譲渡制限付株式報酬制度は、持分決済型の株式報酬として会計処理しており、前連結会計年度及び当連結会計年度において計上した費用は、それぞれ54百万円及び54百万円であります。

24．売上収益

(1) 収益の分解

①　顧客との契約及びその他の源泉から認識した収益

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
顧客との契約から認識した収益 | 73,515 | 91,552
その他の源泉から認識した収益 | － | －
合計 | 73,515 | 91,552

②　分解した収益とセグメント収益の関連

（単位：百万円）

報告セグメント | 主要な区分 | 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
ものづくりセグメント |  |  |
部品・材料 | テイボーグループ | 12,717 | 11,781
| 小計 | 12,717 | 11,781
音響機器関連 | AlphaThetaグループ | 36,362 | 51,930
| PEAG, LLC dba JLab Audioグループ | 23,154 | 26,340
| 小計 | 59,516 | 78,270
ものづくりセグメント計 | 72,233 | 90,052
その他セグメント計 | 1,282 | 1,500
合計 | 73,515 | 91,552
一時点で移転する財又はサービス | 72,658 | 90,215
一定の期間にわたり移転する財又はサービス | 856 | 1,336
顧客との契約から認識した収益 | 73,515 | 91,552
その他の源泉から認識した収益 | － | －

重要な金融要素が含まれる契約、対価が変動する可能性のある契約に重要性はありません。

（部品・材料）

ものづくり事業のうち、部品・材料に関する事業においては、毛細管現象を利用したペン先部材、コスメ部材及び金属射出成形による部品等を製造販売しております。

ペン先部材・コスメ部材の製品は、繊維芯、焼結芯、ＰＢＴブラシなど幅広い製品群がありますが、これらの製品は、顧客に資産の物理的占有を移転した時点が契約の履行義務の充足時期であり、顧客への製品の到着時、検収時や貿易上の諸条件等に基づき収益を認識しております。

また金属射出成型による部品等の製品は、従来のプラスチック射出成形法と金属粉末冶金法を融合することによって生まれた複合技法により、機械加工が困難な微細・精密部品や複雑形状・三次元形状の部品等を販売しております。これらの製品は、顧客に資産の物理的占有を移転した時点が契約の履行義務の充足時期であり、顧客への製品の到着時、検収時に収益を認識しております。

（音響機器関連）

ものづくり事業のうち音響機器関連に関する事業においては、DJ/CLUB機器、業務用音響機器、音楽制作機器、パーソナルオーディオデバイス等の設計及び販売、また機器に関連するサービス事業を行っております。

DJ/CLUB機器、パーソナルオーディオデバイス等のハードウェアの販売においては、顧客に物品を引渡した時点が契約の履行義務の充足時期であり、顧客へ当該物品の引渡時点、貿易上の諸条件等に基づき収益を認識しております。

機器に関連するサービス事業は、主として定額制の楽曲提供サービス等の役務収益でありますが、当該役務収益については、役務提供月を基準として収益を認識しております。

（その他）

主として医療機関から受託した検査についての結果を報告するサービスであるため、検査結果を顧客に引渡した時点で支配が顧客に移転し、履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

(2) 契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の内訳は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 2022年１月１日 | 2022年12月31日
顧客との契約から生じた債権 | 16,353 | 14,344
契約資産 | 9 | －
契約負債 | 3,377 | 208

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 2023年１月１日 | 2023年12月31日
顧客との契約から生じた債権 | 14,344 | 13,954
契約負債 | 208 | 381

前連結会計年度において、子会社の売却により顧客との契約から生じた債権が3,494百万円、契約負債が3,165百万円減少しております。

また、前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益について、期首現在の契約負債残高に含まれていた金額は、それぞれ29百万円及び208百万円であります。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。

(3) 残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
１年以内 | 208 | 381
１年超 | － | －
合計 | 208 | 381

(4) 顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

前連結会計年度及び当連結会計年度において、顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産の額に重要性はありません。

25．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
従業員給付費用 | 5,728 | 7,007
広告宣伝費 | 2,650 | 3,390
荷造運送費 | 1,338 | 1,630
租税公課 | 210 | 238
通信費 | 259 | 477
販売手数料 | 1,038 | 1,406
消耗品費 | 207 | 495
支払手数料 | 1,512 | 1,906
旅費交通費 | 192 | 364
研究開発費 | 4,622 | 5,581
減価償却費及び償却費 | 3,684 | 3,763
その他 | 960 | 1,333
合計 | 22,406 | 27,595

26．その他の収益及び費用

その他の収益及び費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
その他の収益 |  |
補助金収入 | 5 | 1
固定資産売却益 | 0 | －
為替差益 | 269 | 1,076
貸倒引当金戻入額 | 38 | 20
受取保険金 | － | 219
その他 | 28 | 24
合計 | 341 | 1,342
その他の費用 |  |
固定資産除売却損 | 14 | 28
減損損失 | 5,916 | －
控除対象外消費税等 | 176 | 47
株式取得費用 | － | 202
その他 | 95 | 79
合計 | 6,202 | 357

27．金融収益及び金融費用

金融収益及び金融費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
金融収益 |  |
受取利息 |  |
償却原価で測定する金融資産 | 221 | 554
受取配当金 |  |
FVTOCIの金融資産 | 90 | 108
投資有価証券評価益 |  |
FVTOCIの金融資産 | 2 | －
為替差益 | 6,452 | 165
合計 | 6,767 | 827
金融費用 |  |
支払利息 |  |
償却原価で測定する金融負債 | 1,382 | 357
リース負債 | 59 | 63
小計 | 1,442 | 420
支払手数料 | 339 | 136
その他の金融費用 | 16 | 3
合計 | 1,798 | 560

FVTOCIの金融資産からの受取配当金として認識された金額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
期中に認識を中止した投資に係る 受取配当金 | － | 54
期末現在で保有している投資に係る 受取配当金 | 90 | 53

28．１株当たり利益

(1) 基本的１株当たり当期利益の算定上の基礎

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
① 親会社の普通株主に帰属する利益 |  |
親会社の所有者に帰属する当期利益（百万円） | 101,554 | 10,199
親会社の普通株主に帰属しない当期利益（百万円） | － | －
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） | 101,554 | 10,199
継続事業 | 4,150 | 10,193
非継続事業 | 97,403 | 6
② 期中平均普通株式数 |  |
期中平均普通株式数（株） | 35,651,769 | 35,676,840
③ 基本的１株当たり当期利益 |  |
基本的１株当たり当期利益（円） | 2,848.51 | 285.88
継続事業 | 116.42 | 285.71
非継続事業 | 2,732.09 | 0.17

(2) 希薄化後１株当たり当期利益の算定上の基礎

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
① 希薄化後の普通株主に帰属する利益 |  |
基本的１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） | 101,554 | 10,199
当期利益調整額（百万円） | △102 | △316
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（百万円） | 101,451 | 9,883
継続事業 | 4,051 | 9,877
非継続事業 | 97,400 | 6
② 希薄化後の期中平均普通株式数 |  |
期中平均普通株式数（株） | 35,651,769 | 35,676,840
新株予約権による普通株式増加数（株） | － | 36,340
希薄化後の期中平均普通株式数（株） | 35,651,769 | 35,713,180
③ 希薄化後１株当たり当期利益 |  |
希薄化後１株当たり当期利益（円） | 2,845.63 | 276.73
継続事業 | 113.64 | 276.57
非継続事業 | 2,731.99 | 0.17
希薄化効果を有しないため、希薄化後１株当たり当期利益の 算定に含めなかった潜在株式の概要 | 当社及び子会社が発行する新株予約権の一部については、希薄化効果を有していないため、希薄化後１株当たり当期利益の算定に含めておりません。 | 子会社が発行する新株予約権の一部については、希薄化効果を有していないため、希薄化後１株当たり当期利益の算定に含めておりません。

29．その他の包括利益

その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果調整前 | 税効果 | 税効果調整後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 | △17,743 | － | △17,743 | 5,474 | △12,268
確定給付制度の再測定 | 13 | － | 13 | △4 | 8
純損益に振り替えられることのない 項目合計 | △17,729 | － | △17,729 | 5,469 | △12,259
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | △840 | － | △840 | － | △840
持分法適用会社に対する持分相当額 | △0 | － | △0 | － | △0
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | △840 | － | △840 | － | △840
合計 | △18,570 | － | △18,570 | 5,469 | △13,100

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 当期発生額 | 組替調整額 | 税効果調整前 | 税効果 | 税効果調整後
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |  |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 | 10,724 | － | 10,724 | △3,372 | 7,351
確定給付制度の再測定 | 108 | － | 108 | △36 | 71
純損益に振り替えられることのない 項目合計 | 10,832 | － | 10,832 | △3,409 | 7,423
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 3,729 | － | 3,729 | － | 3,729
持分法適用会社に対する持分相当額 | 24 | － | 24 | － | 24
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 | 3,754 | － | 3,754 | － | 3,754
合計 | 14,586 | － | 14,586 | △3,409 | 11,177

30．キャッシュ・フロー情報

(1) 現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
現金及び預金 | 94,959 | 68,002
取得日から満期日までの期間が３ヶ月以内の短期投資 | 1,477 | 2,187
現金及び現金同等物 | 96,436 | 70,190

(2) 重要な非資金取引

重要な非資金取引は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
リースにより取得した資産 | 952 | 1,289

(3) 非支配持分との取引による収入

前連結会計年度においては、重要なものはありません。

当連結会計年度においては、該当事項はありません。

(4) 子会社の取得による収支

該当事項はありません。

(5) 子会社の支配喪失による収支

子会社でなくなった会社に関する支配喪失時の資産及び負債並びに受取対価と支配喪失による収支の関係は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
支配喪失時の資産 | 82,112 | －
支配喪失時の負債 | △43,348 | －
支配喪失した子会社の純資産 | 38,763 | －
受取対価 | 111,864 | －
支配喪失時の資産のうち、 現金及び現金同等物 | △15,663 | －
子会社の支配喪失による収入 | 96,200 | －

(6) 財務活動から生じた負債の変動

財務活動から生じた負債の増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| 借入金（流動） | 借入金（非流動） | リース負債 | 合計
2022年１月１日 | 21,897 | 73,721 | 8,830 | 104,450
キャッシュ・フロー |  |  |  |
借入 | 14,900 | 35,000 | － | 49,900
返済 | △13,914 | △75,044 | △807 | △89,767
非資金活動 |  |  |  |
新規リース | － | － | 944 | 944
リース契約の解約 | － | － | △5 | △5
科目振替 | △6,457 | 6,457 | － | －
融資手数料調整額 | 538 | 37 | － | 576
連結の範囲変動に よる影響 | △649 | △11,113 | △6,021 | △17,784
為替変動 | 2,680 | － | 45 | 2,725
その他 | 0 | － | 39 | 39
2022年12月31日 | 18,995 | 29,058 | 3,025 | 51,079

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| 借入金（流動） | 借入金（非流動） | リース負債 | 合計
2023年１月１日 | 18,995 | 29,058 | 3,025 | 51,079
キャッシュ・フロー |  |  |  |
借入 | － | － | － | －
返済 | △4,827 | △4,580 | △816 | △10,223
非資金活動 |  |  |  |
新規リース | － | － | 1,292 | 1,292
リース契約の解約 | － | － | △1 | △1
科目振替 | 755 | △755 | － | －
融資手数料調整額 | 50 | 122 | － | 173
為替変動 | 196 | － | 38 | 235
その他 | － | － | 24 | 24
2023年12月31日 | 15,170 | 23,845 | 3,563 | 42,580

31．関連当事者についての開示

(1) 経営幹部に対する報酬

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
短期報酬 | 226 | 251
譲渡制限付株式報酬 | 54 | 54
合計 | 281 | 306

(2) 関連当事者間取引及び債権債務の残高

当社グループは以下の関連当事者と取引を行っております。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

種類 | 名称又は氏名 | 取引の内容 | 取引金額 | 未決済残高
役員及びその近親者が議決権の過半数を所有する会社等 | ＯＭＭ法律事務所 | 弁護士報酬 | 120 | －

（注）取引条件
取引の価格については契約ごとに、提示された金額を検討し、交渉の上決定しております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

種類 | 名称又は氏名 | 取引の内容 | 取引金額 | 未決済残高
役員及びその近親者が議決権の過半数を所有する会社等 | ＯＭＭ法律事務所 | 弁護士報酬 | 6 | －
役員及びその近親者 | 岩切　隆吉 | 新株予約権の取得 | 576 | －
横張　亮輔 | 新株予約権の取得 | 144 | －
経営幹部 | 形部　由貴子 | 新株予約権の取得 | 72 | －
岩本　恵 | 新株予約権の取得 | 72 | －
主要株主 | 西本　佳代 | 新株予約権の取得 | 288 | －

（注）１　取引の価格については契約ごとに提示された金額を検討し、交渉の上決定しております。

２　新株予約権の取得については、独立した第三者算定機関による新株予約権の公正価値の算定結果を基礎として決定しております。

32．主要な子会社

当社グループにおける主要な子会社は以下のとおりであります。

子会社名 | 所在地 | 持分割合 | 報告セグメント
前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
テイボー株式会社 | 静岡県浜松市 中区 | 100.00％ | 100.00％ | ものづくり （部品・材料）
AlphaTheta株式会社 | 神奈川県横浜市 西区 | 99.90％ | 99.90％ | ものづくり （音響機器関連）
AlphaTheta EMEA Limited | イギリス ロンドン市 | 99.90％ | 99.90％ | ものづくり （音響機器関連）
AlphaTheta Music Americas, Inc. | アメリカ カリフォルニア州 | 99.90％ | 99.90％ | ものづくり （音響機器関連）
AlphaTheta (Shanghai) CO., Ltd. | 中国上海市 | 99.90％ | 99.90％ | ものづくり （音響機器関連）
PEAG, LLC dba JLab Audio | アメリカ カリフォルニア州 | 100.00％ | 100.00％ | ものづくり （音響機器関連）
JLab Japan株式会社 | 東京都港区 | 100.00％ | 100.00％ | ものづくり （音響機器関連）
株式会社プリメディカ | 東京都港区 | 95.08％ | 93.54％ | その他

連結子会社の支配喪失に伴う損益

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

ヘルスケアセグメントに含まれておりましたＪＭＤＣの売却による売却益及び残存持分の評価益は、非継続事業からの当期利益に計上しており、その金額は以下のとおりです。非継続事業については、注記「35．非継続事業」に記載しております。

非継続事業からの当期利益 |  |
子会社株式売却益 | 100,726 | 百万円
投資有価証券評価益 | 46,108 | 百万円

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

33．偶発債務

該当事項はありません。

34．企業結合

重要な企業結合はありません。

35．非継続事業

2022年２月にＪＭＤＣの一部株式を譲渡したことにより、当社はものづくりを中心とした経営資源の集中を一段と進め、前連結会計年度において、当社のグループ事業の状況を適切に反映するため、マネジメント・アプローチの視点により報告セグメントを変更し、その結果、以下の事業について非継続事業に分類いたしました。

会社名 |  | 主な事業内容 |  | 報告セグメント
株式会社ＪＭＤＣ |  | 医療データベースの開発・提供、医療ビッグデータの分析 |  | ヘルスケア
株式会社ドクターネット |  | 遠隔画像診断による放射線科業務支援サービスの研究開発・販売 |  | ヘルスケア
エヌエスパートナーズ株式会社 |  | 医療機関に対する経営コンサルテーション |  | ヘルスケア
株式会社ユニケソフトウェアリサーチ |  | 保険薬局向けレセプト処理システム等及び医薬品データベースの開発・販売 |  | ヘルスケア

また、ものづくりセグメントに属していた写真処理機器事業に関する清算中の子会社及び当社支店に係る損益を非継続事業として分類しております。なお、清算中の子会社につきましては前連結会計年度末に清算が完了したため連結の範囲から除外いたしました。

(1) 報告セグメント

ものづくりセグメント、ヘルスケアセグメント

(2) 非継続事業の業績

非継続事業の業績は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

（単位：百万円）

| ものづくり | ヘルスケア | 合計
非継続事業の損益 |  |  |
売上収益 | － | 3,287 | 3,287
売上原価、販売費及び一般管理費 | △0 | △2,890 | △2,890
その他の収益（注） | 3 | 146,843 | 146,846
その他の費用 | △20 | △36 | △57
営業利益（△は損失） | △17 | 147,202 | 147,185
金融収益 | 0 | 0 | 0
金融費用 | － | △9 | △9
税引前当期利益（△は損失） | △17 | 147,192 | 147,175
法人所得税費用 | △1 | △49,621 | △49,622
非継続事業からの当期利益（△は損失） | △18 | 97,571 | 97,552
非継続事業からの当期利益（△は損失）の帰属： |  |  |
親会社の所有者 | △18 | 97,422 | 97,403
非支配持分 | － | 148 | 148

（注）ヘルスケアセグメントに含まれておりましたＪＭＤＣの売却による売却益及び残存持分の評価益は、その他の収益に計上しており、その金額は以下のとおりです。

その他の収益 |  |
子会社株式売却益 | 100,726 | 百万円
投資有価証券評価益 | 46,108 | 百万円

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（単位：百万円）

| ものづくり
非継続事業の損益 |
売上原価、販売費及び一般管理費 | △0
その他の収益 | 6
営業利益 | 6
税引前当期利益 | 6
法人所得税費用 | －
非継続事業からの当期利益 | 6
非継続事業からの当期利益の帰属： |
親会社の所有者 | 6
非支配持分 | －

(3) 非継続事業からのキャッシュ・フロー

非継続事業からのキャッシュ・フローは以下のとおりであります。

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー | 1,618 | △0
投資活動によるキャッシュ・フロー | 95,953 | －
財務活動によるキャッシュ・フロー | △202 | －

36．後発事象

該当事項はありません。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上収益 | (百万円) | 17,398 | 41,469 | 65,789 | 91,552
税引前四半期（当期）利益 | (百万円) | 1,825 | 7,214 | 12,264 | 13,747
親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益 | (百万円) | 1,051 | 4,454 | 7,842 | 10,199
基本的１株当たり四半期（当期）利益 | (円) | 29.50 | 124.88 | 219.84 | 285.88

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
基本的１株当たり四半期利益 | (円) | 29.50 | 95.35 | 94.95 | 66.04

（注）　親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益には、非継続事業からの四半期（当期）利益を含んでおります。