## 第５【経理の状況】

１　連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」といいます。）に基づいて作成しております。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」といいます。）に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２　監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（自2023年１月１日　至2023年12月31日）の連結財務諸表及び事業年度（自2023年１月１日　至2023年12月31日）の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。

３　連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構の開催するセミナーへの参加等を通じ、適時の情報収集に努めております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結貸借対照表】

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (2022年12月31日) | 当連結会計年度 (2023年12月31日)
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 186,499 | 190,318
受取手形及び売掛金 | ※１ 266,093 | ※１ 266,122
商品及び製品 | 121,172 | 115,123
仕掛品 | 34,130 | 23,687
原材料及び貯蔵品 | 95,151 | 86,383
その他 | 85,248 | 72,019
貸倒引当金 | △1,254 | △1,731
流動資産合計 | 787,037 | 751,922
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物及び構築物（純額） | 138,242 | 154,659
機械装置及び運搬具（純額） | 214,718 | 218,346
工具、器具及び備品（純額） | 24,280 | 25,021
土地 | 233,987 | 230,806
リース資産（純額） | 15,973 | 12,403
建設仮勘定 | 50,866 | 37,351
有形固定資産合計 | ※３,※４ 678,064 | ※３,※４ 678,586
無形固定資産 |  |
のれん | 295,355 | 285,199
顧客関連資産 | 133,639 | 128,908
その他 | 64,695 | 56,482
無形固定資産合計 | 493,689 | 470,589
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | ※２ 83,341 | ※２ 72,503
退職給付に係る資産 | 18,046 | 28,038
繰延税金資産 | 16,671 | 14,965
その他 | ※２ 17,517 | ※２ 16,513
貸倒引当金 | △622 | △1,163
投資その他の資産合計 | 134,953 | 130,856
固定資産合計 | 1,306,706 | 1,280,031
資産合計 | 2,093,744 | 2,031,953

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (2022年12月31日) | 当連結会計年度 (2023年12月31日)
負債の部 |  |
流動負債 |  |
支払手形及び買掛金 | 194,054 | 177,375
短期借入金 | 72,419 | 52,489
１年内返済予定の長期借入金 | ※４ 42,677 | ※４ 23,552
コマーシャル・ペーパー | － | 10,000
１年内償還予定の社債 | － | 40,000
修繕引当金 | 19 | 794
賞与引当金 | 9,489 | 10,593
役員賞与引当金 | 47 | 109
株式給付引当金 | 21 | 81
事業構造改善引当金 | － | 621
その他 | ※６ 140,152 | ※６ 146,267
流動負債合計 | 458,877 | 461,881
固定負債 |  |
社債 | 260,000 | 250,000
長期借入金 | ※４,※５ 672,446 | ※４,※５ 625,840
繰延税金負債 | 51,379 | 36,321
再評価に係る繰延税金負債 | ※９ 29,525 | ※９ 28,448
修繕引当金 | 1,260 | 2,430
株式給付引当金 | 302 | 353
事業構造改善引当金 | 772 | 577
退職給付に係る負債 | 9,981 | 9,961
その他 | ※６ 34,484 | ※６ 37,474
固定負債合計 | 1,060,148 | 991,404
負債合計 | 1,519,026 | 1,453,285
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 182,146 | 182,146
資本剰余金 | 108,140 | 108,140
利益剰余金 | 165,902 | 137,269
自己株式 | △11,612 | △11,593
株主資本合計 | 444,576 | 415,963
その他の包括利益累計額 |  |
その他有価証券評価差額金 | 355 | 194
繰延ヘッジ損益 | 1,461 | 1,196
土地再評価差額金 | ※９ 27,915 | ※９ 26,113
為替換算調整勘定 | 72,008 | 99,217
退職給付に係る調整累計額 | 3,980 | 10,154
その他の包括利益累計額合計 | 105,719 | 136,875
非支配株主持分 | 24,423 | 25,830
純資産合計 | 574,718 | 578,668
負債純資産合計 | 2,093,744 | 2,031,953

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
売上高 | ※１ 1,392,621 | ※１ 1,288,869
売上原価 | ※２,※３ 1,087,775 | ※２,※３ 1,042,252
売上総利益 | 304,847 | 246,617
販売費及び一般管理費 | ※３,※４ 243,120 | ※３,※４ 250,380
営業利益又は営業損失（△） | 61,726 | △3,764
営業外収益 |  |
受取利息 | 1,068 | 1,840
受取配当金 | 766 | 400
持分法による投資利益 | 3,630 | 3,589
固定資産賃貸料 | 1,516 | 1,599
為替差益 | 10,632 | 1,967
雑収入 | 4,949 | 4,859
営業外収益合計 | 22,561 | 14,253
営業外費用 |  |
支払利息 | 15,762 | 13,370
雑支出 | 6,815 | 11,893
営業外費用合計 | 22,576 | 25,263
経常利益又は経常損失（△） | 61,711 | △14,773
特別利益 |  |
固定資産売却益 | ※５ 13,578 | ※５ 3,720
事業譲渡益 | ※７ 251 | ※７ 24,638
その他 | 9,451 | 5,976
特別利益合計 | 23,280 | 34,335
特別損失 |  |
固定資産除売却損 | ※６ 6,153 | ※６ 5,889
減損損失 | ※１１ 10,091 | ※１１ 26,183
特別退職金 | ※８ 434 | ※８ 6,573
事業譲渡損 | ※９ 3,504 | －
独占禁止法関連損失 | ※１０ 5,579 | －
その他 | 8,303 | 7,100
特別損失合計 | 34,064 | 45,746
税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純損失（△） | 50,927 | △26,184
法人税、住民税及び事業税 | 18,617 | 9,483
法人税等調整額 | △7,377 | △17,642
法人税等合計 | 11,240 | △8,159
当期純利益又は当期純損失（△） | 39,687 | △18,026
非支配株主に帰属する当期純利益 | 7,265 | 929
親会社株主に帰属する当期純利益又は親会社株主に帰属する当期純損失（△） | 32,422 | △18,955

###### 【連結包括利益計算書】

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
当期純利益又は当期純損失（△） | 39,687 | △18,026
その他の包括利益 |  |
その他有価証券評価差額金 | △2,035 | △255
繰延ヘッジ損益 | 294 | △265
為替換算調整勘定 | 32,932 | 27,695
退職給付に係る調整額 | △3,895 | 6,190
持分法適用会社に対する持分相当額 | 1,763 | 887
その他の包括利益合計 | ※１ 29,058 | ※１ 34,252
包括利益 | 68,745 | 16,227
（内訳） |  |
親会社株主に係る包括利益 | 60,319 | 14,003
非支配株主に係る包括利益 | 8,426 | 2,223

##### ③【連結株主資本等変動計算書】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  | (単位：百万円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 182,146 | 119,772 | 143,335 | △11,655 | 433,598
会計方針の変更による累積的影響額 |  |  | 847 |  | 847
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 182,146 | 119,772 | 144,182 | △11,655 | 434,445
当期変動額 |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  | △11,788 |  | △11,788
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  | 32,422 |  | 32,422
自己株式の取得 |  |  |  | △3 | △3
自己株式の処分 |  | △0 |  | 46 | 46
連結子会社の減少に伴う増加 |  |  | 72 |  | 72
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  | △29 |  |  | △29
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |  | △11,603 |  |  | △11,603
土地再評価差額金の取崩 |  |  | 1,013 |  | 1,013
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |
当期変動額合計 | － | △11,632 | 21,720 | 43 | 10,131
当期末残高 | 182,146 | 108,140 | 165,902 | △11,612 | 444,576

| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 繰延ヘッジ損益 | 土地再評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る調整累計額 | その他の包括利益累計額合計
当期首残高 | 2,838 | 1,167 | 28,928 | 38,421 | 9,036 | 80,391 | 304,463 | 818,452
会計方針の変更による累積的影響額 | △415 |  |  |  | △1,141 | △1,556 |  | △709
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 2,423 | 1,167 | 28,928 | 38,421 | 7,896 | 78,835 | 304,463 | 817,743
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  |  |  |  |  |  | △11,788
親会社株主に帰属する当期純利益 |  |  |  |  |  |  |  | 32,422
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  |  | △3
自己株式の処分 |  |  |  |  |  |  |  | 46
連結子会社の減少に伴う増加 |  |  |  |  |  |  |  | 72
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  |  |  |  |  |  |  | △29
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |  |  |  |  |  |  |  | △11,603
土地再評価差額金の取崩 |  |  |  |  |  |  |  | 1,013
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △2,068 | 294 | △1,013 | 33,587 | △3,916 | 26,884 | △280,040 | △253,156
当期変動額合計 | △2,068 | 294 | △1,013 | 33,587 | △3,916 | 26,884 | △280,040 | △243,025
当期末残高 | 355 | 1,461 | 27,915 | 72,008 | 3,980 | 105,719 | 24,423 | 574,718

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  | (単位：百万円)
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
当期首残高 | 182,146 | 108,140 | 165,902 | △11,612 | 444,576
会計方針の変更による累積的影響額 |  |  |  |  | －
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 182,146 | 108,140 | 165,902 | △11,612 | 444,576
当期変動額 |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  | △11,788 |  | △11,788
親会社株主に帰属する当期純損失 |  |  | △18,955 |  | △18,955
自己株式の取得 |  |  |  | △4 | △4
自己株式の処分 |  | △0 |  | 23 | 23
連結子会社の減少に伴う増加 |  |  | 309 |  | 309
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  |  |  |  | －
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |  |  |  |  | －
土地再評価差額金の取崩 |  |  | 1,801 |  | 1,801
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |
当期変動額合計 | － | △0 | △28,632 | 19 | △28,613
当期末残高 | 182,146 | 108,140 | 137,269 | △11,593 | 415,963

| その他の包括利益累計額 | 非支配株主持分 | 純資産合計
| その他有価証券評価差額金 | 繰延ヘッジ損益 | 土地再評価差額金 | 為替換算調整勘定 | 退職給付に係る調整累計額 | その他の包括利益累計額合計
当期首残高 | 355 | 1,461 | 27,915 | 72,008 | 3,980 | 105,719 | 24,423 | 574,718
会計方針の変更による累積的影響額 |  |  |  |  |  | － |  | －
会計方針の変更を反映した当期首残高 | 355 | 1,461 | 27,915 | 72,008 | 3,980 | 105,719 | 24,423 | 574,718
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
剰余金の配当 |  |  |  |  |  |  |  | △11,788
親会社株主に帰属する当期純損失 |  |  |  |  |  |  |  | △18,955
自己株式の取得 |  |  |  |  |  |  |  | △4
自己株式の処分 |  |  |  |  |  |  |  | 23
連結子会社の減少に伴う増加 |  |  |  |  |  |  |  | 309
非支配株主との取引に係る親会社の持分変動 |  |  |  |  |  |  |  | －
非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等 |  |  |  |  |  |  |  | －
土地再評価差額金の取崩 |  |  |  |  |  |  |  | 1,801
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | △160 | △265 | △1,802 | 27,209 | 6,174 | 31,156 | 1,406 | 32,563
当期変動額合計 | △160 | △265 | △1,802 | 27,209 | 6,174 | 31,156 | 1,406 | 3,949
当期末残高 | 194 | 1,196 | 26,113 | 99,217 | 10,154 | 136,875 | 25,830 | 578,668

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |
税金等調整前当期純利益又は税金等調整前当期純損失（△） | 50,927 | △26,184
減価償却費 | 91,964 | 92,516
減損損失 | 10,091 | 26,183
のれん償却額 | 16,843 | 16,953
退職給付に係る負債の増減額（△は減少） | △2,383 | △10,292
受取利息及び受取配当金 | △1,834 | △2,240
支払利息 | 15,762 | 13,370
持分法による投資損益（△は益） | △3,630 | △3,589
投資有価証券売却及び評価損益（△は益） | △4,952 | 462
固定資産除却損 | 6,045 | 5,803
固定資産売却損益（△は益） | △13,470 | △3,634
事業譲渡損益（△は益） | 3,504 | △24,638
独占禁止法関連損失 | 5,579 | －
売上債権の増減額（△は増加） | 23,377 | 1,131
棚卸資産の増減額（△は増加） | △39,961 | 28,081
仕入債務の増減額（△は減少） | △19,894 | △16,570
その他 | 30 | 34,077
小計 | 137,998 | 131,429
利息及び配当金の受取額 | 8,686 | 7,064
利息の支払額 | △15,641 | △12,233
法人税等の支払額又は還付額（△は支払） | △31,667 | △7,574
営業活動によるキャッシュ・フロー | 99,376 | 118,686
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |
定期預金の預入による支出 | △1,606 | △1,146
定期預金の払戻による収入 | 2,570 | 1,096
有形固定資産の取得による支出 | △87,857 | △87,105
有形固定資産の売却による収入 | 20,960 | 6,169
投資有価証券の取得による支出 | △1,667 | △38
投資有価証券の売却による収入 | 22,019 | 3,283
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | － | △4,552
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入 | － | ※２ 31,692
短期貸付金の純増減額（△は増加） | 774 | △12
長期貸付けによる支出 | △410 | △892
長期貸付金の回収による収入 | 251 | 910
その他 | △9,701 | △11,274
投資活動によるキャッシュ・フロー | △54,667 | △61,869

|  | (単位：百万円)
| 前連結会計年度 (自　2022年１月１日 至　2022年12月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年１月１日 至　2023年12月31日)
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |
短期借入金の純増減額（△は減少） | 11,838 | △20,138
コマーシャル・ペーパーの純増減額（△は減少） | △15,000 | 10,000
長期借入れによる収入 | 409,600 | 65,300
長期借入金の返済による支出 | △285,642 | △131,665
社債の発行による収入 | 112,536 | 29,843
社債の償還による支出 | △20,000 | －
自己株式の取得による支出 | △3 | △4
配当金の支払額 | △11,758 | △11,794
非支配株主への配当金の支払額 | △13,025 | △1,263
連結の範囲の変更を伴わない子会社株式の取得による支出 | △287,635 | －
その他 | △4,178 | △3,159
財務活動によるキャッシュ・フロー | △103,267 | △62,880
現金及び現金同等物に係る換算差額 | 10,027 | 9,922
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | △48,531 | 3,859
現金及び現金同等物の期首残高 | 234,587 | 186,056
現金及び現金同等物の期末残高 | ※１ 186,056 | ※１ 189,915

##### 【注記事項】

###### （連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）

１　連結の範囲に関する事項

連結子会社の数102社

（主要な連結子会社名は「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載しております。）

HCホールディングス㈱は昭和電工マテリアルズ㈱（現㈱レゾナック）を存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。昭和電工アメリカInc.及び昭和ケミカルズ・オブ・アメリカInc.はResonac America, Inc.を存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。昭和電工シンガポールPte. Ltd.はResonac Asia Pacific Pte. Ltd.を存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。ミナリスメディカル㈱及びその関係会社２社は当該株式を譲渡したため、連結の範囲から除外しております。昭和電工材料(香港)有限公司は力森諾科電子材料（香港）有限公司を存続会社とする吸収合併により消滅したため、連結の範囲から除外しております。AMI International, S.A.P.I. de C.V.及びその関係会社３社は株式の追加取得により、新たに連結の範囲に含めております。

なお、非連結子会社（ハイパック㈱等22社）の総資産額、売上高、当期純損益（持分相当額）及び利益剰余金（持分相当額）等の各合計額は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため連結の範囲から除外しております。

２　持分法の適用に関する事項

非連結子会社22社のうち、ハイパック㈱1社について、また関連会社34社のうち、HD Microsystems L.L.C.等11社に対する投資について、持分法を適用しております。

日立SC㈱は、当該株式の譲渡に伴い、持分法適用の範囲から除外しております。

なお、持分法適用外の非連結子会社（昭和電工喜多方アルミ㈱等21社）及び関連会社（㈱ジー・イーテクノス等23社）の当期純損益（持分相当額）及び利益剰余金（持分相当額）等の各合計額は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼさないため持分法を適用せず、原価法により評価しております。

３　連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社のうち、ＧＭＭコーティング・プライベイト・リミテッド等７社の決算日は３月31日であります。これらの会社については、連結決算日に実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

その他の連結子会社の決算日は12月31日であります。

４　会計方針に関する事項

(1）重要な資産の評価基準及び評価方法

①　有価証券

満期保有目的の債券

償却原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法

（評価差額は主として全部純資産直入法により処理し、売却原価は主として移動平均法により算定）

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法

②　デリバティブ取引

時価法

③　棚卸資産

主として総平均法による原価法

（貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法）

(2）重要な減価償却資産の減価償却方法

①　有形固定資産(リース資産を除く)

定額法

②　無形固定資産(リース資産を除く)

定額法

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間に基づき５年の定額法によっています。

③　リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引については、リース期間を耐用年数とし、残存価額を零（リース契約上に残価保証の取り決めがある場合は、当該残価保証額）とする定額法を採用しております。

なお、国際財務報告基準（以下、「IFRS」という。）を適用している子会社は、IFRS第16号「リース」を適用しております。IFRS第16号により、リースの借手については、原則としてすべてのリースを貸借対照表に資産及び負債として計上しており、資産計上された使用権資産の減価償却方法は定額法を採用しております。

(3）重要な繰延資産の処理方法

株式交付費、社債発行費等及び開発費については、支出時に全額を費用として処理しております。

(4）重要な引当金の計上基準

①　貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については、個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

②　修繕引当金

製造設備の定期修繕に要する支出に備えるため、その支出見込額に基づき、当連結会計年度末までに負担すべき金額を計上しております。

③　賞与引当金

従業員に支給する賞与に充てるため、支給見込額に基づき、当連結会計年度に負担すべき金額を計上しております。

④　役員賞与引当金

取締役に支給する賞与に充てるため、支給見込額に基づき、当連結会計年度に負担すべき金額を計上しております。

⑤　株式給付引当金

役員株式給付規程に基づく、取締役(社外取締役を除く)、執行役員及び理事への当社株式の給付に備えるため、当連結会計年度末における株式給付債務の見込額を計上しております。

⑥　事業構造改善引当金

当社及び一部の連結子会社の構造改善に伴い発生する費用及び損失に備えるため、その発生の見込額を計上しております。

(5）退職給付に係る会計処理の方法

①　退職給付見込額の期間帰属方法

退職給付債務の算定にあたり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっています。

②　数理計算上の差異及び過去勤務費用の費用処理方法

数理計算上の差異は、各連結会計年度の発生時における従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（主として10年）による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌連結会計年度から費用処理しております。

過去勤務費用は、その発生時の従業員の平均残存勤務期間以内の一定の年数（主として10年）による定額法により費用処理しております。

③　小規模企業等における簡便法の採用

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(6）重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは、半導体・電子材料、モビリティ、イノベーション材料、ケミカルの各製品の製造、販売を主な事業としており、これらの製品の販売については、顧客との契約に基づき、主に顧客に製品を販売し検収を受けた時点において履行義務が充足されることから、支配が移転した時点において収益を認識しております。取引価格の算定においては、顧客への約束した財又はサービスの移転と交換に企業が権利を得ると見込んでいる対価の金額で測定しております。なお、製品の販売契約における対価は、履行義務の充足時点である製品の引き渡し後、概ね１年以内に受領しており、重要な金融要素は含んでおりません。

(7）重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、為替差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めて計上しております。

(8）重要なヘッジ会計の方法

①　ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。但し、振当処理の要件を満たす為替予約等については振当処理を、特例処理の要件を満たす金利スワップについては特例処理を採用しております。IFRSを適用している子会社については、公正価値ヘッジ及びキャッシュ・フロー・ヘッジを採用しております。

②　主なヘッジ手段とヘッジ対象

ヘッジ手段 |  | ヘッジ対象
為替予約 |  | 外貨建債権債務取引
通貨オプション 通貨スワップ |  | 外貨建債権債務取引 外貨建資金調達取引
金利スワップ |  | 資金調達に伴う金利取引
コモディティスワップ |  | 材料購入取引
商品先渡取引 |  | アルミニウム地金の売買取引

③　ヘッジ方針

デリバティブ取引を実需の範囲内かつリスクのヘッジ目的で行うことを基本方針としており、投機目的のためにはデリバティブ取引を利用しない方針であります。

④　ヘッジ有効性評価の方法

為替予約取引等は、ヘッジ手段とヘッジ対象となる資産・負債又は予定取引の重要な条件が同一であり、ヘッジ開始時及びその後においても継続して相場変動が完全に相殺されるものであると想定することができる場合は、ヘッジの有効性の評価は省略しております。また、特例処理の要件を満たす金利スワップ取引についても有効性の評価を省略しております。なお、IFRSを適用している子会社については、ヘッジ手段がヘッジ対象の公正価値やキャッシュ・フローの変動に対して相殺効果があると見込まれるかどうかをヘッジ対象期間中継続的に評価しております。

(9）のれん及び負ののれんの償却方法及び償却期間

のれんは、計上後20年以内でその効果の発現する期間にわたり均等償却しております。

なお、2010年４月１日前に行われた企業結合等により発生した負ののれんについても、計上後20年以内でその効果の発現する期間にわたり均等償却しております。

(10）連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

連結キャッシュ・フロー計算書における資金（現金及び現金同等物）は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

(11）その他連結財務諸表作成のための重要な事項

①　在外子会社等における会計方針に関する事項

「連結財務諸表作成における在外子会社等の会計処理に関する当面の取扱い」（実務対応報告第18号　2019年６月28日）を適用し、在外子会社等に対して連結決算上、必要な調整を行っております。

②　グループ通算制度の適用

当社及び一部の国内子会社は、グループ通算制度を適用しております。

###### （重要な会計上の見積り）

（株式会社レゾナック（旧会社名 昭和電工マテリアルズ株式会社）の子会社化により認識されたのれんを含む無形固定資産の減損の兆候に関する判断）

（1） 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

当連結会計年度の連結貸借対照表において、株式会社レゾナック（旧昭和電工マテリアルズ株式会社、以下、「REC社」といいます。）の子会社化に係るのれん279,670百万円、顧客関連資産125,988百万円、その他の無形固定資産28,914百万円を計上しております。当該のれんを含む無形固定資産の減損の兆候に関する判断は、事業に関連する資産グループにのれんを含む無形固定資産を加えた、より大きな単位（以下、「のれんを含む資産グループ」といいます。）で行われております。2023年12月31日現在ののれんを含む資産グループに配分されている金額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

報告セグメント又は事業セグメント | のれん | 顧客関連資産 | その他の無形固定資産
半導体・電子材料 | 218,614 | 104,779 | 21,142
モビリティ | 35,220 | 14,830 | 4,207
イノベーション材料 | 15,547 | 6,379 | 2,017
その他 | 10,289 | － | 1,549
合計 | 279,670 | 125,988 | 28,914

（2） 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社グループは、のれんの減損の兆候の識別、減損損失の認識の判定及び測定は、のれんを含む資産グループで行います。

REC社の超過収益力として認識されたのれんを含む無形固定資産は、規則的に償却されております。しかし、子会社化当初の事業計画どおりに業績が進捗せず、営業活動から生ずる損益又はキャッシュ・フローの継続的なマイナス、回収可能価額を著しく低下させる変化もしくは経営環境の著しい悪化等の事象が生じているか、又は生じる見込みである場合には、減損の兆候があると判断しております。減損の兆候に該当する場合には、のれんを含む資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較することによって、減損損失の認識の要否を判定する必要があります。減損損失の認識が必要と判定された場合、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、帳簿価額の減少額は減損損失として測定しております。

当社グループは、これらの事象が生じているか否か、又は生じる見込みであるか否かの観点で、特にのれんを含む資産グループの当連結会計年度までの業績及び翌連結会計年度以降の事業計画を勘案し、当連結会計年度において減損の兆候を判定しております。

減損の兆候判定において利用している事業計画には、のれんを含む資産グループの関連する市場の成長に伴う売上高の増加といった主要な仮定が含まれております。当該仮定は、市場環境の変化等により影響を受けるため不確実性を伴い、翌連結会計年度の連結財務諸表において、のれんを含む無形固定資産の評価に重要な影響を与える可能性があります。なお、当社グループは上記の仮定が合理的な範囲で変動する限りにおいて、のれんを含む資産グループに関する減損損失が発生する可能性は低いと判断しております。

###### （会計方針の変更）

（子会社における日本基準に基づく会計処理の適用）

当社の子会社である昭和電工マテリアルズ㈱（現㈱レゾナック）及び同社の国内子会社において、従来は国際財務報告基準（ＩＦＲＳ）を適用しておりましたが、当連結会計年度より日本基準を適用しております。

この変更は当連結会計年度以降、昭和電工マテリアルズ㈱及び同社の国内子会社において実務対応報告第18号「連結財務諸表作成における在外子会社等の会計処理に関する当面の取扱い」で容認されている当面の取扱いの要件を満たさなくなったことから、企業会計基準第22号「連結財務諸表に関する会計基準」に基づき親会社である昭和電工㈱（現㈱レゾナック・ホールディングス）の適用している会計基準（日本基準）に統一することを目的とするものであります。

当該変更は遡及して適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。

この結果、遡及適用を行う前と比較し前連結会計年度の営業利益は2,355百万円、経常利益及び税金等調整前当期純利益はそれぞれ2,344百万円増加し、当期純利益及び親会社株主に帰属する当期純利益はそれぞれ1,629百万円増加しております。

また、前連結会計年度の期首の純資産に累積的影響額が反映されたことにより、遡及適用後の利益剰余金の前期首残高は847百万円増加し、その他有価証券評価差額金の前期首残高は415百万円、退職給付に係る調整累計額の前期首残高は1,141百万円それぞれ減少しております。

なお、セグメント情報及び１株当たり情報に与える影響は、当該箇所に記載しております。

（期末日満期手形の会計方針の変更）

期末日満期手形の会計処理は、末日が金融機関の休日である場合、満期日に決済が行なわれたものとして処理しておりましたが、経営統合に伴う処理の統一を目的として、当連結会計年度より実際の手形交換日もしくは決済日に処理する方法に変更しております。当該会計方針の変更は遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の連結財務諸表となっております。

これにより、遡及適用を行なう前と比べて、前連結会計年度の現金及び預金が627百万円減少し、受取手形及び売掛金が627百万円増加しております。

###### （未適用の会計基準等）

（「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等）

・「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」（企業会計基準第27号　2022年10月28日）

・「包括利益の表示に関する会計基準」（企業会計基準第25号　2022年10月28日）

・「税効果会計に係る会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第28号　2022年10月28日）

(1) 概要

2018年２月に企業会計基準第28号「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」等（以下、「企業会計基準第28号等」）が公表され、日本公認会計士協会における税効果会計に関する実務指針の企業会計基準委員会への移管が完了されましたが、その審議の過程で、次の２つの論点について、企業会計基準第28号等の公表後に改めて検討を行うこととされていたものが、審議され、公表されたものであります。

・税金費用の計上区分（その他の包括利益に対する課税）

・グループ法人税制が適用される場合の子会社株式等（子会社株式又は関連会社株式）の売却に係る税効果

(2) 適用予定日

2025年12月期の期首から適用します。

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については現時点で評価中であります。

###### （表示方法の変更）

（連結損益計算書関係）

１　　前連結会計年度において、「営業外収益」の「雑収入」に含めていた「固定資産賃貸料」は、「営業外収益」の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記しております。

この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結損益計算書において「営業外収益」の「雑収入」に表示していた6,465百万円は、「固定資産賃貸料」1,516百万円及び「雑収入」4,949百万円として組み替えております。

２　　前連結会計年度において、「特別利益」の「その他」に含めていた「事業譲渡益」は、「特別利益」の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記しております。また、前連結会計年度において独立掲記していた「特別利益」の「投資有価証券売却益」は、「特別利益」の総額の100分の10以下となったため、当連結会計年度においては「その他」に組み替えております。

この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結損益計算書において「特別利益」の「投資有価証券売却益」に表示していた5,187百万円及び「その他」に表示していた4,515百万円は、「事業譲渡益」251百万円及び「その他」9,451百万円として組み替えております。

３　　前連結会計年度において、「特別損失」の「その他」に含めていた「特別退職金」は、「特別損失」の総額の100分の10を超えたため、当連結会計年度より独立掲記しております。

この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結損益計算書において「特別損失」の「その他」に表示していた8,737百万円は、「特別退職金」434百万円及び「その他」8,303百万円として組み替えております。

###### （追加情報）

１　株式給付信託（ＢＢＴ）

当社は、2016年３月30日開催の第107回定時株主総会決議に基づき、2016年５月11日より、取締役（社外取締役を除く）及び執行役員に対する業績連動型株式報酬制度「株式給付信託（ＢＢＴ）」（以下、「本制度」という。）を導入し、2022年３月30日開催の第113回定時株主総会の決議により本制度を改定しております。

(1)　制度の概要

本制度は、予め当社が定めた役員株式給付規程に基づき、一定の要件を満たした当社の取締役及び執行役員に対し当社株式を給付する仕組みであります。

当社は取締役及び執行役員に対し、毎年業績に連動してポイントを付与し、退任時に当該付与ポイントに相当する当社株式を給付します。取締役及び執行役員に対し給付する株式については、予め信託設定した金銭により将来分も含め取得し、信託財産として分別管理するものとします。当該信託契約に係る会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」（実務対応報告第30号 平成27年３月26日）を参考に、取締役及び執行役員に対しても同取扱いを読み替えて適用し、信託の資産及び負債を企業の資産及び負債として貸借対照表に計上する総額法を適用しております。

(2)　信託に残存する自社の株式

信託に残存する当社株式を、信託における帳簿価額（付随費用の金額を除く。）により純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、前連結会計年度末259百万円及び230千株、当連結会計年度末236百万円及び209千株であります。

###### （連結貸借対照表関係）

※１　顧客との契約から生じた債権

受取手形及び売掛金のうち、顧客との契約から生じた債権の金額は、それぞれ以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
受取手形 | 12,376 | 百万円 | 14,136 | 百万円
売掛金 | 253,717 |  | 251,986 |

※２　非連結子会社及び関連会社項目

非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

（固定資産）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
投資有価証券 | 73,358 | 百万円 | 69,498 | 百万円
（うち、共同支配企業に対する 投資の金額） | (53,543) |  | (52,948) |
投資その他の資産（その他） |  |  |  |
出資金 | 866 |  | 412 |

※３　有形固定資産から直接控除した減価償却累計額は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
有形固定資産減価償却累計額 | 1,029,059百万円 | 1,064,448百万円

※４　担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は、次のとおりであります。(括弧内の金額は内数であり、工場財団分を示しております)

(担保資産)

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
建物及び構築物 | 1,380 | 百万円 | (1,380) | 百万円 | 1,119 | 百万円 | (1,119) | 百万円
機械装置及び運搬具 | 6,343 |  | (6,343) |  | 6,000 |  | (6,000) |
工具、器具及び備品 | 20 |  | (20) |  | 18 |  | (18) |
土地 | 342 |  | (342) |  | 342 |  | (342) |
計 | 8,085 |  | (8,085) |  | 7,479 |  | (7,479) |

(担保付債務)

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
長期借入金 * | 1,000 | 百万円 | (1,000) | 百万円 | 800 | 百万円 | (800) | 百万円
計 | 1,000 |  | (1,000) |  | 800 |  | (800) |

*　１年以内返済予定額を含みます。

※５　財務制限条項

前連結会計年度(2022年12月31日)

当連結会計年度の借入金の一部には、利益維持条項といった一定の財務制限条項が付されております。

なお、当連結会計年度末において、財務制限条項に抵触している借入金はありません。

当連結会計年度(2023年12月31日)

当連結会計年度の借入金の一部には、利益維持条項といった一定の財務制限条項が付されております。

なお、当連結会計年度末において、財務制限条項に抵触している借入金はありません。

※６　契約負債

その他のうち、契約負債の金額は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
契約負債（流動負債） | 2,259 | 百万円 | 1,282 | 百万円
契約負債（固定負債） | 1,200 |  | 1,554 |

７　偶発債務

(1) 関係会社等の銀行借入金等に対する保証債務

前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
富山共同自家発電㈱ | 1,725 | 百万円 | 富山共同自家発電㈱ | 2,925 | 百万円
その他 | 16 |  | その他 | 503 |
計 | 1,741 |  | 計 | 3,428 |

(2) 欧州委員会からの異議告知書受領について

㈱レゾナック及びその連結子会社であるFIAMM Energy Technology S.p.A.は、2023年11月30日に、欧州委員会より、欧州経済領域（EEA）域内における自動車用の始動用バッテリーの供給に関して、欧州競争法違反の嫌疑に関する異議告知書を受領しました。なお、現時点で損失の発生の可能性及び金額を合理的に見積ることは困難であります。

８　当社は、運転資金の効率的な調達を行うため一部の取引金融機関とコミットメントライン契約を締結しております。この契約に基づく借入金未実行残高は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
コミットメントラインの総額 | 60,000 | 百万円 | 60,000 | 百万円
借入実行残高 | － |  | － |
差引額 | 60,000 |  | 60,000 |

※９　土地の再評価

「土地の再評価に関する法律」（平成10年３月31日公布法律第34号）に基づき、当社及び一部の連結子会社は事業用の土地の再評価を行い、当該評価差額に係る税金相当額を「再評価に係る繰延税金負債」として負債の部に、これを控除した残額を「土地再評価差額金」として純資産の部に計上しております。

再評価の方法

「土地の再評価に関する法律施行令」（平成10年３月31日公布政令第119号）第２条第４号に定める地価税評価額に合理的な調整を行って算定する方法及び第５号に定める鑑定評価額による方法により算出

再評価を行った年月日 | 2000年12月31日
| 2001年３月30日
| 2002年３月31日

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
再評価を行った土地の連結会計年度末における時価と再評価後の帳簿価額との差額 （時価が帳簿価額を下回る金額） | 48,565 | 百万円 | 40,171 | 百万円

###### （連結損益計算書関係）

※１　顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、「（収益認識関係）１　顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

※２　棚卸資産の帳簿価額の切下げに関する事項

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
売上原価 | 1,418百万円 | 7,971百万円

※３　研究開発費の総額

一般管理費及び当期製造費用に含まれる研究開発費

前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
47,135百万円 | 42,697百万円

※４　販売費及び一般管理費のうち主なものは次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
給料手当 | 51,078百万円 | 62,786百万円
輸送費 | 50,161 | 40,325
減価償却費 | 25,205 | 28,579

一般管理費に含まれる研究開発費は前連結会計年度36,247百万円、当連結会計年度42,613百万円であり、上記各要素他に含まれております。

※５　固定資産売却益の内訳

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
土地 | 13,430 | 百万円 | 2,915 | 百万円
建物及び構築物 | 4 |  | 491 |
機械装置及び運搬具 | 56 |  | 301 |
その他 | 88 |  | 13 |
計 | 13,578 |  | 3,720 |

※６　固定資産除売却損の内訳

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
固定資産除却損 | 6,045 | 百万円 | 5,803 | 百万円
内訳　機械装置及び運搬具 | 3,363 |  | 3,655 |
建物及び構築物 | 1,921 |  | 1,563 |
その他 | 762 |  | 585 |
固定資産売却損 | 108 |  | 86 |
内訳　機械装置及び運搬具 | 13 |  | 53 |
その他 | 95 |  | 33 |
計 | 6,153 |  | 5,889 |

※７　事業譲渡益

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

当社グループの診断薬事業の譲渡によるものであります。

※８　特別退職金

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

主にハードディスクメディア事業の再編に伴う退職加算金等であります。

※９　事業譲渡損

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

ISOLITE GmbH及びそのグループ会社の譲渡によるものであります。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

※１０　独占禁止法関連損失

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

当社の連結子会社における、米国でのアルミ電解コンデンサ等の取引に関する独占禁止法違反を理由とする損害賠償を求める民事訴訟に関連する損失であります。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

※１１　減損損失

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

減損損失を認識した主要な資産の内訳は、以下のとおりであります。

場所 | 用途 | 種類 | 金額（百万円）
神奈川県横浜市 | 再生医療等製品の製造設備他 | 建物及び構築物 | 2,219
機械装置及び運搬具 | 516
リース資産 | 1,377
計 | 4,112
中国 | 自動車用樹脂成形品製造設備他 | 建物及び構築物 | 228
機械装置及び運搬具 | 1,129
リース資産 | 239
計 | 1,596
アメリカ | 粉末冶金製造設備他 | 機械装置及び運搬具 | 1,332
計 | 1,332
東京都港区 | 福利厚生施設 | 土地 | 531
建物及び構築物 | 479
計 | 1,010
長野県大町市 | 福利厚生施設 | 土地 | 828
建物及び構築物 | 77
計 | 906

当社グループは、原則として事業部を基準としてグルーピングを行っております。なお、一部の連結子会社については、規模等を鑑み、会社単位を基準としてグルーピングを行っております。また、遊休資産については、個別資産ごとにグルーピングを行っております。

当連結会計年度は、当社及び一部の連結子会社において、経営環境の著しい悪化、遊休化等により回収可能価額が帳簿価額を下回る資産について減損処理を行い、減損損失10,091百万円を特別損失に計上しております。その内訳は、建物及び構築物3,492百万円、機械装置及び運搬具3,275百万円、工具、器具及び備品24百万円、土地1,513百万円、リース資産1,616百万円、建設仮勘定168百万円、無形固定資産（その他）３百万円であります。

なお、回収可能性の算定にあたっては、遊休資産については正味売却価額を使用し、その他の資産については正味売却価額又は使用価値を使用しております。正味売却価額については処分価格等、使用価値の算定にあたっては、将来キャッシュ・フローを9.7％で割り引いて算出しております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

減損損失を認識した主要な資産の内訳は、以下のとおりであります。

場所 | 用途 | 種類 | 金額（百万円）
千葉県市原市 | ハードディスク製造設備他 | 建物及び構築物 | 304
機械装置及び運搬具 | 2,130
工具、器具及び備品 | 929
土地 | 5,596
建設仮勘定 | 415
無形固定資産（その他） | 587
投資その他の資産（その他） | 168
計 | 10,129
アメリカ | 再生医療等製品の製造設備他 | 建物及び構築物 | 2,055
リース資産 | 2,296
建設仮勘定 | 1,987
無形固定資産（その他） | 1,104
計 | 7,442
ドイツ | 再生医療等製品の製造設備他 | 建物及び構築物 | 450
機械装置及び運搬具 | 31
工具、器具及び備品 | 753
リース資産 | 518
建設仮勘定 | 1,331
計 | 3,082
山形県東根市 | ハードディスク製造設備他 | 建物及び構築物 | 240
機械装置及び運搬具 | 1,198
工具、器具及び備品 | 6
建設仮勘定 | 419
計 | 1,863
台湾 | ハードディスク製造設備他 | 機械装置及び運搬具 | 1,148
工具、器具及び備品 | 92
計 | 1,240
シンガポール | ハードディスク製造設備他 | 機械装置及び運搬具 | 1,047
計 | 1,047

当社グループは、原則として事業部を基準としてグルーピングを行っております。なお、一部の連結子会社については、規模等を鑑み、会社単位を基準としてグルーピングを行っております。また、遊休資産については、個別資産ごとにグルーピングを行っております。

当連結会計年度は、当社及び一部の連結子会社において、経営環境の著しい悪化、遊休化等により回収可能価額が帳簿価額を下回る資産について減損処理を行い、減損損失26,183百万円を特別損失に計上しております。その内訳は、建物及び構築物3,510百万円、機械装置及び運搬具6,191百万円、工具、器具及び備品1,819百万円、土地5,596百万円、リース資産2,814百万円、建設仮勘定4,359百万円、無形固定資産（その他）1,727百万円、投資その他の資産（その他）168百万円であります。

なお、回収可能性の算定にあたっては、遊休資産については正味売却価額を使用し、その他の資産については正味売却価額又は使用価値を使用しております。正味売却価額については処分価格等、使用価値の算定にあたっては、将来キャッシュ・フローを14.3％で割り引いて算出しております。

###### （連結包括利益計算書関係）

※１ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
その他有価証券評価差額金： |  |  |  |
当期発生額 | 1,980 | 百万円 | △753 | 百万円
組替調整額 | △5,207 |  | 46 |
税効果調整前 | △3,227 |  | △708 |
税効果額 | 1,192 |  | 453 |
その他有価証券評価差額金 | △2,035 |  | △255 |
繰延ヘッジ損益： |  |  |  |
当期発生額 | 2,454 |  | △2,745 |
組替調整額 | 26 |  | 2,416 |
資産の取得原価調整額 | △2,062 |  | △40 |
税効果調整前 | 418 |  | △370 |
税効果額 | △124 |  | 105 |
繰延ヘッジ損益 | 294 |  | △265 |
為替換算調整勘定： |  |  |  |
当期発生額 | 35,594 |  | 27,666 |
組替調整額 | △2,662 |  | 28 |
税効果調整前 | 32,932 |  | 27,695 |
税効果額 | － |  | － |
為替換算調整勘定 | 32,932 |  | 27,695 |
退職給付に係る調整額： |  |  |  |
当期発生額 | △4,847 |  | 9,629 |
組替調整額 | △1,000 |  | △673 |
税効果調整前 | △5,847 |  | 8,956 |
税効果額 | 1,952 |  | △2,767 |
退職給付に係る調整額 | △3,895 |  | 6,190 |
持分法適用会社に対する持分相当額： |  |  |  |
当期発生額 | 1,763 |  | 887 |
組替調整額 | － |  | － |
持分法適用会社に対する持分相当額 | 1,763 |  | 887 |
その他の包括利益合計 | 29,058 |  | 34,252 |

###### （連結株主資本等変動計算書関係）

前連結会計年度（自 2022年１月１日　至 2022年12月31日）

１ 発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首株式数（株） | 当連結会計年度増加株式数（株） | 当連結会計年度減少株式数（株） | 当連結会計年度末株式数（株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 184,901,292 | － | － | 184,901,292
合計 | 184,901,292 | － | － | 184,901,292
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）１、２、３ | 3,824,243 | 1,320 | 40,859 | 3,784,704
合計 | 3,824,243 | 1,320 | 40,859 | 3,784,704

(注)１　普通株式の自己株式の株式数の増加1,320株は、単元未満株式の買取による増加であります。

２　普通株式の自己株式の株式数の減少40,859株は、単元未満株式の売渡請求による減少159株及び株式給付信託（ＢＢＴ）による当社株式の給付による減少40,700株であります。

３　普通株式の自己株式の株式数には、株式給付信託（ＢＢＴ）が所有する当社株式（当連結会計年度期首271,000株、当連結会計年度末230,300株）が含まれております。

２ 新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

３ 配当に関する事項

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年３月30日 定時株主総会 | 普通株式 | 11,788 | 65 | 2021年12月31日 | 2022年３月31日

（注）　「配当金の総額」には株式給付信託（ＢＢＴ）が保有する当社株式（2021年12月31日基準日：271,000株）に対する配当金18百万円が含まれております。

(2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月30日 定時株主総会 | 普通株式 | 11,788 | 65 | 2022年12月31日 | 2023年３月31日

（注）　「配当金の総額」には株式給付信託（ＢＢＴ）が保有する当社株式（2022年12月31日基準日：230,300株）に対する配当金15百万円が含まれております。

４　非支配株主に係る売建プット・オプション負債の変動等

当社グループは国際財務報告基準（IFRS）を適用する連結子会社の非支配株主に対して連結子会社株式に係る売建プット・オプションを付与しております。

当該プット・オプションは金融負債として償還金額の現在価値で当初認識されており、当初認識後の変動額は資本剰余金の増減額として認識することとしております。この結果、当連結会計年度において資本剰余金が11,603百万円減少しております。

当連結会計年度（自 2023年１月１日　至 2023年12月31日）

１ 発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

| 当連結会計年度期首株式数（株） | 当連結会計年度増加株式数（株） | 当連結会計年度減少株式数（株） | 当連結会計年度末株式数（株）
発行済株式 |  |  |  |
普通株式 | 184,901,292 | － | － | 184,901,292
合計 | 184,901,292 | － | － | 184,901,292
自己株式 |  |  |  |
普通株式（注）１、２、３ | 3,784,704 | 1,750 | 20,475 | 3,765,979
合計 | 3,784,704 | 1,750 | 20,475 | 3,765,979

(注)１　普通株式の自己株式の株式数の増加1,750株は、単元未満株式の買取による増加であります。

２　普通株式の自己株式の株式数の減少20,475株は、単元未満株式の売渡請求による減少75株及び株式給付信託（ＢＢＴ）による当社株式の給付による減少20,400株であります。

３　普通株式の自己株式の株式数には、株式給付信託（ＢＢＴ）が所有する当社株式（当連結会計年度期首230,300株、当連結会計年度末209,900株）が含まれております。

２ 新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

３ 配当に関する事項

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2023年３月30日 定時株主総会 | 普通株式 | 11,788 | 65 | 2022年12月31日 | 2023年３月31日

（注）　「配当金の総額」には株式給付信託（ＢＢＴ）が保有する当社株式（2022年12月31日基準日：230,300株）に対する配当金15百万円が含まれております。

(2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2024年３月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 11,787 | 65 | 2023年12月31日 | 2024年３月27日

（注）　「配当金の総額」には株式給付信託（ＢＢＴ）が保有する当社株式（2023年12月31日基準日：209,900株）に対する配当金14百万円が含まれております。

###### （連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※１ 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
現金及び預金勘定 | 186,499 | 百万円 | 190,318 | 百万円
預入期間が３ヶ月を超える定期預金 | △442 |  | △403 |
現金及び現金同等物 | 186,056 |  | 189,915 |

※２　株式の売却により連結子会社でなくなった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

（診断薬事業の譲渡）

診断薬事業の譲渡に伴う売却時の資産及び負債の内訳並びに株式の売却価額と売却による収入は次のとおりであります。

| 流動資産 | 8,662百万円
| 固定資産 | 4,515百万円
| 流動負債 | △7,270百万円
| 固定負債 | △1,705百万円
| その他の包括利益累計額 | △347百万円
| 事業譲渡益 | 24,638百万円
| その他 | 449百万円
| 株式の売却価額 | 28,943百万円
| 子会社に対する貸付金の回収額 | 4,400百万円
| 現金及び現金同等物 | △1,651百万円
| 差引：売却による収入 | 31,692百万円

###### （リース取引関係）

１ ファイナンス・リース取引（借主側）

所有権移転外ファイナンス・リース取引及びIFRS第16号「リース」適用子会社における使用権資産

①　リース資産の内容

（ア）有形固定資産

主として事務所建物であります。

（イ）無形固定資産

主としてソフトウエアであります。

②　リース資産の減価償却の方法

「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４　会計方針に関する事項　（2）重要な減価償却資産の減価償却方法」に記載のとおりであります。

２ オペレーティング・リース取引（借主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
１年内 | 715 | 1,679
１年超 | 4,150 | 4,757
合計 | 4,865 | 6,436

３ オペレーティング・リース取引（貸主側）

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
１年内 | 104 | 182
１年超 | 154 | 622
合計 | 258 | 804

###### （金融商品関係）

１ 金融商品の状況に関する事項

(1)金融商品に対する取組方針

当社グループは、必要な長期資金については主に設備投資計画等に基づき銀行借入、社債の発行等によって調達するとともに、短期的な運転資金を銀行借入及びコマーシャル・ペーパーの発行等により調達しております。一時的な余資については、利回りが確定しており、かつ元本割れの可能性が極めて少ない金融商品に限定して運用することとしております。デリバティブ取引は後述するリスクを回避するために利用しており、投機目的の取引は行わないこととしております。

(2)金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されています。また、輸出取引等により発生する外貨建ての債権は、為替レートの変動リスクに晒されておりますが、為替リスクの管理について定めた社内規程に基づき、為替予約取引及び通貨オプション取引を利用することでヘッジしております。有価証券及び投資有価証券は主に取引先企業等との関係の維持・強化のために保有する株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。
営業債務である支払手形及び買掛金並びに未払金は、１年以内の支払期日であります。また、原料等の輸入に伴う外貨建ての債務は、為替レートの変動リスクに晒されておりますが、為替リスクの管理について定めた社内規程に基づき為替予約取引を利用することでヘッジしております。短期借入金及びコマーシャル・ペーパーについては、主に短期的な運転資金の調達を目的としたものであり、長期借入金及び社債については、主に設備投資に必要な資金の調達を目的としたものであります。一部の借入金には財務制限条項が付されており、資金調達に係る流動性リスクに影響を与える可能性があります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクに晒されておりますが、一部は金利スワップ取引を利用することによりリスクをヘッジしております。
デリバティブ取引は、外貨建債権債務及び外貨建資金調達取引に係る為替相場の変動リスクのヘッジを目的とした為替予約取引、通貨オプション取引及び通貨スワップ取引、金利変動リスクのヘッジを目的とした金利スワップ取引、商品の売買契約に対する市況変動リスクのヘッジを目的とした先渡取引、コモディティスワップ等であります。なお、ヘッジ会計に関するヘッジ手段とヘッジ対象、ヘッジ方針、ヘッジの有効性の評価方法等については、「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）４　会計方針に関する事項　（8）重要なヘッジ会計の方法」に記載のとおりであります。

(3)金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク（取引先の契約不履行等に係るリスク）の管理

当社では、営業債権管理を債権管理について定めた社内規程に従い、財務部門と各事業部門における営業担当部署が連携して、取引先の財務状況、販売取引高及び債権残高を定期的にチェックして取引方針の見直しを実施することで、取引先の財務状況の悪化等による信用リスクを早期把握し軽減を図っております。連結子会社においても、グループトレジャリーポリシーに則った各社の規程に基づき、取引先の財務状況及び信用状況の管理とリスク対策を行っております。
満期保有目的の債券は、格付けの高い債券のみを対象としております。
デリバティブ取引の利用にあたっては、契約不履行に係る信用リスクを軽減するために、信用度の高い金融機関及び商社とのみ取引を行っております。
当連結会計年度の連結決算日現在における最大信用リスク額は、信用リスクに晒される金融資産の貸借対照表価額により表されております。

②市場リスク（為替や金利等の変動リスク）の管理

当社及び一部の連結子会社は、外貨建ての営業債権債務及び借入金について、通貨別決済月別に把握された為替の変動リスクに対して、その一部については為替予約取引、通貨オプション取引及び通貨スワップ取引を利用してヘッジしております。また、当社及び一部の連結子会社は借入金に係る支払金利の変動リスクをヘッジするために、金利スワップ取引を利用しております。
有価証券及び投資有価証券については、定期的に時価や発行体（取引先企業）の財務状況を把握し、また満期保有目的の債券以外のものについては、市況や取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。
デリバティブ取引については、取引に係る権限及び手続を定めた社内管理規程を設けており、規程に基づく決裁者の承認により取引が行われます。通貨関連取引については、事業部門及び財務部門が取引の実行・管理を行い、定期的に担当役員に報告しております。金利関連取引については、財務部門が取引の実行・管理を行い、定期的に担当役員に報告しております。商品関連取引については、事業部門が取引の実行・管理を行い、定期的に担当役員に報告しております。連結子会社についても、各社のデリバティブ取引の管理基準等に基づき、取引の実行及び管理を行っております。

③資金調達に係る流動性リスク（支払期日に支払いを実行できなくなるリスク）の管理

当社は、各事業部門の入出金予定に基づき財務部門が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持及び取引金融機関とのコミットメントライン契約の締結等により流動性リスクを管理しております。連結子会社においても、資金繰計画を元にグループ金融等を利用し流動性リスクを回避しております。

(4)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。また、注記事項「デリバティブ取引関係」におけるデリバティブ取引に関する契約額等については、その金額自体がデリバティブ取引に係る市場リスクを示すものではありません。

２ 金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度（2022年12月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 時価 （百万円） | 差額 （百万円）
（１）有価証券及び投資有価証券 | 3,336 | 3,336 | －
資産計 | 3,336 | 3,336 | －
（１）１年内返済予定の長期借入金 | 42,677 | 42,656 | △21
（２）１年内償還予定の社債 | － | － | －
（３）社債 | 260,000 | 254,408 | △5,592
（４）長期借入金 | 672,446 | 666,621 | △5,825
負債計 | 975,122 | 963,685 | △11,437
デリバティブ取引（※２） | 2,480 | 2,480 | －

当連結会計年度（2023年12月31日）

| 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 時価 （百万円） | 差額 （百万円）
（１）有価証券及び投資有価証券 | 479 | 479 | －
資産計 | 479 | 479 | －
（１）１年内返済予定の長期借入金 | 23,552 | 23,538 | △14
（２）１年内償還予定の社債 | 40,000 | 39,924 | △76
（３）社債 | 250,000 | 245,636 | △4,364
（４）長期借入金 | 625,840 | 622,195 | △3,645
負債計 | 939,392 | 931,293 | △8,099
デリバティブ取引（※２） | 2,038 | 2,038 | －

（※１）「現金及び預金」、「受取手形及び売掛金」、「支払手形及び買掛金」、「短期借入金」、「コマーシャル・ペーパー」および「未払金」については、短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

（※２）デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で債務となる場合は、（　）で示しております。

（※３）市場価格のない株式等は、「(１) 有価証券及び投資有価証券」には含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

（単位：百万円）

区分 | 2022年12月31日 | 2023年12月31日
非上場株式 | 80,009 | 72,028

（注）１ 金銭債権及び満期のある有価証券の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度（2022年12月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 10年以内 （百万円） | 10年超 （百万円）
現金及び預金 | 186,499 | － | － | －
受取手形及び売掛金 | 266,093 | － | － | －
合計 | 452,592 | － | － | －

当連結会計年度（2023年12月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 10年以内 （百万円） | 10年超 （百万円）
現金及び預金 | 190,318 | － | － | －
受取手形及び売掛金 | 266,122 | － | － | －
合計 | 456,440 | － | － | －

（注）２ 社債、長期借入金及びその他有利子負債の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度（2022年12月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
社債 | － | 40,000 | 60,000 | 27,000 | 65,000 | 68,000
長期借入金 | 42,677 | 23,406 | 24,645 | 55,470 | 186,925 | 382,000
合計 | 42,677 | 63,406 | 84,645 | 82,470 | 251,925 | 450,000

その他有利子負債については、連結附属明細表「借入金等明細表」を参照。

当連結会計年度（2023年12月31日）

| １年以内 （百万円） | １年超 ２年以内 （百万円） | ２年超 ３年以内 （百万円） | ３年超 ４年以内 （百万円） | ４年超 ５年以内 （百万円） | ５年超 （百万円）
社債 | 40,000 | 60,000 | 27,000 | 65,000 | 14,000 | 84,000
長期借入金 | 23,552 | 24,645 | 63,195 | 113,075 | 50,925 | 374,000
合計 | 63,552 | 84,645 | 90,195 | 178,075 | 64,925 | 458,000

その他有利子負債については、連結附属明細表「借入金等明細表」を参照。

３　金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル２の時価：観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル１のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル３の時価：観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度（2022年12月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 3,336 | － | － | 3,336
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | － | 2,517 | － | 2,517
資産計 | 3,336 | 2,517 | － | 5,853
デリバティブ取引 |  |  |  |
商品関連 | － | 37 | － | 37
負債計 | － | 37 | － | 37

当連結会計年度（2023年12月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
有価証券及び投資有価証券 |  |  |  |
その他有価証券 | 479 | － | － | 479
デリバティブ取引 |  |  |  |
通貨関連 | － | 2,047 | － | 2,047
資産計 | 479 | 2,047 | － | 2,526
デリバティブ取引 |  |  |  |
商品関連 | － | 10 | － | 10
負債計 | － | 10 | － | 10

(2）時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度（2022年12月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
１年内返済予定の長期借入金 | － | 42,656 | － | 42,656
１年内償還予定の社債 | － | － | － | －
社債 | － | 254,408 | － | 254,408
長期借入金 | － | 666,621 | － | 666,621
負債計 | － | 963,685 | － | 963,685

当連結会計年度（2023年12月31日）

区分 | 時価（百万円）
レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
１年内返済予定の長期借入金 | － | 23,538 | － | 23,538
１年内償還予定の社債 | － | 39,924 | － | 39,924
社債 | － | 245,636 | － | 245,636
長期借入金 | － | 622,195 | － | 622,195
負債計 | － | 931,293 | － | 931,293

（注）　時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

有価証券及び投資有価証券

活発な市場における相場価格により評価しており、レベル１の時価に分類しております。

デリバティブ取引

取引金融機関から提示された価格等を使用して評価しており、レベル２の時価に分類しております。詳細は、注記事項「デリバティブ取引関係」を参照。

１年内返済予定の長期借入金及び長期借入金

これらの時価については、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっており、レベル２の時価に分類しております。なお、変動金利による長期借入金の一部については金利スワップの特例処理の対象とされ（注記事項「デリバティブ取引関係」参照）、当該金利スワップと一体として処理された元利金の合計額を、同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっております。

１年内償還予定の社債及び社債

これらの時価については、市場価格(売買参考統計値) に基づき算定しており、レベル２の時価に分類しております。

###### （有価証券関係）

１　売買目的有価証券

該当事項はありません。

２　満期保有目的の債券

該当事項はありません。

３　その他有価証券

前連結会計年度（2022年12月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 取得原価（百万円） | 差額（百万円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 3,157 | 1,632 | 1,525
その他 | 179 | 177 | 1
小計 | 3,336 | 1,809 | 1,527
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | - | - | -
小計 | - | - | -
合計 | 3,336 | 1,809 | 1,527

当連結会計年度（2023年12月31日）

区分 | 連結貸借対照表計上額 （百万円） | 取得原価（百万円） | 差額（百万円）
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えるもの |  |  |
株式 | 273 | 226 | 47
その他 | 206 | 197 | 9
小計 | 479 | 423 | 56
連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの |  |  |
株式 | - | - | -
小計 | - | - | -
合計 | 479 | 423 | 56

４　連結会計年度中に売却した満期保有目的の債券

該当事項はありません。

５　連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

| 売却額（百万円） | 売却益の合計（百万円） | 売却損の合計（百万円）
株式 | 21,677 | 5,192 | △456
合計 | 21,677 | 5,192 | △456

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

| 売却額（百万円） | 売却益の合計（百万円） | 売却損の合計（百万円）
株式 | 3,584 | 493 | △513
合計 | 3,584 | 493 | △513

６　減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、有価証券について、203百万円の減損処理を行っております。

当連結会計年度において、有価証券について、142百万円の減損処理を行っております。

なお、時価が著しく下落したと判断する基準については、連結会計年度末における時価が取得価格に比べ30%以上下落している場合としております。また、下落率が50%以上の銘柄は減損処理を行い、下落率が30%以上50%未満の銘柄は個々の銘柄の回復可能性を判定して減損処理を行うこととしております。

###### （デリバティブ取引関係）

１　ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

(1）通貨関連

前連結会計年度（2022年12月31日）

区分 | 種類 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円） | 評価損益 （百万円）
市場取引以外の取引 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | － | － | － | －
売建 |  |  |  |
米ドル | 1,466 | － | 138 | 138
ユーロ | 19,665 | － | 126 | 126
メキシコペソ | 2,453 | － | － | －
台湾ドル | － | － | － | －
合計 | 23,584 | － | 264 | 264

（注）　時価の算定方法

１　為替予約取引については、先物為替相場によっています。

当連結会計年度（2023年12月31日）

区分 | 種類 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円） | 評価損益 （百万円）
市場取引以外の取引 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | 304 | － | △4 | △4
売建 |  |  |  |
米ドル | 16,151 | － | 522 | 522
ユーロ | － | － | － | －
メキシコペソ | － | － | － | －
台湾ドル | 5,809 | － | △155 | △155
合計 | 22,265 | － | 363 | 363

（注）　時価の算定方法

１　為替予約取引については、先物為替相場によっています。

(2）金利関連

前連結会計年度（2022年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（2023年12月31日）

該当事項はありません。

２　ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

(1）通貨関連

前連結会計年度（2022年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
原則的処理方法 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | 買掛金 | 1,915 | － | 2,011
ユーロ |  | － | － | －
売建 |  |  |  |
米ドル | 売掛金 | 5,518 | － | 242
ユーロ |  | － | － | －
合計 |  | 7,433 | － | 2,253
為替予約等の振当処理 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | 買掛金 | 2,985 | － | －
ユーロ |  | 221 | － | －
売建 |  |  |  |
米ドル | 売掛金 | 1,714 | － | －
ユーロ |  | 704 | － | －
合計 |  | 5,624 | － | －

（注）１　時価の算定方法　先物為替相場によっています。

２　為替予約等の振当処理によるものは、ヘッジ対象とされている売掛金及び買掛金と一体として処理されているため、その時価は当該売掛金及び買掛金の時価に含めて記載しております。

当連結会計年度（2023年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
原則的処理方法 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | 買掛金 | 1,232 | － | △15
ユーロ |  | － | － | －
売建 |  |  |  |
米ドル | 売掛金 | 43,078 | － | 1,700
ユーロ |  | － | － | －
合計 |  | 44,310 | － | 1,685
為替予約等の振当処理 | 為替予約取引 |  |  |  |
買建 |  |  |  |
米ドル | 買掛金 | － | － | －
ユーロ |  | － | － | －
売建 |  |  |  |
米ドル | 売掛金 | － | － | －
ユーロ |  | － | － | －
合計 |  | － | － | －

（注）１　時価の算定方法　先物為替相場によっています。

２　為替予約等の振当処理によるものは、ヘッジ対象とされている売掛金及び買掛金と一体として処理されているため、その時価は当該売掛金及び買掛金の時価に含めて記載しております。

(2）金利関連

前連結会計年度（2022年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
金利スワップの特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
受取変動・支払固定 | 長期借入金 | 2,550 | 2,550 | －

（注）１　時価の算定方法　金利スワップ契約を締結している取引銀行から提示された価格によっています。

２　金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

当連結会計年度（2023年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
金利スワップの特例処理 | 金利スワップ取引 |  |  |  |
受取変動・支払固定 | 長期借入金 | 1,250 | 1,250 | －

（注）１　時価の算定方法　金利スワップ契約を締結している取引銀行から提示された価格によっています。

２　金利スワップの特例処理によるものは、ヘッジ対象とされている長期借入金と一体として処理されているため、その時価は、当該長期借入金の時価に含めて記載しております。

(3）商品関連

前連結会計年度（2022年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
原則的処理方法 | アルミ先渡取引 |  |  |  |
買建 | アルミ地金売買取引 | 6,100 | － | △115
売建 |  | 2,245 | － | △8
商品先物取引 |  |  |  |
買建 | 鉛・錫購入取引 | 1,369 | － | 86
売建 | 14 | － | －
合計 |  | 9,728 | － | △37

（注）１　時価の算定方法　アルミ先渡取引は、ロンドン金属取引所の先物相場によっています。

２　商品先物取引は、金融機関から提示された価格等に基づき算定しております。

当連結会計年度（2023年12月31日）

ヘッジ会計の 方法 | 種類 | 主なヘッジ対象 | 契約額等 （百万円） | 契約額等のうち １年超 （百万円） | 時価 （百万円）
原則的処理方法 | アルミ先渡取引 |  |  |  |
買建 | アルミ地金売買取引 | 2,095 | － | 63
売建 |  | 559 | － | △18
商品先物取引 |  |  |  |
買建 | 鉛・錫購入取引 | 1,199 | － | △55
売建 | － | － | －
合計 |  | 3,853 | － | △10

（注）１　時価の算定方法　アルミ先渡取引は、ロンドン金属取引所の先物相場によっています。

２　商品先物取引は、金融機関から提示された価格等に基づき算定しております。

###### （退職給付関係）

１　採用している退職給付制度の概要

当社及び一部の連結子会社は、確定給付型の制度としてはキャッシュバランス型年金制度を設けております。また確定拠出年金制度も併せて設けております。その他の一部の連結子会社は、確定給付型の制度として退職一時金制度を設けております。また、一部の連結子会社では、中小企業退職金共済制度等を採用しております。

また、従業員の退職等に際して、退職給付会計に準拠した数理計算による退職給付債務の対象とされない割増退職金を支払う場合があります。

なお、一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

２　確定給付制度（簡便法を適用した制度を含む）

(1）退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
退職給付債務の期首残高 | 167,155 | 百万円 | 157,615 | 百万円
勤務費用 | 5,808 |  | 3,774 |
利息費用 | 712 |  | 1,073 |
数理計算上の差異の発生額 | △5,066 |  | △234 |
退職給付の支払額 | △11,221 |  | △11,435 |
過去勤務費用の発生額 | △594 |  | 354 |
新規連結による増加額 | － |  | 455 |
連結除外による減少額 | △542 |  | △2,593 |
その他 | 1,362 |  | 1,986 |
退職給付債務の期末残高 | 157,615 |  | 150,994 |

(2）年金資産の期首残高と期末残高の調整表

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
年金資産の期首残高 | 182,719 | 百万円 | 165,681 | 百万円
期待運用収益 | 3,341 |  | 3,190 |
数理計算上の差異の発生額 | △10,549 |  | 9,415 |
事業主からの拠出額 | 4,057 |  | 1,218 |
退職給付の支払額 | △9,923 |  | △10,190 |
新規連結による増加額 | － |  | － |
連結除外による減少額 | － |  | △2,001 |
その他 | △3,963 |  | 1,758 |
年金資産の期末残高 | 165,681 |  | 169,070 |

(3）退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に

係る資産の調整表

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
積立型制度の退職給付債務 | 153,859 | 百万円 | 142,371 | 百万円
年金資産 | △165,681 |  | △169,070 |
| △11,822 |  | △26,699 |
非積立型制度の退職給付債務 | 3,757 |  | 8,623 |
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | △8,065 |  | △18,076 |
退職給付に係る負債 | 9,981 |  | 9,961 |
退職給付に係る資産 | △18,046 |  | △28,038 |
連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額 | △8,065 |  | △18,076 |

(4）退職給付費用及びその内訳項目の金額

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
勤務費用 | 5,808 | 百万円 | 3,774 | 百万円
利息費用 | 712 |  | 1,073 |
期待運用収益 | △3,341 |  | △3,190 |
数理計算上の差異の費用処理額 | △853 |  | △140 |
過去勤務費用の費用処理額 | 124 |  | 196 |
確定給付制度に係る退職給付費用 | 2,450 |  | 1,713 |

（注）１　簡便法を採用している連結子会社の退職給付費用は、勤務費用に計上しております。

２　上記退職給付費用以外に早期退職に伴う割増退職金として、前連結会計年度434百万円、

当連結会計年度6,573百万円を特別損失に計上しております。

(5）退職給付に係る調整額

退職給付に係る調整額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
過去勤務費用 | △717 | 百万円 | 158 | 百万円
数理計算上の差異 | 6,564 |  | △9,114 |
合　計 | 5,847 |  | △8,956 |

(6）退職給付に係る調整累計額

退職給付に係る調整累計額に計上した項目（税効果控除前）の内訳は次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
未認識過去勤務費用 | △726 | 百万円 | △568 | 百万円
未認識数理計算上の差異 | △6,242 |  | △15,357 |
合　計 | △6,968 |  | △15,924 |

(7）年金資産に関する事項

①　年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
債券 | 43 | ％ | 45 | ％
株式 | 29 |  | 25 |
生保一般勘定 | 10 |  | 13 |
現金及び預金 | 12 |  | 3 |
その他 | 6 |  | 13 |
合　計 | 100 |  | 100 |

②　長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と、年金資産を

構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

(8）数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
割引率 | 主として | 0.6 | ％ | 主として | 0.9 | ％
長期期待運用収益率 | 主として | 1.8 | ％ | 主として | 1.8 | ％

（注）割引率の決定方法については、退職給付の支払見込み期間ごとに設定された複数の割引率を使用しており、

当社における加重平均の割引率を記載しております。

３　確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度1,482百万円、当連結会計年度1,291百万円であります。

###### （税効果会計関係）

１　繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） |  | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
繰延税金資産 |  |  |  |  |
繰越欠損金（注２） | 34,062 | 百万円 |  | 42,452 | 百万円
固定資産減損処理 | 17,835 |  |  | 20,881 |
減価償却費 | 6,983 |  |  | 4,026 |
有価証券評価減 | 4,665 |  |  | 4,004 |
棚卸資産 | 2,465 |  |  | 2,882 |
退職給付に係る負債 | 4,255 |  |  | 2,405 |
賞与引当金 | 2,170 |  |  | 2,323 |
未確定債務 | 1,642 |  |  | 2,303 |
貸倒引当金 | 629 |  |  | 1,190 |
繰越外国税額控除 | 3,911 |  |  | － |
その他 | 11,448 |  |  | 8,862 |
繰延税金資産小計 | 90,066 |  |  | 91,329 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 （注２） | △16,945 |  |  | △22,000 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 | △32,107 |  |  | △23,929 |
評価性引当額小計（注１） | △49,052 |  |  | △45,930 |
繰延税金資産合計 | 41,014 |  |  | 45,399 |
繰延税金負債 |  |  |  |  |
時価評価による簿価修正額 | △54,500 |  |  | △51,227 |
特別償却準備金 | △7,169 |  |  | △5,549 |
退職給付に係る資産 | △6,419 |  |  | △4,916 |
海外子会社留保金 | △5,315 |  |  | △951 |
繰延ヘッジ損益 | △621 |  |  | △549 |
その他有価証券評価差額金 | △926 |  |  | △14 |
その他 | △773 |  |  | △3,548 |
繰延税金負債合計 | △75,721 |  |  | △66,755 |
繰延税金資産（負債）の純額 | △34,708 |  |  | △21,356 |

(注)１．評価性引当額が3,122百万円減少しております。この減少の主な内容は、当社及び一部の連結子会社における税務上の繰越欠損金に係る評価性引当金が増加したものの、投資有価証券の売却等に伴い、将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額等が減少したものであります。

(注)２．税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度（2022年12月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円) | 合計 (百万円)
税務上の繰越欠損金(※１) | 422 | 863 | 661 | 1,000 | 1,044 | 30,070 | 34,062
評価性引当額 | △82 | △363 | △152 | △189 | △330 | △15,829 | △16,945
繰延税金資産 | 340 | 501 | 509 | 811 | 714 | 14,241 | (※２)17,118

※１ 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

※２ 税務上の繰越欠損金34,062百万円（法定実効税率を乗じた金額）について、繰延税金資産17,118百万円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

当連結会計年度（2023年12月31日）

| １年以内 (百万円) | １年超 ２年以内 (百万円) | ２年超 ３年以内 (百万円) | ３年超 ４年以内 (百万円) | ４年超 ５年以内 (百万円) | ５年超 (百万円) | 合計 (百万円)
税務上の繰越欠損金(※１) | 639 | 1,252 | 805 | 681 | 2,574 | 36,501 | 42,452
評価性引当額 | △84 | △676 | △56 | △37 | △1,898 | △19,249 | △22,000
繰延税金資産 | 555 | 576 | 749 | 644 | 676 | 17,252 | (※２)20,452

※１ 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

※２ 税務上の繰越欠損金42,452百万円（法定実効税率を乗じた金額）について、繰延税金資産20,452百万円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については将来の課税所得の見込み等により、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。

２　法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） |  | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
法定実効税率 | 30.6％ |  | －
（調整） |  |  |
のれん償却額 | 10.6 |  | －
回収可能性の見直しによる影響 | △10.2 |  | －
親会社と子会社の税率差 | △8.8 |  | －
受取配当金等永久に益金算入されないもの | 6.2 |  | －
組織再編による影響 | △5.6 |  | －
外国税額 | 1.9 |  | －
税額控除 | 0.5 |  | －
棚卸資産未実現 | 0.5 |  | －
その他 | △3.6 |  | －
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 22.1 |  | －

当連結会計年度は税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

３　法人税及び地方法人税の合計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社及び一部の国内連結子会社は、当連結会計年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」（実務対応報告第42号　2021年８月12日）に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

###### （企業結合等関係）

（連結子会社株式の譲渡）

1．事業分離の概要

(1) 分離先企業の名称

キヤノンメディカルシステムズ㈱

(2) 分離した事業の内容

①分離した事業

ミナリスメディカル㈱、Minaris Medical America Inc.及びMinaris Medical (Shanghai) Co., Ltd.（以下、３社あわせて「ミナリスメディカル社」）

②事業の内容

体外診断用医薬品（診断薬）及び自動分析装置の開発・製造・販売

(3) 事業分離を行った主な理由

2023年３月31日に開示した「連結子会社における株式譲渡（孫会社及び曾孫会社の異動）による日本、アメリカ及び中国診断薬事業の譲渡に関するお知らせ」に記載のとおり、当社グループは、長期ビジョンに基づき、持続的成長の実現に向けた最適な経営資源の配分及び事業ポートフォリオマネジメントを検討する中で、ミナリスメディカル社の在り方について、あらゆる選択肢を慎重に検討しました。その結果、ミナリスメディカル社の成長を支える戦略適合性／ベストオーナーの観点から、同社が蓄積してきた技術力、商品力、顧客基盤を高く評価し、国内屈指の検査装置メーカーとして、診断薬と装置の一体開発による免疫検査市場でのシェア拡大や同社顧客導入済装置を活用した検査診断薬の販売機会最大化等のシナジーが期待できるキヤノンメディカルシステムズ㈱のもとで事業拡大を図ることが、ミナリスメディカル社の取引先様、同社の関連製品を日々ご利用いただいている最終消費者の皆様及び同社に従事する従業員を含む各ステークホルダーの皆様にとって最適であると判断し、同社との間で本取引を推進することを決定しました。

(4) 事業分離日

2023年７月３日（株式売却日）

2023年７月１日（みなし売却日）

(5) 法的形式を含む取引の概要

現金を対価として株式を譲渡しました。

2．実施した会計処理の概要

(1) 移転損益の金額

事業譲渡益 24,638百万円

（注）株式譲渡契約で規定された最終の譲渡価格調整が完了し、当該価格調整を反映した後の金額であります。

(2) 移転した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

流動資産 |  | 8,662 | 百万円
固定資産 |  | 4,515 | 百万円
資産合計 |  | 13,177 | 百万円
流動負債 |  | 7,270 | 百万円
固定負債 |  | 1,705 | 百万円
負債合計 |  | 8,975 | 百万円

(3) 会計処理

譲渡した株式の連結上の帳簿価額と譲渡価額との差額から売却に係る費用を控除した金額を、特別利益の「事業譲渡益」に計上しております。

3．分離した事業が含まれていた報告セグメントの名称

その他

4．当連結会計年度に係る連結損益計算書に計上されている分離した事業に係る損益の概算額

売上高　　6,474百万円

営業利益　　387百万円

###### （収益認識関係）

１　顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 （注１） | 合計
| 半導体・電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル | 計
地域別 |  |  |  |  |  |  |
日本 | 91,206 | 43,183 | 88,228 | 372,672 | 595,288 | 22,020 | 617,309
中国 | 107,072 | 33,112 | 24,026 | 23,973 | 188,183 | 2,163 | 190,346
アジア（中国除く） | 211,298 | 68,239 | 17,795 | 34,778 | 332,110 | 8,309 | 340,418
その他 | 17,594 | 36,092 | 11,033 | 96,402 | 161,122 | 83,427 | 244,548
外部顧客への売上高 | 427,171 | 180,626 | 141,081 | 527,825 | 1,276,702 | 115,919 | 1,392,621

（注）１　「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、ライフサイエンス関連製品等の事業を含んでおります。

２　売上高は主に顧客との契約から認識された収益であり、その他の源泉から認識された収益の額に重要性はありません。

３　地域別の収益は顧客の所在地を基礎とし、国または地域に分類しております。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 （注１） | 合計
| 半導体・電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル | 計
地域別 |  |  |  |  |  |  |
日本 | 60,306 | 64,725 | 95,845 | 365,558 | 586,435 | 20,644 | 607,079
中国 | 101,092 | 25,918 | 15,553 | 29,825 | 172,388 | 1,819 | 174,207
アジア（中国除く） | 164,808 | 60,718 | 10,605 | 27,546 | 263,678 | 2,739 | 266,417
その他 | 11,920 | 27,588 | 8,090 | 93,404 | 141,001 | 100,165 | 241,166
外部顧客への売上高 | 338,126 | 178,950 | 130,093 | 516,333 | 1,163,502 | 125,367 | 1,288,869

（注）１　「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、ライフサイエンス関連製品等の事業を含んでおります。

２　売上高は主に顧客との契約から認識された収益であり、その他の源泉から認識された収益の額に重要性はありません。

３　地域別の収益は顧客の所在地を基礎とし、国または地域に分類しております。

２　顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は「（連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項）　４　会計方針に関する事項　(6) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

３　顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

（１）顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高等

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （2022年12月31日） | 当連結会計年度 （2023年12月31日）
顧客との契約から生じた債権（期首残高） | 278,992 | 266,093
顧客との契約から生じた債権（期末残高） | 266,093 | 266,122
契約負債（期首残高） | 3,414 | 3,459
契約負債（期末残高） | 3,459 | 2,836

契約負債は主に、顧客から受け取った前受対価に関連するものであります。

当連結会計年度に認識された収益のうち、期首現在の契約負債の残高に含まれていた金額に重要性はありません。なお、当連結会計年度において、過去の期間に充足した履行義務から認識した収益の額に重要性はありません。

（２）残存する履行義務に配分された取引価格

当社グループにおける、主な履行義務の当初予想期間は１年以内であるため、実務上の便法を適用し当該開示には含めておりません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

###### （セグメント情報等）

【セグメント情報】

１　報告セグメントの概要

当社のセグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

各報告セグメントに属する主要な製品・商品の種類は、下表のとおりであります。

| 主要製品・商品等
半導体・電子材料 | 半導体前工程材料（情報電子化学品（電子材料用高純度ガス・機能薬品）、半導体回路平坦化用研磨材料）、半導体後工程材料（エポキシ封止材、ダイボンディング材料、銅張積層板、感光性フィルム、感光性ソルダーレジスト）、デバイスソリューション（ハードディスク、ＳｉＣエピタキシャルウェハー、化合物半導体（ＬＥＤ））
モビリティ | 自動車部品（樹脂成形品、摩擦材、粉末冶金製品）、リチウムイオン電池材料（アルミラミネートフィルム、正負極用導電助剤、カーボン負極材）
イノベーション材料 | 機能性化学品（合成樹脂エマルジョン、不飽和ポリエステル樹脂）、機能性樹脂、コーティング材料、セラミックス（アルミナ、研削研磨材、ファインセラミックス）、アルミ機能部材
ケミカル | 石油化学（オレフィン、有機化学品（酢酸ビニルモノマー・酢酸エチル・アリルアルコール））、化学品（産業ガス（液化炭酸ガス・ドライアイス・酸素・窒素・水素）、基礎化学品（液化アンモニア・アクリロニトリル・アミノ酸・苛性ソーダ・塩素・合成ゴム））、黒鉛電極

２　報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項」における記載と同一であります。

報告セグメントの利益又は損失は、営業損益ベースの数値であります。

セグメント間の内部売上高又は振替高は、主に市場実勢価格に基づいております。

「会計方針の変更」に記載のとおり、昭和電工マテリアルズ㈱（現㈱レゾナック）及び同社の国内子会社において当連結会計年度より日本基準に基づく会計処理を適用した同社財務諸表を基礎とし、当社グループのセグメント情報を作成しております。当該変更は遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後のセグメント情報となっております。

この変更に伴い、前連結会計年度のセグメント利益は「半導体・電子材料」で1,305百万円、「モビリティ」で754百万円、「イノベーション材料」で288百万円、報告セグメントに含まれない「その他」で８百万円それぞれ増加しております。

３　報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、その他の項目の金額に関する情報

前連結会計年度(自　2022年１月１日　至　2022年12月31日)

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 (注１) | 調整額 (注２) | 連結
| 半導体・電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル | 計
売上高 |  |  |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 427,171 | 180,626 | 141,081 | 527,825 | 1,276,702 | 115,919 | － | 1,392,621
セグメント間の内部売上高又は振替高 | 5,358 | 209 | 6,432 | 14,318 | 26,317 | 3,831 | △30,149 | －
計 | 432,529 | 180,835 | 147,513 | 542,143 | 1,303,020 | 119,751 | △30,149 | 1,392,621
セグメント損益 （営業損益） | 45,533 | △735 | 10,126 | 24,910 | 79,833 | △284 | △17,823 | 61,726
セグメント資産 | 867,000 | 225,836 | 185,378 | 469,236 | 1,747,449 | 303,358 | 42,937 | 2,093,744
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費 | 37,266 | 17,142 | 7,805 | 17,277 | 79,491 | 11,379 | 1,094 | 91,964
のれんの償却額 （注３） | 13,261 | 2,135 | 819 | 8 | 16,223 | 620 | － | 16,843
持分法適用会社への投資額 | 51,893 | － | 3,184 | 11,846 | 66,923 | 421 | － | 67,344
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 | 44,336 | 8,900 | 7,550 | 19,510 | 80,296 | 15,870 | 10,909 | 107,074

（注）１ 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、ライフサイエンス関連製品等の事業を含んでおります。

２ 調整額は以下のとおりであります。

（1）セグメント損益の調整額△17,823百万円には、セグメント間取引消去655百万円、各報告セグメントに配分していない全社費用△18,478百万円が含まれております。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない全社共通研究開発費であります。

（2）セグメント資産の調整額42,937百万円には、セグメント間の債権債務及び資産の消去△81,688百万円、報告セグメントに帰属しない全社資産124,625百万円が含まれております。全社資産は余資運用資金（現金・預金）、繰延税金資産及び全社共通研究開発に係る資産であります。

３ のれんの償却額には、負ののれんの償却額が含まれております。

当連結会計年度(自　2023年１月１日　至　2023年12月31日)

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 (注１) | 調整額 (注２) | 連結
| 半導体・電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル | 計
売上高 |  |  |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上高 | 338,126 | 178,950 | 130,093 | 516,333 | 1,163,502 | 125,367 | － | 1,288,869
セグメント間の内部売上高又は振替高 | 3,406 | 5,199 | 13,052 | 12,797 | 34,453 | 4,133 | △38,587 | －
計 | 341,532 | 184,149 | 143,145 | 529,130 | 1,197,956 | 129,500 | △38,587 | 1,288,869
セグメント損益 （営業損益） | △9,422 | 1,934 | 11,307 | 7,718 | 11,538 | △2,276 | △13,025 | △3,764
セグメント資産 | 843,669 | 205,436 | 198,336 | 472,005 | 1,719,445 | 274,907 | 37,601 | 2,031,953
その他の項目 |  |  |  |  |  |  |  |
減価償却費 | 40,034 | 16,239 | 7,735 | 17,266 | 81,275 | 9,380 | 1,862 | 92,516
のれんの償却額 （注３） | 13,261 | 2,135 | 856 | 79 | 16,331 | 622 | － | 16,953
持分法適用会社への投資額 | 50,260 | － | 3,275 | 13,273 | 66,808 | － | － | 66,808
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 | 38,815 | 11,632 | 6,122 | 23,166 | 79,735 | 15,093 | 1,805 | 96,633

（注）１ 「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、ライフサイエンス関連製品等の事業を含んでおります。

２ 調整額は以下のとおりであります。

（1）セグメント損益の調整額△13,025百万円には、セグメント間取引消去551百万円、各報告セグメントに配分していない全社費用△13,576百万円が含まれております。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない全社共通研究開発費であります。

（2）セグメント資産の調整額37,601百万円には、セグメント間の債権債務及び資産の消去△70,896百万円、報告セグメントに帰属しない全社資産108,497百万円が含まれております。全社資産は余資運用資金（現金・預金）、繰延税金資産及び全社共通研究開発に係る資産であります。

３ のれんの償却額には、負ののれんの償却額が含まれております。

【関連情報】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

１　製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

２　地域ごとの情報

（1）売上高

|  |  |  | （単位：百万円）
日本 | 中国 | アジア (中国除く) | その他 | 合計
617,309 | 190,346 | 340,418 | 244,548 | 1,392,621

（注）売上高は顧客の所在地を基礎とし、国または地域に分類しております。

（2）有形固定資産

|  |  | （単位：百万円）
日本 | アジア | その他 | 合計
450,009 | 135,588 | 92,467 | 678,064

３　主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載をしておりません。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

１　製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

２　地域ごとの情報

（1）売上高

|  |  |  | （単位：百万円）
日本 | 中国 | アジア (中国除く) | その他 | 合計
607,079 | 174,207 | 266,417 | 241,166 | 1,288,869

（注）売上高は顧客の所在地を基礎とし、国または地域に分類しております。

（2）有形固定資産

|  |  | （単位：百万円）
日本 | アジア | その他 | 合計
443,080 | 138,662 | 96,845 | 678,586

３　主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10％以上を占める相手先がないため、記載をしておりません。

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
減損損失 | 121 | 3,357 | 385 | 953 | 5,275 | － | 10,091

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
減損損失 | 14,280 | 3 | 395 | 968 | 10,538 | － | 26,183

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
当期償却額 | 13,294 | 2,135 | 1,002 | 8 | 624 | － | 17,062
当期末残高 | 231,930 | 37,354 | 16,054 | 4 | 10,912 | － | 296,255

なお、2010年４月１日前に行われた企業結合等により発生した負ののれんの償却額及び未償却残高は、以下のとおりであります。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
当期償却額 | 33 | － | 184 | － | 4 | － | 220
当期末残高 | 163 | － | 735 | － | 2 | － | 900

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
当期償却額 | 13,294 | 2,135 | 1,040 | 79 | 624 | － | 17,171
当期末残高 | 218,636 | 35,220 | 15,547 | 6,189 | 10,289 | － | 285,881

なお、2010年４月１日前に行われた企業結合等により発生した負ののれんの償却額及び未償却残高は、以下のとおりであります。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 報告セグメント | その他 | 全社・消去 | 合計
半導体・ 電子材料 | モビリティ | イノベーション材料 | ケミカル
当期償却額 | 33 | － | 184 | － | 2 | － | 218
当期末残高 | 130 | － | 551 | － | 1 | － | 682

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

該当事項はありません。

###### 【関連当事者情報】

前連結会計年度（自　2022年１月１日　至　2022年12月31日）

１　関連当事者との取引

該当事項はありません。

２　重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

当連結会計年度（自　2023年１月１日　至　2023年12月31日）

１　関連当事者との取引

該当事項はありません。

２　重要な関連会社に関する注記

該当事項はありません。

###### （１株当たり情報）

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
１株当たり純資産額 | 3,038円35銭 | 3,052円07銭
１株当たり当期純利益金額又は １株当たり当期純損失金額（△） | 179円02銭 | △104円65銭

（注）１　潜在株式調整後１株当たり当期純利益金額については、潜在株式が存在しないため記載しておりません。

２　普通株式の期中平均株式数の計算において控除する自己株式に、株式給付信託（ＢＢＴ）が保有する当社株式を含めております（前連結会計年度230千株、当連結会計年度216千株）。

３　「会計方針の変更」に記載のとおり、昭和電工マテリアルズ㈱（現㈱レゾナック）及び同社の国内子会社において当連結会計年度より日本基準に基づく会計処理を適用した同社財務諸表を基礎とし、当社グループの１株当たり情報を作成しております。当該変更は遡及適用され、前連結会計年度については遡及適用後の１株当たり情報となっております。

この変更に伴い、前連結会計年度の１株当たり純資産額は23銭増加し、１株当たり当期純利益金額は８円99銭増加しております。

４　１株当たり当期純利益金額又は１株当たり当期純損失金額の算定上の基礎

| 前連結会計年度 （自　2022年１月１日 至　2022年12月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年１月１日 至　2023年12月31日）
１株当たり当期純利益金額又は １株当たり当期純損失金額 |  |
親会社株主に帰属する当期純利益又は 親会社株主に帰属する当期純損失（△） （百万円） | 32,422 | △18,955
普通株主に帰属しない金額（百万円） | － | －
普通株式に係る親会社株主に帰属する当期純利 益又は親会社株主に帰属する当期純損失（△） （百万円） | 32,422 | △18,955
普通株式の期中平均株式数（千株） | 181,104 | 181,130

###### （重要な後発事象）

（固定資産の譲渡）

当社は、2023年11月21日開催の取締役会において、当社が保有する固定資産を譲渡することを決議し、同日付で譲渡契約を締結し、2024年１月22日付で譲渡しました。

(1)　譲渡の理由

当社は、中長期的にROIC10％を達成することを経営目標に定めており、資産のスリム化を推進しています。その一環として、本社移転に伴い余剰となった旧本社の固定資産 (遊休資産)を譲渡するものです。今後も資本効率改善に努めていきます。

(2)　譲渡資産の内容

資産の内容及び所在地：土地・地上権（計2,829.99㎡）・建物3棟、東京都港区芝大門1-13-9他

譲渡益 ：18,821百万円

※譲渡価額については、譲渡先の意向により開示を控えさせていただきますが、市場価格を反映した公正妥当な価額となっております。

(3)　譲渡先の概要

譲渡先は譲渡先の意向により公表は控えさせていただきます。なお、当社と譲渡先との間には、資本関係、人的関係、取引関係及び関連当事者として特記すべき事項はありません。

(4)　譲渡の日程

契約締結日　2023年11月21日

引渡日　2024年１月22日

(5）当該事象の損益及び連結損益に与える影響額

当該固定資産譲渡に伴い、2024年12月期第１四半期連結会計期間において固定資産売却益として18,821百万円を特別利益に計上する予定です。

##### ⑤【連結附属明細表】

###### 【社債明細表】

会社名 | 銘柄 | 発行年月日 | 当期首残高 （百万円） | 当期末残高 （百万円） | 利率 （％） | 担保 | 償還期限
＊１ | 第29回無担保 普通社債 | 2016年 12月１日 | 7,000 | 7,000 | 0.500 | なし | 2026年 12月１日
＊１ | 第30回無担保 普通社債 | 2019年 ４月23日 | 10,000 | 10,000 | 0.190 | なし | 2024年 ４月23日
(10,000)
＊１ | 第31回無担保 普通社債 | 2019年 ４月23日 | 10,000 | 10,000 | 0.430 | なし | 2029年 ４月23日
＊１ | 第32回無担保 普通社債 | 2021年 12月２日 | 30,000 | 30,000 | 0.040 | なし | 2024年 12月２日
(30,000)
＊１ | 第33回無担保 普通社債 | 2021年 12月２日 | 20,000 | 20,000 | 0.200 | なし | 2026年 12月２日
＊１ | 第34回無担保 普通社債 | 2021年 12月２日 | 5,000 | 5,000 | 0.300 | なし | 2028年 12月１日
＊１ | 第35回無担保 普通社債 | 2021年 12月２日 | 45,000 | 45,000 | 0.550 | なし | 2031年 12月２日
＊１ | 第36回無担保 普通社債 | 2022年 ４月28日 | 60,000 | 60,000 | 0.210 | なし | 2025年 ４月28日
＊１ | 第37回無担保 普通社債 | 2022年 ４月28日 | 45,000 | 45,000 | 0.510 | なし | 2027年 ４月28日
＊１ | 第38回無担保 普通社債 | 2022年 ４月28日 | 8,000 | 8,000 | 0.740 | なし | 2032年 ４月28日
＊２ | 第10回無担保 普通社債 | 2017年 12月５日 | 20,000 | 20,000 | 0.375 | なし | 2027年 12月３日
＊１ | 第１回無担保 普通社債 | 2023年 ６月15日 | － | 9,000 | 0.695 | なし | 2028年 ６月15日
＊１ | 第２回無担保 普通社債 | 2023年 ６月15日 | － | 8,600 | 1.100 | なし | 2030年 ６月14日
＊１ | 第３回無担保 普通社債 | 2023年 ６月15日 | － | 12,400 | 1.500 | なし | 2033年 ６月15日
合計 | － | － | 260,000 | 290,000 | － | － | －
(40,000)

(注）１．（　）内の数値は、１年以内償還予定の金額（内数）であります。

＊１：当社の発行しているものであります。なお、当社は、2023年１月１日付で昭和電工㈱から㈱レゾナック・ホールディングスへ商号変更しております。

＊２：国内の連結子会社である昭和電工マテリアルズ㈱（現㈱レゾナック）の発行していたものであります。なお、2023年１月１日付で当該社債の管理業務を吸収分割により当社が承継したことに伴い、当社が引き継いでおります。

２． 連結決算日後５年以内における１年ごとの償還予定額は次のとおりであります。

１年以内 （百万円） | １年超２年以内 （百万円） | ２年超３年以内 （百万円） | ３年超４年以内 （百万円） | ４年超５年以内 （百万円）
40,000 | 60,000 | 27,000 | 65,000 | 14,000

###### 【借入金等明細表】

区分 | 当期首残高 （百万円） | 当期末残高 （百万円） | 平均利率 （％） | 返済期限
短期借入金 | 72,419 | 52,489 | 0.48 | －
１年以内に返済予定の長期借入金 | 42,677 | 23,552 | 0.55 | －
１年以内に返済予定のリース債務 | 2,711 | 2,824 | 2.87 | －
長期借入金（１年以内に返済予定のものを除く） | 672,446 | 625,840 | 1.64 | 2025年～2030年
リース債務（１年以内に返済予定のものを除く） | 12,386 | 11,827 | 3.35 | 2025年～2036年
その他有利子負債 コマーシャル・ペーパー （１年以内返済） | － | 10,000 | △0.00 | －
未払金 | 39,320 | 37,771 | 0.44 | －
流動負債「その他」（預り金） | 923 | 1,392 | 0.08 | －
合計 | 842,881 | 765,695 | － | －

（注）１　平均利率は、当期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

２　国際財務報告基準（以下、「IFRS」という。）を適用している子会社は、IFRS第16号「リース」を適用しており、「１年以内に返済予定のリース債務」及び「リース債務（１年以内に返済予定のものを除く）」の当期首残高並びに当期末残高は、本会計基準を適用した残高が含まれております。

３　長期借入金の当期末残高には、劣後ローン275,000百万円が含まれております。返済期限については、劣後ローンを除く長期借入金について表示しております。

４　長期借入金、リース債務（１年以内に返済予定のものを除く）の連結決算日後５年以内における返済予定額は以下のとおりであります。

| １年超２年以内 （百万円） | ２年超３年以内 （百万円） | ３年超４年以内 （百万円） | ４年超５年以内 （百万円）
長期借入金 | 24,645 | 63,195 | 113,075 | 50,925
リース債務 | 2,030 | 1,413 | 1,014 | 831

###### 【資産除去債務明細表】

当連結会計年度期首及び当連結会計年度末における資産除去債務の金額が、当連結会計年度期首及び当連結会計年度末における負債及び純資産の合計額の100分の１以下であるため、連結財務諸表規則第92条の２の規定により記載を省略しております。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上高（百万円） | 298,919 | 616,126 | 942,307 | 1,288,869
税金等調整前四半期純利益金額又は税金等調整前四半期（当期）純損失金額（△）（百万円） | △14,746 | △14,996 | 7,666 | △26,184
親会社株主に帰属する四半期（当期）純損失金額（百万円） | △12,263 | △19,817 | △6,367 | △18,955
１株当たり四半期（当期）純損失金額（△）（円） | △67.71 | △109.41 | △35.15 | △104.65

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
１株当たり四半期純利益金額 又は１株当たり四半期純損失金額（△）（円） | △67.71 | △41.70 | 74.25 | △69.50