## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

(2）当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の財務諸表について、東陽監査法人による監査を受けております。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。

(1）会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構に加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加する等を行っております。

(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

### １【連結財務諸表等】

#### (1)【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  | （単位：千円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2023年３月31日) | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
資産 |  |  |
流動資産 |  |  |
現金及び現金同等物 | ７,35 | 10,217,084 | 9,906,142
営業債権及びその他の債権 | ８,35 | 6,407,932 | 5,238,772
契約資産 | 25,35 | 1,335,370 | 978,154
その他の金融資産 | ９,35 | 1,108,605 | 1,108,665
棚卸資産 | 10 | 122,235 | 96,536
その他の流動資産 | 11 | 1,519,694 | 684,778
流動資産合計 |  | 20,710,920 | 18,013,047
非流動資産 |  |  |
有形固定資産 | 12 | 831,929 | 682,465
使用権資産 | 18 | 3,073,672 | 2,716,010
のれん | 13 | 521,694 | 2,398,337
無形資産 | 13 | 486,007 | 520,614
持分法で会計処理されている投資 | 15 | 151,394 | 16,735,772
その他の金融資産 | ９,35 | 2,654,114 | 2,840,260
繰延税金資産 | 17 | 1,951,167 | 749,890
退職給付に係る資産 | 20 | 2,434 | 20,228
その他の非流動資産 | 11 | 10,048 | 38,327
非流動資産合計 |  | 9,682,459 | 26,701,903
資産合計 |  | 30,393,379 | 44,714,950

|  |  | （単位：千円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2023年３月31日) | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
負債及び資本 |  |  |
負債 |  |  |
流動負債 |  |  |
借入金 | 16,35 | 87,646 | 15,034
リース負債 | 16,35 | 708,736 | 747,149
営業債務及びその他の債務 | 19,35 | 2,379,098 | 2,620,548
その他の金融負債 | 16,35 | 294,339 | 228,185
未払法人所得税等 |  | 1,385,181 | 575,443
引当金 | 21 | 106,251 | 43,389
契約負債 | 25 | 1,507,819 | 310,020
その他の流動負債 | 22 | 3,510,913 | 3,508,563
流動負債合計 |  | 9,979,983 | 8,048,331
非流動負債 |  |  |
借入金 | 16,35 | 180,172 | －
リース負債 | 16,35 | 2,407,788 | 2,009,277
その他の金融負債 | 16,35 | 111,793 | 66,726
退職給付に係る負債 | 20 | 403,568 | 319,532
引当金 | 21 | 294,830 | 307,792
株式報酬に係る負債 | 34 | 448,585 | 209,881
繰延税金負債 | 17 | － | 4,039,203
その他の非流動負債 | 22 | 370,934 | 310,856
非流動負債合計 |  | 4,217,670 | 7,263,267
負債合計 |  | 14,197,653 | 15,311,598
資本 |  |  |
資本金 | 23 | 2,233,490 | 2,233,490
資本剰余金 | 23 | 4,235,878 | 4,480,606
利益剰余金 | 23 | 9,489,583 | 23,054,438
自己株式 | 23 | △1,159,720 | △1,082,122
その他の資本の構成要素 | 23 | 159,220 | 280,320
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 14,958,451 | 28,966,732
非支配持分 |  | 1,237,275 | 436,619
資本合計 |  | 16,195,726 | 29,403,352
負債及び資本合計 |  | 30,393,379 | 44,714,950

##### ②【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

###### 【連結損益計算書】

|  |  | （単位：千円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
売上収益 | ５,25 | 37,062,503 | 34,217,891
売上原価 | 12,13,20 | 28,035,103 | 26,343,664
売上総利益 |  | 9,027,400 | 7,874,227
販売費及び一般管理費 | 12,13, 20,26 | 5,853,658 | 5,358,082
子会社の支配喪失に伴う利益 | 31 | － | 18,154,037
その他の収益 | 27,29 | 36,055 | 38,829
その他の費用 | 14,27 | 1,894 | 11,696
営業利益 | ５ | 3,207,903 | 20,697,315
金融収益 | 28 | 52,751 | 64,742
金融費用 | 28 | 70,299 | 27,104
持分法による投資利益 | 15 | 51,053 | 362,609
持分変動損益（△は損失） |  | － | △515,621
税引前利益 |  | 3,241,408 | 20,581,941
法人所得税費用 | 17 | 1,174,894 | 6,415,357
当期利益 |  | 2,066,514 | 14,166,584
当期利益の帰属 |  |  |
親会社の所有者 |  | 1,838,467 | 14,145,689
非支配持分 |  | 228,047 | 20,895
当期利益 |  | 2,066,514 | 14,166,584
１株当たり当期利益 |  |  |
基本的１株当たり当期利益（円） | 32 | 155.38 | 1,224.49
希薄化後１株当たり当期利益（円） | 32 | 154.69 | 1,224.38

###### 【連結包括利益計算書】

|  |  | （単位：千円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
当期利益 |  | 2,066,514 | 14,166,584
その他の包括利益 |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する金融資産 | 30 | 95,416 | 147,264
確定給付制度の再測定 | 30 | 11,989 | 114,773
持分法によるその他の包括利益 | 30 | － | △9,409
純損益に振り替えられることのない項目合計 |  | 107,405 | 252,628
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |
在外営業活動体の換算差額 | 30 | 2,967 | 3,561
純損益に振り替えられる可能性のある 項目合計 |  | 2,967 | 3,561
税引後その他の包括利益 |  | 110,372 | 256,189
当期包括利益 |  | 2,176,886 | 14,422,773
当期包括利益の帰属 |  |  |
親会社の所有者 |  | 1,932,063 | 14,397,071
非支配持分 |  | 244,823 | 25,702
当期包括利益 |  | 2,176,886 | 14,422,773

##### ③【連結持分変動計算書】

（単位：千円）

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | その他の資本の構成要素
在外営業活動体 の換算差額 | その他の包括 利益を通じて 公正価値で測定 する金融資産
2022年４月１日時点の残高 |  | 2,233,490 | 2,835,065 | 8,249,956 | △196,795 | 3,363 | 95,227
当期利益 |  |  |  | 1,838,467 |  |  |
その他の包括利益 | 23 |  |  |  |  | 3,757 | 79,104
当期包括利益合計 |  | - | - | 1,838,467 | - | 3,757 | 79,104
自己株式の取得 | 23 |  | △17,461 |  | △1,000,187 |  |
配当金 | 24 |  |  | △609,071 |  |  |
株式に基づく報酬取引 | 34 |  | 122,175 |  | 37,262 |  |
企業結合による変動 | ６ |  |  |  |  |  |
支配継続子会社に対する持分変動 | 36 |  | 1,294,132 |  |  |  |
子会社の支配喪失に伴う変動 | 31 |  |  |  |  |  |
利益剰余金への振替 |  |  |  | 32,965 |  |  | △22,230
その他 |  |  | 1,967 | △22,734 |  |  |
所有者との取引額合計 |  | - | 1,400,813 | △598,840 | △962,925 | - | △22,230
2023年３月31日時点の残高 |  | 2,233,490 | 4,235,878 | 9,489,583 | △1,159,720 | 7,120 | 152,101
当期利益 |  |  |  | 14,145,689 |  |  |
その他の包括利益 | 23 |  |  |  |  | 3,088 | 147,738
当期包括利益合計 |  | - | - | 14,145,689 | - | 3,088 | 147,738
自己株式の取得 | 23 |  |  |  | △545 |  |
配当金 | 24 |  |  | △715,204 |  |  |
株式に基づく報酬取引 | 34 |  | 245,895 |  | 78,143 |  |
企業結合による変動 | ６ |  |  |  |  |  |
支配継続子会社に対する持分変動 | 36 |  | △959 |  |  |  |
子会社の支配喪失に伴う変動 | 31 |  |  | 20,316 |  |  | △20,316
利益剰余金への振替 |  |  |  | 109,966 |  |  |
その他 |  |  | △208 | 4,088 |  |  |
所有者との取引額合計 |  | - | 244,728 | △580,834 | 77,598 | - | △20,316
2024年３月31日時点の残高 |  | 2,233,490 | 4,480,606 | 23,054,438 | △1,082,122 | 10,208 | 279,523

| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 | 非支配持分 | 合計
その他の資本の構成要素 | 合計
持分法によるその他の包括利益 | 確定給付制度の再測定 | 合計
2022年４月１日時点の残高 |  | - | - | 98,589 | 13,220,305 | 821,383 | 14,041,689
当期利益 |  |  |  | - | 1,838,467 | 228,047 | 2,066,514
その他の包括利益 | 23 |  | 10,735 | 93,596 | 93,596 | 16,776 | 110,372
当期包括利益合計 |  | - | 10,735 | 93,596 | 1,932,063 | 244,823 | 2,176,886
自己株式の取得 | 23 |  |  | - | △1,017,648 |  | △1,017,648
配当金 | 24 |  |  | - | △609,071 | △22,868 | △631,939
株式に基づく報酬取引 | 34 |  |  | - | 159,437 | 34,893 | 194,330
企業結合による変動 | ６ |  |  | - | - |  | -
支配継続子会社に対する持分変動 | 36 |  |  | - | 1,294,132 | 158,943 | 1,453,075
子会社の支配喪失に伴う変動 | 31 |  |  | - | - |  | -
利益剰余金への振替 |  |  | △10,735 | △32,965 | - |  | -
その他 |  |  |  | - | △20,767 | 101 | △20,667
所有者との取引額合計 |  | - | △10,735 | △32,965 | △193,917 | 171,069 | △22,849
2023年３月31日時点の残高 |  | - | - | 159,220 | 14,958,451 | 1,237,275 | 16,195,726
当期利益 |  |  |  | - | 14,145,689 | 20,895 | 14,166,584
その他の包括利益 | 23 | △9,409 | 109,966 | 251,382 | 251,382 | 4,807 | 256,189
当期包括利益合計 |  | △9,409 | 109,966 | 251,382 | 14,397,071 | 25,702 | 14,422,773
自己株式の取得 | 23 |  |  | - | △545 |  | △545
配当金 | 24 |  |  | - | △715,204 | △10,350 | △725,554
株式に基づく報酬取引 | 34 |  |  | - | 324,038 | 3,380 | 327,418
企業結合による変動 | ６ |  |  | - | - | 90,000 | 90,000
支配継続子会社に対する持分変動 | 36 |  |  | - | △959 | 3,320 | 2,361
子会社の支配喪失に伴う変動 | 31 |  |  | △20,316 | - | △912,338 | △912,338
利益剰余金への振替 |  |  | △109,966 | △109,966 | - | - | -
その他 |  |  |  | - | 3,880 | △370 | 3,511
所有者との取引額合計 |  | - | △109,966 | △130,282 | △388,790 | △826,358 | △1,215,147
2024年３月31日時点の残高 |  | △9,409 | - | 280,320 | 28,966,732 | 436,619 | 29,403,352

##### ④【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  | （単位：千円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
税引前利益 |  | 3,241,408 | 20,581,941
減価償却費及び償却費 |  | 1,084,249 | 1,040,032
持分法による投資損益（△は益） |  | △51,053 | △362,609
持分変動損益（△は益） |  | - | 515,621
金融収益 |  | △52,751 | △64,742
金融費用 |  | 70,299 | 27,104
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | 11,569 | 16,409
子会社の支配喪失に伴う利益 | 31 | - | △18,154,037
営業債権及びその他の債権の増減額（△は増加） |  | △577,905 | 1,159,882
営業債務及びその他の債務の増減額（△は減少） |  | △7,347 | △34,423
契約資産の増減額（△は増加） |  | 950,543 | 238,518
契約負債の増減額（△は減少） |  | 322,214 | 43,058
その他 |  | △247,758 | 225,694
小計 |  | 4,743,468 | 5,232,448
利息及び配当金の受取額 |  | 74,615 | 94,078
利息の支払額 |  | △3,949 | △2,125
法人所得税の支払額 |  | △1,548,552 | △2,197,156
法人所得税の還付額 |  | 40,148 | 22,655
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 3,305,730 | 3,149,900
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
定期預金の預入による支出 |  | △500,000 | △500,000
定期預金の払戻による収入 |  | 500,000 | 500,000
有形固定資産の取得による支出 |  | △39,882 | △110,974
有形固定資産の売却による収入 |  | 2,799 | 8,014
無形資産の取得による支出 |  | △173,406 | △300,522
投資の取得による支出 |  | △1,794,427 | △871,429
投資の売却、償還による収入 |  | 937,381 | 831,240
子会社の取得による支出 | ６ | △244,462 | △2,017,329
子会社の支配喪失による収入 | 31 | - | 394,130
その他 |  | △3,467 | -
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △1,315,464 | △2,066,870
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |
短期借入金の返済による支出 | 33 | △50,000 | -
長期借入金の返済による支出 | 33 | △197,096 | △35,809
リース負債の返済による支出 | 33 | △715,424 | △725,983
子会社の新株予約権の行使による収入 |  | 89,667 | 1,046
自己株式の売却による収入 |  | 113,862 | 89,660
自己株式の取得による支出 |  | △1,000,187 | △545
子会社の自己株式の取得による支出 |  | △349,667 | -
配当金の支払額 |  | △607,956 | △714,571
非支配持分への配当金の支払額 |  | △22,868 | △10,350
非支配持分への子会社持分売却による収入 |  | 2,324,833 | -
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △414,836 | △1,396,552
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | 1,575,430 | △313,522
現金及び現金同等物の期首残高 | ７ | 8,638,501 | 10,217,084
現金及び現金同等物に係る換算差額 |  | 3,153 | 2,580
現金及び現金同等物の期末残高 | ７ | 10,217,084 | 9,906,142

##### 【連結財務諸表注記】

###### １．報告企業

株式会社ビジネスブレイン太田昭和（以下「当社」）は、日本に所在する株式会社です。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は、当社のウェブサイト（https://www.bbs.co.jp）で開示しております。当社の連結財務諸表は2024年３月31日を期末日とし、当社及びその子会社（以下「当社グループ」という。）並びに当社の関係会社に対する持分により構成されております。

当社グループの事業内容は、コンサルティング・システム開発事業、マネージメントサービス（ＢＰＯ）事業であります。各事業の内容については注記「５．セグメント情報」に記載しております。

###### ２．作成の基礎

(1）IFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠して作成しております。

本連結財務諸表は、2024年６月21日に代表取締役社長小宮一浩によって承認されております。

(2）機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、千円未満を四捨五入して表示しております。

(3）会計方針の変更

当社グループは、当連結会計年度より以下の基準を適用しております。

IFRS | 新設・改訂の概要
IAS第１号 | 財務諸表の表示 | 重要な（significant）会計方針ではなく、重要性のある（material）会計方針の開示を要求する改訂
IAS第８号 | 会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬 | 会計方針と会計上の見積りとの区別を明確化
IAS第12号 | 法人所得税 | リース及び廃棄義務に係る繰延税金の会計処理を明確化

上記基準書の適用による当社グループの連結財務諸表に与える重要な影響はありません。

(4）公表済みだが未適用のIFRSの新基準

連結財務諸表の承認日までに主に以下の基準書及び解釈指針の新設又は改訂が公表されておりますが、当社グループはこれらを早期適用しておりません。

なお、これらの適用による影響は検討中であり、現時点では見積ることはできません。

IFRS | 強制適用時期 (以降開始年度) | 当社グループ 適用時期 | 新設・改訂の概要
IAS第１号 | 財務諸表の表示 | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | 負債の流動又は非流動への分類に関する要求事項を明確化 特約条項付きの長期債務に関する情報の開示を要求する改訂
IAS第７号 IFRS第７号 | キャッシュ・フロー計算書 金融商品：開示 | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | サプライヤ―・ファイナンス契約の透明性を増進させるための開示を要求する改訂
IFRS第16号 | リース | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | セール・アンド・リースバック取引の取引後の会計処理を明確化
IAS第21号 | 外国為替レート変動の影響 | 2025年１月１日 | 2026年３月期 | 通貨が他の通貨と交換可能でない場合の要求事項を明確化
IFRS第10号 IAS第28号 | 連結財務諸表 関連会社及び共同支配企業に対する投資 | 未定 | 未定 | 投資者とその関連会社又は共同支配企業との間の資産の売却又は拠出に係る会計処理の改訂
IFRS第18号 | 財務諸表における表示及び開示 | 2027年１月１日 | 2028年３月期 | 財務諸表における表示及び開示に関する現行の会計基準であるIAS第１号を置き換える新基準

###### ３．重要性がある会計方針

(1）連結の基礎

① 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループが、ある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。

子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。

子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。

子会社の包括利益については、非支配持分が負の残高となる場合であっても、親会社の所有者と非支配持分に帰属させております。

子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されております。

支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失は純損益で認識しております。

② 関連会社

関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び営業の方針に重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。

関連会社については、当社グループが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって会計処理しております。関連会社に対する投資には、取得に際して認識されたのれん（減損損失累計額控除後）が含まれております。

関連会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該関連会社の財務諸表に調整を加えております。

(2）企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する持分金融商品の取得日の公正価値の合計として測定されます。のれんは、移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び取得企業が従来保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得した識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として計上しております。

非支配持分を公正価値で測定するか、又は識別可能な純資産の認識金額の比例持分で測定するかについては、企業結合ごとに選択しております。

仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しております。

企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しております。取得日時点に存在していた事実と状況を、取得日当初に把握していたとしたら認識される金額の測定に影響を与えていたと判断される期間（以下「測定期間」という。）に入手した場合、その情報を反映して、取得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正しております。新たに得た情報が、資産と負債の新たな認識をもたらす場合には、追加の資産と負債を認識しております。測定期間は最長で１年間であります。

なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。

・繰延税金資産・負債及び従業員給付契約に関連する資産・負債

・被取得企業の株式に基づく報酬契約

・IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ

段階的に達成される企業結合の場合、当社グループが以前保有していた被取得企業の持分は支配獲得日の公正価値で再測定し、発生した利得又は損失は純損益として認識しております。

(3）外貨換算

① 外貨建取引

外貨建取引は、取引日の為替レートで当社グループの各社の機能通貨に換算しております。

期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しております。

公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に換算しております。

換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しております。

② 在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債については期末日の為替レート、収益及び費用については平均為替レートを用いて日本円に換算しております。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の換算差額は、在外営業活動体が処分された期間に純損益として認識されます。

(4）金融商品

① 金融資産

金融資産は、当初認識時において、償却原価で測定する金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

営業債権及びその他の債権については、これらの発生日に当初認識しております。その他の金融資産は、当社グループが当該金融資産の契約当事者となった取引日に当初認識しております。純損益を通じて公正価値で測定する金融資産は公正価値で当初測定しておりますが、それ以外の金融資産は、公正価値に当該金融資産に直接起因する取引コストを加算した金額で測定しております。

金融資産は、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は金融資産を譲渡し、当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべてを移転している場合に、認識を中止しております。

(ⅰ）償却原価で測定する金融資産

次の条件がともに満たされる金融資産を償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払いのみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

当初認識後は実効金利法に基づく償却原価で測定しております。

(ⅱ）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産（負債性金融商品）

当社グループが保有する金融資産のうち、次の条件がともに満たされる場合は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローの回収と売却の両方によって目的が達成される事業モデルの中で保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払いのみであるキャッシュ・フローが所定の日に生じる。

当初認識後は公正価値で測定し、事後的な変動はその他の包括利益に含めて認識しております。投資を処分したときに、その他の包括利益を通じて認識された利得又は損失の累計額をその他の資本の構成要素から純損益に組替調整額として振り替えております。

(ⅲ）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産（資本性金融商品）

当社グループは、資本性金融商品に対する投資について、公正価値の事後の変動をその他の包括利益に表示するという取消不能の選択を行っており、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品に分類しております。

当初認識後は公正価値で測定し、事後的な変動はその他の包括利益に含めて認識しております。投資を処分したときに、その他の包括利益を通じて認識された利得又は損失の累計額をその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えております。

なお、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産からの配当金は、金融収益として純損益で認識しております。

(ⅳ）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

上記の償却原価で測定する金融資産又はその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産以外の金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。なお、当社グループは、当初認識時において、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産として、取消不能の指定を行ったものはありません。

当初認識後は公正価値で測定し、事後的な変動は純損益で認識しております。

② 金融資産の減損

償却原価で測定する金融資産の予想信用損失及びその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産（負債性金融商品）の予想信用損失に対して貸倒引当金として計上しております。金融資産に係る貸倒引当金の繰入額は、純損益で認識しております。貸倒引当金を減額する事象が発生した場合は、貸倒引当金の戻入額を純損益で認識しております。

貸倒引当金の詳細は、「35．金融商品 (3)信用リスク管理」に記載しております。

③ 金融負債

金融負債は当初認識時に償却原価で測定する金融負債と純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に分類しております。金融負債は、当社グループが当該金融負債の契約当事者になる取引日に当初認識しております。償却原価で測定する金融負債は、公正価値に当該金融負債に直接起因する取引コストを減算した金額で当初測定しておりますが、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、公正価値で当初測定しております。

金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となったときに認識を中止しております。

(ⅰ）償却原価で測定する金融負債

償却原価で測定する金融負債は、当初認識後は実効金利法に基づく償却原価で測定しております。

(ⅱ）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、当初認識後は公正価値で測定し、事後的な変動は純損益で認識しております。

(5）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

(6）棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い価額で測定しております。正味実現可能価額は、通常の事業過程における見積売価から、完成までに要する見積原価及び見積販売費用を控除した額であります。取得原価は、主として個別法に基づいて算定しており、購入原価、加工費及び現在の場所及び状態に至るまでに要したすべての費用を含んでおります。なお、個別法は、個々の棚卸資産に代替性がない場合に用いております。

(7）有形固定資産

有形固定資産は、原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、解体・除去及び原状回復費用、及び資産計上すべき借入コストが含まれております。

土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりであります。

・建物　　　　　　　　２－15年

・工具器具及び備品　　２－20年

なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

(8）のれん

当社グループは、のれんを取得日時点で測定した被取得企業に対する非支配持分の認識額を含む譲渡対価の公正価値から、取得日時点における識別可能な取得資産及び引受負債の純認識額を控除した額として当初測定しております。

のれんの償却は行わず、毎期及び減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを実施しております。

のれんの減損損失は連結損益計算書において認識され、その後の戻入れは行っておりません。

また、のれんは連結財政状態計算書において、取得原価から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

(9）無形資産

無形資産は、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で測定しております。

個別に取得した無形資産の取得原価には、資産の取得に直接関連する費用が含まれております。企業結合により取得した無形資産の取得原価は、取得日の公正価値で測定しております。

ソフトウェアの取得及び開発費用は、信頼性を持って測定可能であり、技術的に実現可能であり、将来経済的便益を得られる可能性が高く、当社グループが開発を完成させ、当該資産を使用又は販売する意図、能力及びそのための十分な資源を有している場合にのみ、無形資産に計上しております。

耐用年数を確定できる無形資産の償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上されております。主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。

・ソフトウェア　　３－５年

なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

(10）リース

当社グループは、契約の開始時点において契約がリース又はリースを含んだものであるかどうかを判断しております。借手として当社グループは、リース期間の開始時点において、当社グループがリース契約の借手となっているすべての契約について使用権資産及び関連するリース負債を連結財政状態計算書において認識しております。

使用権資産は、リース負債にリース開始日又は開始日前に発生したリース料の支払を調整した金額で当初測定し、当該金額からリース開始日後に発生した減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で事後測定しております。使用権資産の減価償却費は、対象資産のリース期間と見積耐用年数のいずれか短いほうの期間にわたり定額法で計上しております。使用権資産は、減損テストの対象となります。

リース負債は、契約の開始時点において、リースの計算利子率を容易に算定可能な場合には当該利子率を、それ以外の場合には当社グループの追加借入利子率を用いて未決済のリース料総額を現在価値に割り引いて測定しております。当社グループは、一般的に当社の追加借入利子率を割引率として使用しております。リース期間は、リース契約の解約不能期間に、延長又は解約オプションを行使することが合理的に確実である場合にこれらのオプションを加味した期間であります。当初認識後、リース負債は実効金利法により償却原価で測定され、リース期間の延長、解約オプションが行使されるかどうかの評価の見直しなどにより将来のリース料が変更された場合に再測定されます。再測定により生じた差額は、使用権資産を調整するか、又は、使用権資産がすでにゼロまで償却済みである場合には純損益で認識しております。

当社グループは、リース期間が12ヶ月以内、又は少額資産のリースについて認識の免除規定を適用しております。その結果、これらのリースに係る支払リース料はリース期間にわたり定額法により費用として認識しております。また、実務上の便法として、当社グループは非リース構成部分をリース構成部分と区別せず、リース構成部分及び関連する非リース構成部分を単一のリース構成部分として会計処理することを選択しております。

(11）非金融資産の減損

棚卸資産及び繰延税金資産を除く当社の非金融資産の帳簿価額は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積もっております。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、減損の兆候の有無にかかわらず回収可能価額を毎年同じ時期に見積もっております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と売却費用控除後の公正価値のうち、いずれか大きい方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割引いております。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しております。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しております。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位に配分しております。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成いたしません。全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を決定しております。

減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識しております。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しております。

のれんに関連する減損損失は戻入れておりません。その他の資産については、過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れております。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を上限として戻入れております。

(12）従業員給付

① 退職後給付

当社及び一部の子会社は、従業員の退職給付制度として、確定給付制度、確定拠出制度及び確定給付制度に分類される複数事業主制度を採用しております。

(ⅰ）確定拠出制度

確定拠出制度とは、一定の掛け金を他の独立した事業体に支払い、その拠出額以上の支払いについて法的債務又は推定的債務を負わない退職後給付制度をいいます。

確定拠出制度においては、従業員が関連する勤務を提供した期間に対応する掛金額を純損益として認識しております。

(ⅱ）確定給付制度

確定給付制度は、確定拠出制度以外の退職後給付制度をいいます。

確定給付制度については、確定給付制度債務の現在価値と制度資産の公正価値との純額を負債又は資産として認識しております。確定給付制度債務の現在価値及び関連する勤務費用は、原則として、予測単位積増方式を用いて算定しております。確定給付制度債務の現在価値を算定するために使用する割引率は、原則として、退職給付債務の見積期間と整合する期末日時点の優良社債の市場利回りを参照して決定しております。

制度の改定により生じた、過去の期間の従業員の勤務に係る確定給付制度債務の現在価値の変動額は制度の改訂があった期の純損益として認識しております。

また、当社グループは確定給付制度から生じるすべての数理計算上の差異について、その他の包括利益として認識し、直ちに利益剰余金に振り替えております。

(ⅲ）複数事業主制度

複数事業主制度は、当該制度の規約に従って、確定給付制度に分類され、原則として、「(ⅱ）確定給付制度」と同様に処理しております。しかし、一部の複数事業主制度については、確定給付制度に係る会計処理を行うために十分な情報を入手できないため、確定拠出制度に係る会計処理を適用しております。

② その他の従業員給付

短期従業員給付については、割引計算を行わず、会計期間中に従業員が勤務を提供したもので、当該勤務の見返りに支払うと見込まれる給付金額を純損益として認識しております。

賞与及び有給休暇費用については、それらを支払う法的債務又は推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性を持って見積ることができる場合に、負債として認識しています。

退職後給付以外の長期従業員給付に対する債務については、従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を現在価値に割引いて算定しております。

(13）株式に基づく報酬

① 持分決済型の株式報酬制度

当社及び一部の子会社は、役員及び従業員に対するインセンティブ制度として、役員報酬ＢＩＰ（Board Incentive Plan）信託及び株式付与ＥＳＯＰ（Employee Stock Ownership Plan）信託を導入しており、これらの制度により株式として交付されると見込まれる部分については、持分決済型の株式報酬制度として会計処理を行っております。当社株式の付与日における公正価値は、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。なお、同信託が有する当社株式は自己株式として認識しております。

② 現金決済型の株式報酬制度

当社及び一部の子会社は、役員報酬ＢＩＰ信託及び株式付与ＥＳＯＰ信託を導入しており、これらの制度により現金で給付されると見込まれる部分については、現金決済型の株式報酬制度として会計処理を行っております。また、当社は、従業員に対するインセンティブ制度として、現金決済型の信託型従業員持株インセンティブ・プラン「従業員持株E-Ship信託」を導入しております。現金決済型の株式報酬については、支払額の公正価値を負債として認識し、無条件に報酬を受ける権利が確定するまでの期間にわたり、当該負債の公正価値の変動を純損益として認識しております。

なお、「従業員持株E-Ship信託」は当連結会計年度に終了しております。

(14）引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的債務又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りが可能である場合に認識しております。

貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割引いて、引当金を計上しております。割引計算が行われる場合、時の経過による引当金の増加は金融費用として認識しております。

(15）収益

当社グループでは、IFRS第９号に基づく利息及び配当収益等を除き、以下の５ステップアプローチに基づき、顧客への財やサービスの移転との交換により、その権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における別個の履行義務へ配分する。

ステップ５：履行義務を充足した時点で（又は充足するに応じて）収益を認識する。

具体的な収益認識に関して、「25．収益」に記載しております。

(16）金融収益及び金融費用

金融収益は、主として受取利息、受取配当金及び純損益を通じて公正価値で測定する金融商品の公正価値の変動等から構成されております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。受取配当金は、当社グループの受領権が確定した日に認識しております。

一方、金融費用は、主として支払利息、純損益を通じて公正価値で測定する金融商品の公正価値の変動等から構成されております。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しております。

(17）政府補助金

政府補助金は、補助金交付のための付帯条件を満たし、かつ補助金を受領するという合理的な保証が得られたときに公正価値で認識しております。

政府補助金が費用項目に関連する場合は、補助金で補償することが意図されている関連コストを費用として認識する期間にわたって、規則的に収益として認識しております。資産に関する補助金は、当該補助金の金額を資産の取得原価から控除しております。

(18）法人所得税

法人所得税費用は、当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、その他の包括利益又は資本に直接認識される項目から生じる場合、及び企業結合から生じる場合を除き、純損益として認識しております。

当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しております。税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日までに制定又は実質的に制定されているものであります。

繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と会計上の帳簿価額との差額である一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。

繰延税金資産は、将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除について、それらを利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲で認識し、繰延税金負債は、原則としてすべての将来加算一時差異について認識しております。

なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。

・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異

・企業結合取引ではなく、取引時に会計上の利益にも税務上の課税所得（欠損金）にも影響を与えず、かつ、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引から発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異

・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配企業に対する持分に係る将来減算一時差異に関しては、予測可能な将来に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合、又は当該一時差異の使用対象となる課税所得が稼得される可能性が低い場合

・子会社、関連会社に対する投資及び共同支配企業に対する持分に係る将来加算一時差異に関しては、一時差異の解消する時期をコントロールすることができ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期見直され、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識しております。

繰延税金資産及び負債は、期末日において制定されている、又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、資産が実現する期間又は負債が決裁される期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合又は別々の納税主体であるものの当期税金負債と当期税金資産とを純額で決済するか、あるいは資産の実現と負債の決済を同時に行うことを意図している場合に相殺しております。

(19）１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

(20）セグメント情報

事業セグメントとは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を稼得し費用を発生させる事業活動の構成単位であります。すべての事業セグメントの事業の成果は、個別にその財務情報が入手可能なものであり、かつ各セグメントへの経営資源の配分及び業績の評価を行うために、当社の取締役会が定期的にレビューしております。

(21）資本

① 普通株式

当社が発行した普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用は関連する税効果を控除後に資本剰余金から控除しております。

② 自己株式

自己株式は取得原価で評価され、資本から控除しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本として認識しております。

###### ４．重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。

経営者が行った連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積り

・収益認識

当社グループでは、コンサルティングサービス及びシステム開発は、一定の期間にわたり履行義務が充足される取引と判断しております。当該取引については、履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識しております。

進捗度の見積りには一定の不確実性を伴うため、翌連結会計年度以降に係る連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

収益認識の方法については、「３．重要性がある会計方針　(15）収益」及び「25．収益」に記載しております。

なお、履行義務に係る進捗度に基づく収益認識において、当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額は以下のとおりです。

売上収益　1,015,266千円

上記の金額は当該取引のうち、当連結会計年度末時点で未完成・未引渡しの取引を対象として記載しております。（引渡しが完了した案件は含めておりません。）

・繰延税金資産の回収可能性

繰延税金資産について、税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異について将来の課税所得に基づいて回収可能性を判断しております。当該課税所得の見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度以降の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

繰延税金資産の回収可能性については、「３．重要性がある会計方針　(18）法人所得税」及び「17．法人所得税」に記載しております。

・確定給付制度債務の測定

退職給付債務は、割引率、退職率、死亡率など年金数理計算上の基礎率に基づき見積られています。当該基礎率は、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、基礎率の仮定の見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降に係る連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

確定給付制度債務の測定については、「３．重要性がある会計方針　(12）従業員給付」及び「20．従業員給付」に記載しております。

・株式報酬に係る負債の測定

現金決済型の株式報酬については、支払額の公正価値を負債として認識し、無条件に報酬を受ける権利が確定するまでの期間にわたり、当該負債の公正価値の変動を純損益として認識しております。負債の公正価値は、モンテカルロ法で見積られており、当社の株価、株価変動性等を基礎に算出しています。これらの基礎となる数値は、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、基礎率の仮定の見直しが必要となった場合、翌連結会計年度以降に係る連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

株式報酬に係る負債の測定については、「３．重要性がある会計方針　(13）株式に基づく報酬」及び「34．株式に基づく報酬」に記載しております。

###### ５．セグメント情報

(1）報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社の取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

当社グループは主として提供するサービスの違いにより組織を区分しており、この組織を単位として事業活動を計画・遂行・評価しておりますので、サービス内容を基準に事業セグメントを識別しております。また、当社グループは会計及びその周辺業務のシステム開発を行っておりますが、システムは経営目的実現のためのツールとして位置付けておりますので、経営目的を達成することを念頭に置いた基本構想や要件定義のコンサルティングを行った後、業務改善と並行してシステム開発を行い、続けて改善効果を発現させる定着化までを一貫して行っております。これらの工程は一体として効果を発揮し、不可分でありますので、この領域にあるサービスを集約してコンサルティング・システム開発事業としております。また、システム開発とともに行う業務改善に伴ってＢＰＯ（Business Process Outsourcing）のニーズが発生いたしますが、この領域にあるサービスを集約しマネージメントサービス（ＢＰＯ）事業としております。したがって、当社グループはコンサルティング・システム開発事業及びマネージメントサービス（ＢＰＯ）事業の２つを報告セグメントとしております。

コンサルティング・システム開発事業は、会計システム及びその周辺システムのコンサルティング、システム開発及び定着化、金融業界向けシステム開発等を行っております。マネージメントサービス（ＢＰＯ）事業は、人事・給与・労務、経理・財務、医療事務員等の派遣、損害保険会社の保険代理店向けシステムサポートを行っております。

(2）セグメント収益及び業績

当社グループの報告セグメント利益は「事業利益」です。

第２四半期連結会計期間より、従来の事業遂行による利益の把握を目的として、報告セグメントの利益を

「営業利益」から「事業利益」に変更しています。

なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

| 報告セグメント |  | 調整額 （注１） |  | 連結
| コンサルティング ・システム開発 |  | マネージメント サービス （ＢＰＯ） |  | 計 |  |
| 千円 |  | 千円 |  | 千円 |  | 千円 |  | 千円
売上収益 |  |  |  |  |  |  |  |  |
(1)外部顧客 | 28,983,314 |  | 8,079,189 |  | 37,062,503 |  | - |  | 37,062,503
(2)セグメント間収益 | 218,718 |  | 298,855 |  | 517,573 |  | △517,573 |  | -
合計 | 29,202,032 |  | 8,378,044 |  | 37,580,076 |  | △517,573 |  | 37,062,503
事業利益（注２） | 2,543,001 |  | 675,177 |  | 3,218,178 |  | △11,547 |  | 3,206,631
セグメント資産 | 25,267,661 |  | 5,164,268 |  | 30,431,929 |  | △38,550 |  | 30,393,379
持分法で会計処理されている投資 | - |  | - |  | - |  | 151,394 |  | 151,394
減価償却費及び償却費 （注３） | 323,161 |  | 762,290 |  | 1,085,451 |  | △1,202 |  | 1,084,249

（注１）調整額は以下のとおりであります。

(1)セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。

(2)事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整及び報告セグメントに配賦しない決算調整額であります。

(3)セグメント資産の調整額は、セグメント債権の相殺消去、報告セグメントに帰属しない連結財務諸表提出会社の資産等が含まれております。

(4)持分法で会計処理されている投資の調整額は、報告セグメントに帰属しない連結財務諸表提出会社の持分法で会計処理されている投資であります。

(5)減価償却費及び償却費の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整及び報告セグメントに配賦しない決算調整額であります。

（注２）事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。

（注３）減価償却費及び償却費には、使用権資産に係る金額を含めております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

| 報告セグメント |  | 調整額 （注１） |  | 連結
| コンサルティング ・システム開発 |  | マネージメント サービス （ＢＰＯ） |  | 計 |  |
| 千円 |  | 千円 |  | 千円 |  | 千円 |  | 千円
売上収益 |  |  |  |  |  |  |  |  |
(1)外部顧客 | 25,723,377 |  | 8,494,514 |  | 34,217,891 |  | - |  | 34,217,891
(2)セグメント間収益 | 152,175 |  | 241,484 |  | 393,659 |  | △393,659 |  | -
合計 | 25,875,552 |  | 8,735,998 |  | 34,611,550 |  | △393,659 |  | 34,217,891
事業利益（注２） | 1,820,737 |  | 739,866 |  | 2,560,603 |  | △17,325 |  | 2,543,278
セグメント資産 | 34,992,563 |  | 9,844,772 |  | 44,837,335 |  | △122,385 |  | 44,714,950
持分法で会計処理されている投資 | 16,552,483 |  | - |  | 16,552,483 |  | 183,289 |  | 16,735,772
減価償却費及び償却費 （注３） | 825,093 |  | 220,014 |  | 1,045,107 |  | △5,075 |  | 1,040,032

（注１）調整額は以下のとおりであります。

(1)セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。

(2)事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整及び報告セグメントに配賦しない決算調整額であります。

(3)セグメント資産の調整額は、セグメント債権の相殺消去、報告セグメントに帰属しない連結財務諸表提出会社の資産等が含まれております。

(4)持分法で会計処理されている投資の調整額は、報告セグメントに帰属しない連結財務諸表提出会社の持分法で会計処理されている投資であります。

(5)減価償却費及び償却費の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整及び報告セグメントに配賦しない決算調整額であります。

（注２）事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。

（注３）減価償却費及び償却費には、使用権資産に係る金額を含めております。

事業利益から税引前利益への調整は、以下のとおりです。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
事業利益 | 3,206,631 | 2,543,278
子会社の支配喪失に伴う利益 | - | 18,154,037
その他 | 1,272 | -
営業利益 | 3,207,903 | 20,697,315
金融収益 | 52,751 | 64,742
金融費用 | 70,299 | 27,104
持分法による投資利益 | 51,053 | 362,609
持分変動損益（△は損失） | - | △515,621
税引前利益 | 3,241,408 | 20,581,941

(3）製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスの区分が報告セグメントと同一であるため、記載を省略しております。

(4）地域別に関する情報

外部顧客への売上収益

本邦の外部顧客への売上収益が連結損益計算書の売上収益の大部分を占めるため、記載を省略しております。

非流動資産

本邦に所在している非流動資産の金額が連結財政状態計算書の非流動資産の金額の大部分を占めるため、記載を省略しております。

(5）主要な顧客に関する情報

外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める相手先が存在しないため記載を省略しております。

###### ６．企業結合

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

（1）企業結合の概要

①　被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称　　株式会社BSC

事業の内容　　　　　システム設計・開発、コンサルティング

②　取得日

2022年４月８日

③　取得した議決権付資本持分の割合

100％

④　企業結合を行った主な理由

中期経営計画「BBS2023」で掲げる「デジタルトランスフォーメーション（DX）」の一層の推進と、「西日本の拠点や規模拡大」に向けた活動を加速し、より強固な体制で経営会計を主軸とした「総合バックオフィスサポーター」を目指す当社がビジネスや人財が成長するために必要な株式の取得となります。

⑤　被取得企業の支配獲得方法

現金を対価とする株式取得

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

(単位：千円)

| 金額
支払対価の公正価値（現金） | 460,000
取得資産及び引受負債の公正価値 |
現金及び現金同等物 | 215,538
営業債権及びその他の債権 | 211,313
有形固定資産 | 8,673
使用権資産 | 1,281
無形資産 | 8,373
その他の金融資産 | 112,536
その他資産 | 193,347
借入金 | △150,368
営業債務及びその他の債務 | △67,383
その他の金融負債 | △59,811
リース負債 | △1,383
退職給付に係る負債 | △78,226
その他負債 | △144,369
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） | 249,521
のれん | 210,479

当該企業結合に係る取得関連費用は7,840千円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

取得原価は、取得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。前連結会計年度において、取得原価の配分が完了しました。

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値211,313千円について、契約上の未収金額は211,313千円であり、回収不能と見込まれるものはありません。

のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。

なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

(単位：千円)

| 金額
取得により支出した現金及び現金同等物 | 460,000
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 | △215,538
子会社取得による支出 | 244,462

（4）業績に与える影響

当該企業結合に係る取得日以降の損益情報及び当該企業結合が当連結会計年度期首に実施されたと仮定した場合の損益情報は、連結損益計算書に与える影響額に重要性がないため、開示しておりません。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（株式会社フレスコ）

（1）企業結合の概要

①　被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称　　株式会社フレスコ

事業の内容　　　　　CAD/PDMシステムの開発・導入

②　取得日

2023年11月16日

③　取得した議決権付資本持分の割合

85％

④　企業結合を行った主な理由

中期経営計画「BBS2023」で掲げる「デジタルトランスフォーメーション（DX）」の一層の推進と、「BBSサイクルの深化」に向けた活動を加速し、より強固な体制で経営会計を主軸とした「総合バックオフィスサポーター」を目指す当社がビジネスや人財が成長するために必要な株式の取得となります。

⑤　被取得企業の支配獲得方法

現金を対価とする株式取得

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

(単位：千円)

| 金額
支払対価の公正価値（現金） | 510,000
取得資産及び引受負債の公正価値 |
現金及び現金同等物 | 244,624
営業債権及びその他の債権 | 35,225
契約資産 | 120,663
有形固定資産 | 2,213
使用権資産 | 812
その他の金融資産 | 122,313
その他資産 | 22,970
営業債務及びその他の債務 | △1,579
その他の金融負債 | △4,287
その他負債 | △84,813
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） | 458,141
非支配持分 | 90,000
のれん | 141,859

当該企業結合に係る取得関連費用は58,233千円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

取得した資産及び引き受けた負債については、当連結会計年度において取得原価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値35,225千円について、契約上の未収金額は35,225千円であり、回収不能と見込まれるものはありません。

取得資産及び引受負債、並びに非支配持分の公正価値は、第三者によるデューディリジェンスを通じて精査した財務・資産状況及びファイナンシャルアドバイザーによる企業評価（割引キャッシュ・フロー法）等を総合的に勘案して算定しております。

のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。

なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

(単位：千円)

| 金額
取得により支出した現金及び現金同等物 | 510,000
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 | △244,624
子会社取得による支出 | 265,376

（4）業績に与える影響

当該企業結合に係る取得日以降の損益情報及び当該企業結合が当連結会計年度期首に実施されたと仮定した場合の損益情報は、連結損益計算書に与える影響額に重要性がないため、開示しておりません。

（株式会社トゥインクル）

（1）企業結合の概要

①　被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称　　株式会社トゥインクル

事業の内容　　　　　BPOサービス、ITソフトウェア開発、ITインフラサポート、ITサービスサポート

②　取得日

2024年１月29日

③　取得した議決権付資本持分の割合

100％

④　企業結合を行った主な理由

システム構築・運用事業におけるシステム基盤のサービスソリューション、ならびにBPO事業におけるコールセンター業務等の強化を図ることで、より強固な体制で経営会計を主軸とした「総合バックオフィスサポーター」を目指す当社がビジネスや人財が成長するために必要な株式の取得となります。

⑤　被取得企業の支配獲得方法

現金を対価とする株式取得

（2）取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値

(単位：千円)

| 金額
支払対価の公正価値（現金） | 3,000,000
取得資産及び引受負債の公正価値 |
現金及び現金同等物 | 1,248,047
営業債権及びその他の債権 | 305,262
有形固定資産 | 22,211
使用権資産 | 478,878
無形資産 | 2,849
その他の金融資産 | 382,853
その他の資産 | 127,724
営業債務及びその他の債務 | △206,549
契約負債 | △7,726
リース負債 | △481,084
退職給付引当金 | △76,763
その他の金融負債 | △81,445
その他の負債 | △449,041
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） | 1,265,216
のれん | 1,734,784

当該企業結合に係る取得関連費用は23,081千円であり、すべて連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

取得した資産及び引き受けた負債については、当連結会計年度において取得原価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。

取得した営業債権及びその他の債権の公正価値305,262千円について、契約上の未収金額は342,463千円であり、回収不能と見込まれる契約上のキャッシュ・フローの取得日現在の見積りは37,201千円であります。

のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。

なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

（3）取得に伴うキャッシュ・フロー

(単位：千円)

| 金額
取得により支出した現金及び現金同等物 | 3,000,000
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 | △1,248,047
子会社取得による支出 | 1,751,953

（4）業績に与える影響

当該企業結合に係る取得日以降の損益情報及び当該企業結合が当連結会計年度期首に実施されたと仮定した場合の損益情報は、連結損益計算書に与える影響額に重要性がないため、開示しておりません。

###### ７．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
現金及び現金同等物 |  |
現金及び預金 | 10,217,084 | 9,906,142
合計 | 10,217,084 | 9,906,142

###### ８．営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
売掛金 | 6,377,695 | 5,202,238
未収入金 | 20,151 | 61,745
その他 | 11,795 | 11,990
貸倒引当金 | △1,709 | △37,201
合計 | 6,407,932 | 5,238,772

営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

###### ９．その他の金融資産

(1）その他の金融資産の内訳

その他の金融資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
償却原価で測定する金融資産 |  |
敷金保証金 | 755,373 | 748,910
定期預金 | 405,008 | 405,008
金銭の信託 | 700,000 | 700,000
その他 | 6,937 | 49,937
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |
債券 | 581,045 | 491,788
施設利用権 | 114,487 | 104,060
保険積立金 | 56,958 | 34,801
投資信託 | 108,300 | 110,040
出資金 | － | 355,793
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産 |  |
株式 | 932,831 | 748,468
債券 | 99,170 | 197,555
施設利用権 | 2,600 | 2,565
その他 | 10 | －
合計 | 3,762,719 | 3,948,925
流動資産 | 1,108,605 | 1,108,665
非流動資産 | 2,654,114 | 2,840,260
合計 | 3,762,719 | 3,948,925

(2）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の主な銘柄及び公正価値等は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
銘柄 | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
ＪＢＣＣホールディングス㈱ | 164,193 | 247,539
㈱日立製作所 | 106,604 | 204,404
㈱大城マネジメント研究所 | － | 74,000
クリヤマホールディングス㈱ | 48,070 | 73,700
大河原運送㈱ | 6,000 | 34,110

株式は主に取引又は事業上の関係の維持・強化、その他の目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

(3）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の認識の中止

前連結会計年度において、取引関係の見直し等の目的から、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の一部を売却することにより、認識を中止しております。

各連結会計年度における売却時の公正価値及びその他の包括利益として認識されていた累積利得又は損失は以下のとおりであります。

| （単位：千円）
前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
公正価値 | 累積利得又は損失 | 公正価値 | 累積利得又は損失
57,601 | 32,041 | － | －

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産は、認識を中止した場合、その他の包括利益として認識されていた累計利得又は損失を利益剰余金に振替えております。前連結会計年度において、利益剰余金に振替えたその他の包括利益の累計利得又は損失（税引後）は、22,230千円であります。

なお、資本性金融商品から認識された受取配当金の内訳は以下のとおりであります。

| （単位：千円）
前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期中に認識の中止を 行った投資 | 期末日現在で 保有している投資 | 当期中に認識の中止を 行った投資 | 期末日現在で 保有している投資
1,080 | 12,146 | － | 12,699

###### 10．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
仕掛品 | 107,558 | 87,231
貯蔵品 | 14,677 | 9,305
合計 | 122,235 | 96,536

費用として認識された棚卸資産の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ1,664,499千円及び1,780,847千円であります。

また、棚卸資産の評価減は認識しておりません。

###### 11．その他の資産

その他の資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
その他の流動資産 |  |
未収還付法人所得税 | 29,614 | 6,959
前払費用 | 180,632 | 249,277
前渡金 | 994,448 | 119,956
その他 | 315,000 | 308,586
合計 | 1,519,694 | 684,778
その他の非流動資産 |  |
長期前払費用 | 6,824 | 34,904
その他 | 3,224 | 3,423
合計 | 10,048 | 38,327

###### 12．有形固定資産

(1）増減表

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

取得原価

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 建物 | 工具器具 及び備品 | 車両 | 土地 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | 972,662 | 373,988 | 7,397 | 373 | 1,354,420
取得 | 72,527 | 10,069 | 7,627 | - | 90,223
企業結合による取得 | 20,509 | 7,676 | - | 22 | 28,207
売却又は処分 | △2,362 | △19,699 | △7,397 | - | △29,458
在外営業活動体の換算差額 | 299 | 972 | - | - | 1,271
その他 | △245 | △48 | - | - | △293
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | 1,063,390 | 372,958 | 7,627 | 395 | 1,444,370
取得 | 110,896 | 49,656 | - | - | 160,552
企業結合による取得 | 11,126 | 17,043 | 5,109 | - | 33,278
売却又は処分 | △34,338 | △5,841 | △7,627 | - | △47,806
支配喪失による減少 | △82,359 | △23,363 | - | - | △105,722
在外営業活動体の換算差額 | 310 | 622 | - | - | 932
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | 1,069,025 | 411,075 | 5,109 | 395 | 1,485,604

減価償却累計額及び減損損失累計額

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 建物 | 工具器具 及び備品 | 車両 | 土地 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | △164,907 | △231,104 | △4,553 | - | △400,564
減価償却費 | △182,982 | △34,110 | △1,047 | - | △218,139
企業結合による取得 | △13,193 | △6,340 | - | - | △19,533
売却又は処分 | 2,357 | 19,309 | 4,751 | - | 26,417
在外営業活動体の換算差額 | △271 | △398 | - | - | △669
その他 | - | 47 | - | - | 47
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | △358,996 | △252,596 | △849 | - | △612,441
減価償却費 | △199,972 | △37,737 | △425 | - | △238,134
企業結合による取得 | △7,648 | △10,499 | △5,109 | - | △23,256
売却又は処分 | 30,407 | 5,841 | 1,274 | - | 37,522
支配喪失による減少 | 24,257 | 9,803 | - | - | 34,060
在外営業活動体の換算差額 | △310 | △580 | - | - | △890
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | △512,262 | △285,768 | △5,109 | - | △803,139

帳簿価額

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 建物 | 工具器具 及び備品 | 車両 | 土地 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | 807,755 | 142,884 | 2,844 | 373 | 953,856
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | 704,394 | 120,362 | 6,778 | 395 | 831,929
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | 556,763 | 125,307 | 0 | 395 | 682,465

（注）１．有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

２．所有権に制限がある有形固定資産はありません。負債の担保に供されている有形固定資産の金額はありません。

###### 13．のれん及び無形資産

(1）増減表

のれん及び無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

取得原価

|  | （単位：千円）
| のれん | 無形資産
ソフトウェア | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | 334,538 | 1,546,834 | 14,414 | 1,561,248
取得 | - | 8,783 | 8,240 | 17,023
企業結合による取得 | 210,479 | 400 | - | 400
自己創設 | - | 161,777 | - | 161,777
売却又は処分 | - | △20,042 | - | △20,042
その他 | - | △1,140 | 1,140 | -
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | 545,018 | 1,696,612 | 23,794 | 1,720,406
取得 | - | 8,463 | - | 8,463
企業結合による取得 | 1,876,643 | 3,089 | - | 3,089
自己創設 | - | 195,394 | - | 195,394
売却又は処分 | - | △7,077 | - | △7,077
支配喪失による減少 | - | △215,248 | △519 | △215,767
その他 | - | 19 | - | 19
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | 2,421,661 | 1,681,251 | 23,275 | 1,704,527

償却累計額及び減損損失累計額

|  | （単位：千円）
| のれん | 無形資産
ソフトウェア | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | △23,324 | △1,095,438 | △12,748 | △1,108,186
償却費 | - | △144,917 | △1,338 | △146,255
減損損失 | - | - | - | -
売却又は処分 | - | 20,042 | - | 20,042
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | △23,324 | △1,220,313 | △14,086 | △1,234,399
償却費 | - | △86,157 | △916 | △87,073
企業結合による増加 | - | △176 | - | △176
減損損失 | - | - | - | -
売却又は処分 | - | 7,077 | - | 7,077
支配喪失による減少 | - | 130,136 | 519 | 130,655
その他 | - | 5 | - | 5
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | △23,324 | △1,169,429 | △14,483 | △1,183,911

帳簿価額

|  | （単位：千円）
| のれん | 無形資産
ソフトウェア | その他 | 合計
前連結会計年度期首 （2022年４月１日）残高 | 311,214 | 451,396 | 1,666 | 453,061
前連結会計年度（2023年３月31日）残高 | 521,694 | 476,299 | 9,708 | 486,007
当連結会計年度（2024年３月31日）残高 | 2,398,337 | 511,822 | 8,792 | 520,614

（注）１．無形資産の償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

２．前連結会計年度及び当連結会計年度において、ソフトウェア勘定に含まれる自己創設無形資産はそれぞれ425,727千円及び212,178千円であります。その他重要な自己創設無形資産はありません。

３．所有権に制限がある無形資産及び負債の担保に供されている無形資産はありません。

(2）研究開発活動

当社グループの前連結会計年度及び当連結会計年度における期中に費用として認識された研究開発活動による支出は25,669千円及び30,987千円であり、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれております。

###### 14．非金融資産の減損

(1）減損損失

当社グループは、減損損失の算定にあたって概ね独立したキャッシュ・インフローを生成させるものとして識別される資産グループの最小単位を基礎としてグルーピングを行っております。

減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。

前連結会計年度、当連結会計年度において認識した重要な減損損失はありません。

(2）のれんの減損

企業結合で生じたのれんは、取得日に企業結合から利益がもたらされる資金生成単位又は資金生成単位グループに配分しております。

のれんの帳簿価額のセグメント別内訳は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
コンサルティング・システム開発 | 415,194 | 557,053
マネージメントサービス（ＢＰＯ） | 106,500 | 1,841,284
合計 | 521,694 | 2,398,337

上記のうち、当連結会計年度の帳簿価額は、株式会社ジョイワークス204,714千円（前連結会計年度204,714千円）、株式会社ＢＳＣ210,479千円（前連結会計年度210,479千円）、株式会社テクノウェアシンク72,820千円（前連結会計年度72,820千円）、株式会社ＢＢＳアウトソーシングサービス33,680千円（前連結会計年度33,680千円）、株式会社フレスコ141,859千円及び株式会社トゥインクル1,734,784千円であります。

当社グループは、のれんについて、毎期及び減損の兆候がある場合には随時、減損テストを実施しており、減損テストの回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております。

使用価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、経営者が承認した今後３年度分の事業計画と成長率を基礎としたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位の税引前加重平均資本コストを基礎とした割引率（前連結会計年度10.4％～11.3％、当連結会計年度9.6％～12.1％）により現在価値に割引いて算定しております。成長率（前連結会計年度0.0％、当連結会計年度0.0％）は、国における長期の平均成長率を勘案して決定しており、市場の長期の平均成長率を超過しておりません。

減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合には減損が発生するリスクがありますが、使用価値は当該資金生成単位の帳簿価額を十分に上回っており、減損テストに使用した主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、使用価値が帳簿価額を下回る可能性は低いと判断しております。

当連結会計年度において実施した減損テストの結果、のれんの減損損失は認識しておりません。

減損テストに用いた主要な仮定である将来キャッシュ・フローの減少、又は割引率が上昇した場合には、追加の減損損失が生じる可能性があります。

###### 15．持分法で会計処理されている投資

(1）重要な関連会社

当社グループにとって重要性がある関連会社は以下のとおりであります。

なお、グローバルセキュリティエキスパート㈱は、当連結会計年度に株式の一部を売却し同社に対する支配を喪失したことから、当社の持分法適用関連会社となっております。

名称 | 主要な事業の内容 | 所在地 | 持分割合
前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
グローバルセキュリティエキスパート㈱ | セキュリティ関連のコンサルティング及びソリューション、ＩＴ分野のアウトソーシング | 日本 | - | 39.9％

グローバルセキュリティエキスパート㈱の要約財務諸表及び当該関連会社に対する持分の帳簿価額との調整表並びに公正価値は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
流動資産 | - | 3,691,778
非流動資産 | - | 2,845,459
資産合計 | - | 6,537,237
流動負債 | - | 2,531,115
非流動負債 | - | 1,529,939
負債合計 | - | 4,061,054
資本合計 | - | 2,476,183
資本合計のうち当社グループの持分 | - | 987,196
のれん相当額及び連結調整 | - | 15,565,287
持分の帳簿価額 | - | 16,552,483
投資の公正価値 | - | 16,786,770

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
売上収益 | - | 6,608,255
当期利益 | - | 778,211
その他の包括利益 | - | △35,269
当期包括利益合計 | - | 742,942
当社グループが受け取った配当金 | - | 47,642

（注）上記収益及び利益は、持分法適用後の2023年５月１日から2024年３月31日の数値です。

(2）個々には重要性がない関連会社

個々には重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
帳簿価額合計 | 151,394 | 183,289

個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益に対する持分取込額 | 51,053 | 31,895
その他の包括利益に対する持分取込額 | - | -
当期包括利益に対する持分取込額 | 51,053 | 31,895

###### 16．借入金及びその他の金融負債等

(1）金融負債の内訳

「借入金」、「リース負債」及び「その他の金融負債」の内訳は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | 平均利率（％） | 返済期限
預り金 | 294,339 | 228,185 | － | －
１年内返済予定の長期借入金 | 87,646 | 15,034 | 0.64 | －
長期借入金 | 180,172 | - | 0.53 | －
リース負債（流動） | 708,736 | 747,149 | 0.55 | －
リース負債（非流動） | 2,407,788 | 2,009,277 | 0.59 | 2025年～ 2037年
長期未払金 | 111,793 | 66,726 | － | －
合計 | 3,790,474 | 3,066,371 | － | －
流動負債 | 1,090,721 | 990,368 | － | －
非流動負債 | 2,699,753 | 2,076,003 | － | －
合計 | 3,790,474 | 3,066,371 | － | －

（注）１．平均利率については、期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

２．「借入金」及び「その他の金融負債」は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

(2）担保に供している資産

借入金の担保に供している資産はありません。

###### 17．法人所得税

(1）繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳及び増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| 2022年 ４月１日 | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | その他（注） | 2023年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
未払事業税 | 56,697 | 30,810 | - | - | 87,507
未払賞与 | 336,355 | 31,189 | - | 26,379 | 393,923
未払法定福利費 | 56,120 | 3,660 | - | 4,010 | 63,790
未払有給休暇費用 | 398,337 | 35,385 | - | - | 433,722
退職給付に係る負債 | 706,789 | △39,862 | △3,652 | 26,753 | 690,028
その他 | 294,058 | 37,289 | - | 58,128 | 389,475
合計 | 1,848,356 | 98,471 | △3,652 | 115,270 | 2,058,445
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他の金融資産 | △49,250 | 47,794 | △70,124 | △16,498 | △88,078
その他 | △25,845 | 19,986 | - | △13,341 | △19,200
合計 | △75,095 | 67,780 | △70,124 | △29,839 | △107,278

（注）その他には企業結合等に伴う増減が含まれております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| 2023年 ４月１日 | 純損益を 通じて認識 | その他の 包括利益に おいて認識 | その他（注） | 2024年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
未払事業税 | 87,507 | △21,510 | - | △13,054 | 52,943
未払賞与 | 393,923 | △5,002 | - | △29,680 | 359,241
未払法定福利費 | 63,790 | △3,388 | - | △4,320 | 56,082
未払有給休暇費用 | 433,722 | 15,196 | - | 1,395 | 450,313
退職給付に係る負債 | 690,028 | △55,609 | △57,250 | 14,269 | 591,438
その他 | 389,475 | △145,654 | - | 1,072,944 | 1,316,765
合計 | 2,058,445 | △215,967 | △57,250 | 1,041,554 | 2,826,782
繰延税金負債 |  |  |  |  |
その他の金融資産 | △88,078 | △2,688 | △80,633 | △68,122 | △239,521
その他 | △19,200 | △4,800,900 | - | △1,056,474 | △5,876,574
合計 | △107,278 | △4,803,588 | △80,633 | △1,124,596 | △6,116,095

（注）その他には企業結合等に伴う増減が含まれております。

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
将来減算一時差異 | 65,920 | 68,974
税務上の繰越欠損金 | 446,574 | 441,473
合計 | 512,494 | 510,447

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の失効予定は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
１年目 | - | 148,580
２年目 | 153,835 | 133,194
３年目 | 133,194 | 58,930
４年目 | 58,930 | -
５年目以降 | 100,615 | 100,769
合計 | 446,574 | 441,473

繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る将来加算一時差異の合計額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ3,770,500千円及び4,227,621千円であります。これらは当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから、繰延税金負債を認識しておりません。

(2）法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期税金費用 | 1,341,144 | 1,391,867
繰延税金費用 | △166,250 | 5,023,490
合計 | 1,174,894 | 6,415,357

法定実効税率と平均実際負担税率との差異要因は以下のとおりであります。

|  | （単位：％）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
法定実効税率 | 30.6 | 30.6
課税所得計算上減算されない費用 | 1.5 | 0.3
税額控除 | △0.3 | △0.7
子会社の適用税率との差異 | 1.2 | 0.2
未認識の繰延税金資産の増減 | 0.1 | △0.1
子会社の留保利益 | 1.3 | -
その他 | 1.8 | 0.9
平均実際負担税率 | 36.2 | 31.2

当社グループは、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ30.6％であります。

###### 18．リース

当社グループは、借手として、主にオフィス利用目的の建物を賃借しております。契約期間は、５年～10年であります。

リースに関する費用及びキャッシュ・アウトフローは、以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
使用権資産の減価償却費 |  |
建物 | 673,287 | 671,799
その他 | 46,804 | 47,304
合計 | 720,091 | 719,103
リース負債に係る金利費用 | 15,747 | 13,788
少額資産リース費用 | 143,473 | 141,052
リースに係るキャッシュ・アウトフロー合計額 | 874,644 | 880,824

使用権資産の帳簿価額の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
使用権資産 |  |
建物 | 2,894,523 | 2,520,901
その他 | 179,149 | 195,109
合計 | 3,073,672 | 2,716,010

前連結会計年度及び当連結会計年度における使用権資産の増加額は、それぞれ174,213千円及び383,268千円であります。

リース負債の満期分析については、「35．金融商品　(4）流動性リスク管理」に記載しております。

###### 19．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
買掛金 | 1,635,357 | 1,383,859
未払金 | 743,741 | 1,236,689
合計 | 2,379,098 | 2,620,548

営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

###### 20．従業員給付

(1）確定給付制度

当社及び一部の子会社は、従業員の退職給付に充てるため、積立型及び非積立型の確定給付制度を採用しております。

確定給付制度における給付額は、従業員の勤続した各年に獲得したポイントや勤続年数等に基づき設定され、一時金又は年金により支給されます。

当社及び一部の子会社が採用する確定給付企業年金制度は、確定給付年金法に基づく規約型企業年金制度であります。規約型企業年金制度では、あらかじめ労使間で合意され厚生労働大臣から承認を得た規約に基づき、事業主（当社及び一部の子会社）が制度運営を行います。制度資産の管理・運用は、当該規約に基づき外部の生命保険会社及び信託銀行に委託しています。制度資産は、生命保険契約による運用のほか、主に市場性のある株式、債券等から構成されており、株価及び金利のリスクに晒されております。

なお、一部の非積立型の退職一時金制度に退職給付信託を設定しております。当該制度は積立型制度となっております。

① 確定給付制度債務及び制度資産の調整表

確定給付制度債務及び制度資産と連結財政状態計算書に計上された確定給付負債及び資産の純額との関係は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
積立型の確定給付制度債務の現在価値 | 2,375,023 | 2,216,271
制度資産の公正価値 | △2,268,571 | △2,273,777
小計 | 106,452 | △57,506
非積立型の確定給付制度債務の現在価値 | 294,682 | 356,810
確定給付負債及び資産の純額 | 401,134 | 299,304
連結財政状態計算書上の金額 |  |
退職給付に係る負債 | 403,568 | 319,532
退職給付に係る資産 | 2,434 | 20,228
連結財政状態計算書に計上された確定給付 負債及び資産の純額 | 401,134 | 299,304

補填の権利：確定給付確定給付債務の決済に必要とされる支出の一部又はすべてが他の当事者(例:保険会社)によって補填される場合、企業は、その補填がほぼ確実である場合に限り、この権利を別個の資産として認識しております。

② 確定給付制度債務の現在価値の調整表

確定給付制度債務の現在価値の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
確定給付制度債務の現在価値の期首残高 | 2,589,506 | 2,669,705
当期勤務費用 | 198,697 | 212,237
利息費用 | 13,099 | 21,242
再測定 |  |
数理計算上の差異 | △44,348 | △25,536
給付支払額 | △165,475 | △348,266
企業結合等による増減 | 78,226 | 43,699
確定給付制度債務の現在価値の期末残高 | 2,669,705 | 2,573,081

確定給付制度債務に係る数理計算上の差異は、財務上の仮定の変化等により発生しております。

確定給付制度債務の加重平均デュレーションは、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ6.8年6.9年であります。

③ 制度資産の公正価値の調整表

制度資産の公正価値の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
制度資産の公正価値の期首残高 | 1,294,635 | 2,268,571
利息収益 | 7,628 | 30,501
再測定 |  |
制度資産に係る収益 | △42,914 | 151,295
事業主からの拠出金 | 26,964 | 25,465
給付支払額 | △17,742 | △202,055
退職給付信託の設定 | 1,000,000 | －
制度資産の公正価値の期末残高 | 2,268,571 | 2,273,777

当社グループは、翌連結会計年度（2025年３月期）に24,108千円の掛金を拠出する予定であります。

④ 制度資産の項目ごとの内訳

制度資産の主な項目ごとの内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
| 活発な 市場価格の ある資産 | 活発な 市場価格の ない資産 | 合計 | 活発な 市場価格の ある資産 | 活発な 市場価格の ない資産 | 合計
現金及び現金同等物 | 1,866,567 | - | 1,866,567 | 1,842,843 | - | 1,842,843
資本性金融商品 |  |  |  |  |  |
国内株式 | 22,908 | 766 | 23,674 | 28,818 | 1,486 | 30,304
外国株式 | 24,276 | 302 | 24,578 | 29,091 | 637 | 29,728
負債性金融商品 |  |  |  |  |  |
国内債券 | 20,437 | 8,136 | 28,573 | 23,736 | 9,014 | 32,750
外国債券 | 8,286 | 1,043 | 9,329 | 10,491 | 1,757 | 12,248
生保一般勘定 | - | 237,166 | 237,166 | - | 237,194 | 237,194
合同運用信託 | - | 76,983 | 76,983 | - | 87,157 | 87,157
その他 | - | 1,701 | 1,701 | - | 1,553 | 1,553
合計 | 1,942,474 | 326,097 | 2,268,571 | 1,934,979 | 338,798 | 2,273,777

（注）当連結会計年度の制度資産合計には、退職一時金制度に設定した退職給付信託が81.0%含まれております。

当社グループの制度資産の運用方針は、社内規定に従い、将来にわたる確定給付制度債務の支払を確実に行うために、中長期的に安定的な収益を確保することを目的としております。具体的には、運用に関する基本方針および運用指針を策定し、特定の運用方法に集中しないよう長期にわたり維持すべき資産の構成割合を設定し、その割合を維持することにより運用を行います。資産構成割合の状況は連結会計年度末日に運用に係る資産を時価評価し確認しております。

また、確定給付企業年金法に基づき、将来にわたって財政の均衡を保つことができるように、５年毎に掛金の再計算を行うなど定期的に拠出金の見直しを行っております。

⑤主な数理計算上の仮定

数理計算に用いた主な仮定は以下のとおりであります。

|  | （単位：％）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
割引率 | 0.90 | 1.20

⑥感応度分析

数理計算に用いた割引率が0.5％変動した場合に、確定給付制度債務の現在価値に与える影響は以下のとおりであります。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定していますが、実際には他の仮定の変化が感応度分析に影響する可能性があります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
割引率が0.5％上昇した場合 | △66,537 | △62,663
割引率が0.5％低下した場合 | 70,048 | 69,686

(2）確定拠出制度

確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ152,029千円、139,759千円であります。

(3）確定拠出制度と同様に処理している複数事業主制度

当社及び一部の子会社は、確定給付制度に分類される複数事業主制度に加入しております。

一部の複数事業主制度においては、当社及び一部子会社の拠出額に対応する年金資産の額を合理的に算出することができないため、確定拠出制度と同様に拠出額を退職給付費用として費用計上しております。

拠出額は、加入者の標準給与に一定率を乗じた額により算出されます。積立不足が発生した場合は、一定期間拠出額が増加する可能性があります。また、当該制度に拠出した資産は、他の事業主の従業員への年金給付に用いられる可能性があります。他の事業主が当該制度への拠出を中断した場合、その積立不足額について、残りの事業主が負担させられる可能性があります。

確定拠出制度と同様に退職給付費用として認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ77,756千円及び70,121千円であります。

直近の財政決算報告書による同基金の財政状態は以下のとおりであります。なお、2024年３月31日現在における財政決算報告書は入手できない状況にあります。

①複数事業主制度全体の直近の積立状況

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
年金資産の額 | 74,010 | 78,048
年金財政計算上の数理債務の額 | 57,473 | 60,438
差引額 | 16,537 | 17,610

②複数事業主制度の掛金に占める当社グループの割合

前連結会計年度（自2022年４月１日至2023年３月31日）1.28％

当連結会計年度（自2023年４月１日至2024年３月31日）1.02％

③翌年度における複数事業主制度に対する拠出額

当社グループは、翌連結会計年度における複数事業主制度に対する拠出額を91,355千円と見積もっております。

(4）従業員給付費用

前連結会計年度及び当連結会計年度における連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれる従業員給付費用の合計額は、それぞれ14,999,623千円及び14,313,781千円であります。

###### 21．引当金

当社および子会社は、過去の事象の結果として現在の法的または推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が生じる可能性が高く、その債務の金額について信頼性をもって見積ることができる場合に、引当金を認識しています。

引当金は、報告期間の期末日における現在の債務を決済するために要する最善の見積りで測定しています。なお、貨幣の時間的価値が重要な場合には、債務の決済に必要と見込まれる支出の現在価値で引当金を測定しています。現在価値の算定に当たっては、貨幣の時間的価値および当該債務に特有のリスクを反映した税引前の利率を割引率として使用しています。

引当金の内訳及び増減は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：千円）
| 資産除去債務 | その他の引当金 | 合計
2023年４月１日残高 | 294,830 | 106,251 | 401,081
期中増加額 | 30,296 | 43,389 | 73,685
割引計算の期間利息費用 | 1,600 | - | 1,600
期中減少額（目的使用） | - | △98,252 | △98,252
期中減少額（戻入） | △24,412 | △7,999 | △32,411
企業結合による増加 | 16,671 | - | 16,671
支配喪失による減少 | △11,193 | - | △11,193
2024年３月31日残高 | 307,792 | 43,389 | 351,181

引当金の連結財政状態計算書における内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
流動負債 | 106,251 | 43,389
非流動負債 | 294,830 | 307,792
合計 | 401,081 | 351,181

引当金の内容は以下のとおりであります。

(1）資産除去債務

資産除去債務は、法令や契約等により有形固定資産の解体・除去及び敷地の原状回復等の義務を負っている場合、または業界慣行や公表されている方針・明確な文書等により、有形固定資産の解体・除去及び敷地の原状回復等を履行することを表明しており、外部の第三者が当該履行を期待していると推定される場合に、当該解体・除去及び原状回復等のための見積費用を認識しております。

(2）その他の引当金

その他の引当金には、受注損失引当金、製品保証引当金及び株主優待引当金が含まれております。

###### 22．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
その他の流動負債 |  |
未払消費税等 | 793,265 | 600,656
未払賞与 | 1,174,079 | 1,131,576
役員未払賞与 | 83,157 | 65,270
未払有給休暇費用 | 996,493 | 1,098,382
その他の未払費用 | 440,889 | 580,047
その他 | 23,030 | 32,632
合計 | 3,510,913 | 3,508,563
その他の非流動負債 |  |
退職給付を除く未払長期従業員給付債務 | 366,466 | 310,856
その他 | 4,468 | -
合計 | 370,934 | 310,856

###### 23．資本及びその他の資本項目

(1）授権株式数及び発行済株式総数

授権株式数及び発行済株式総数の増減は以下のとおりであります。

|  | （単位：株）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
授権株式数 |  |
普通株式 | 35,600,000 | 35,600,000
発行済株式総数 |  |
期首残高 | 12,725,000 | 12,725,000
期中増減 | - | -
期末残高 | 12,725,000 | 12,725,000

（注）１．当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込

済みとなっております。

(2）資本剰余金

日本における会社法（以下「会社法」という。）では、株式の発行に対しての払込み又は給付の２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。また、会社法では、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

(3）利益剰余金

会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の１を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の４

分の１に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。積み立てられた利益

準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができることと

されております。

(4）自己株式

自己株式数及び残高の増減は以下のとおりであります。

| 株式数（株） | 金額（千円）
2022年４月１日 | 814,066 | 196,795
期中増減 | 410,741 | 962,925
2023年３月31日 | 1,224,807 | 1,159,720
期中増減 | △82,281 | △77,598
2024年３月31日 | 1,142,526 | 1,082,122

（注）１．前期増減の主な要因は、2022年10月31日開催の取締役会決議に基づく自己株式の取得によるもの、単元未満

株式の買取又は売渡請求によるもの、株式付与ＥＳＯＰ信託及び役員報酬ＢＩＰ信託の交付及び当該信託か

ら市場への売却による減少、従業員持株E-Ship信託から従業員持株会への売却による減少であります。

２．当期増減の主な要因は、2023年11月24日開催の取締役会決議に基づく自己株式の取得によるもの、単元未満

株式の買取によるもの、株式付与ＥＳＯＰ信託及び役員報酬ＢＩＰ信託の交付及び当該信託から市場への売

却による減少、従業員持株E-Ship信託から従業員持株会及び自社への売却による減少であります。

３．普通株式の自己株式の株式数には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式（前連結会計年度末260千株、当連結会計年度末250千株）が含まれております。

４．普通株式の自己株式の株式数には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式（前連結会計年度末280千株、当連結会計年度末250千株）が含まれております。

(5）その他の資本の構成要素

① 在外営業活動体の換算差額

外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した換算差額であります。

② その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の純変動

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の純変動の累積額であります。投資を処分した場合、もしくは公正価値が著しく低下した場合に発生する金融資産の純変動は、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振替えております。

③ 確定給付負債（資産）の純額の再測定

確定給付負債（資産）の純額の再測定には、期首における数理計算上の仮定と実際の結果との差異による影響額及び数理計算上の仮定の変更による影響額、制度資産に係る収益（実績額）と制度資産に係る利息収益（利息収益に含まれる金額を除く）、資産上限額の影響の変動（利息収益に含まれる金額を除く）が含まれます。これについては、発生時にその他の包括利益で認識し、その他の資本の構成要素から利益剰余金に直ちに振替えております。

④ 持分法によるその他の包括利益

持分法適用会社における、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の変動の当社

持分であります。

###### 24．配当金

(1）配当金の支払額は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2022年４月28日 取締役会 | 普通株式 | 367,272 | 29.0 | 2022年３月31日 | 2022年６月24日
2022年10月31日 取締役会 | 普通株式 | 278,620 | 22.0 | 2022年９月30日 | 2022年11月30日

（注）１．2022年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金7,938千円を含めております。

２．2022年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金8,787千円を含めております。

３．2022年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に対する配当金5,130千円を含めております。

４．2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金5,796千円を含めております。

５．2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金6,162千円を含めております。

６．2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に対する配当金3,007千円を含めております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年４月28日 取締役会 | 普通株式 | 315,842 | 26.0 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日
2023年10月31日 取締役会 | 普通株式 | 437,318 | 36.0 | 2023年９月30日 | 2023年11月30日

（注）１．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金6,762千円を含めております。

２．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金7,283千円を含めております。

３．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に対する配当金2,792千円を含めております。

４．2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金9,287千円を含めております。

５．2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金8,991千円を含めております。

６．2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に対する配当金2,840千円を含めております。

(2）配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2023年４月28日 取締役会 | 普通株式 | 315,842 | 26.0 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日

（注）１．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金6,762千円を含めております。

２．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金7,283千円を含めております。

３．2023年４月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に対する配当金2,792千円を含めております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

決議日 | 株式の種類 | 配当金の総額 （千円） | １株当たり配当額 （円） | 基準日 | 効力発生日
2024年４月30日 取締役会 | 普通株式 | 471,214 | 39.0 | 2024年３月31日 | 2024年６月24日

（注）１．2024年４月30日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ＥＳＯＰ信託が保有する当社株式に対する配当金9,758千円を含めております。

２．2024年４月30日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬ＢＩＰ信託が保有する当社株式に対する配当金9,740千円を含めております。

###### 25．収益

(1）収益の分解

当社グループは、コンサルティング・システム開発事業とマネージメントサービス（ＢＰＯ）事業を基本として組織が構成されており、当社の取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象としていることから、これらの事業で計上する収益を売上収益として表示しております。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
コンサルティング・システム開発 |  |
会計システムコンサルティング及びシステム開発 | 17,653,028 | 18,604,966
金融業界向けシステム開発 | 5,357,092 | 6,091,519
情報セキュリティコンサルティング | 5,543,929 | 391,484
PLM支援ソリューション | 1,147,703 | 1,197,129
セグメント内事業別売上収益 | △499,720 | △409,546
小計 | 29,202,032 | 25,875,552
マネージメントサービス（ＢＰＯ） |  |
人事給与関連アウトソーシング​ | 3,275,885 | 3,392,254
グローバル企業向けアウトソーシング​ | 1,889,577 | 2,071,802
外資系企業向けアウトソーシング​ | 1,012,130 | 1,104,953
オンサイトBPO​ | 2,280,826 | 2,286,187
セグメント内事業別売上収益 | △80,374 | △119,198
小計 | 8,378,044 | 8,735,998
報告セグメント合計 | 37,580,076 | 34,611,550
調整額 | △517,573 | △393,659
合計 | 37,062,503 | 34,217,891

① コンサルティング・システム開発事業

コンサルティング・システム開発事業は、顧客との間で、主として、コンサルティングサービス契約、システム開発契約及びシステム保守契約を締結しております。

コンサルティングサービス契約は、会計・システムに関する専門的サービスの提供であり、サービス提供に応じて履行義務を充足するため、インプット法により収益を認識しております。また、システム開発契約は、顧客要求に基づくコンピュータプログラムの開発であり、資産の創出に応じて履行義務を充足するため、同様にインプット法により収益を認識しております。

インプット法については、当社グループでは、契約に含まれる各構成要素を個別の履行義務として取り扱い、履行義務単位でプロジェクトを認識し管理しているため、プロジェクト毎に適用し収益を認識しております。契約により提供される財・サービスは、主としてＳＥ・コンサルタント等の作業量に応じて提供されており、外注費を含む人件費の発生額が、専ら資産の創出量やサービス提供量を示しております。さらに、プロジェクト原価の大部分を人件費等が占めていることから、各プロジェクトの見積総原価に対する発生費用の割合が当該プロジェクトの進捗を示す適切な指標であると考えております。当社グループでは、プロジェクトの進捗の過程において、業務内容や納期の変更が発生する可能性があるため、毎月、各プロジェクトの見積総原価を見直しており、各プロジェクトの見積総原価に対する発生費用の割合が当該プロジェクトの進捗を忠実に示していると考えております。

取引価格は契約時点で決定しており、変動対価となる取引条件はありません。複数の要素から構成される取引については、財及びサービスが単独で独立の価値を持つ場合に、各構成要素を個別の履行義務として取り扱い、取引総額を各構成要素の独立販売価格に基づいて比例的に配分しております。

当社グループが提供する財及びサービスについては、顧客の要望に応じて内容が異なるため、各構成要素に共通する独立販売価格は設定されておりません。一方で、財及びサービスの種別毎に一定の利益率を確保できるよう取引価格を設定しているため、当該利益率を使用して個別の構成要素の独立販売価格を算出しております。なお、プログラム開発契約において製品保証条項が定められておりますが、顧客の検収時に存在していた欠陥を修正する以上のサービスを提供する等のサービス型の製品保証は提供していないため、取引価格の一部を製品保証に配分する処理は行っておりません。

取引の対価は、主として、すべての履行義務の充足後１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、一部の契約については、すべての履行義務の充足時以前に、履行義務の充足に係わらず毎月又は３ヶ月毎等、一定の期間毎に取引の対価の一部を受領すること、或いは契約に定められたマイルストーン到達時に一定の金額を受領することがあります。

システム保守契約は、保守サービスの提供であり、履行義務が時の経過につれて充足されるため、顧客との契約に係る取引額を契約期間にわたり均等に収益認識しております。

取引価格は契約時点で決定しており、変動対価となる取引条件はありません。複数の要素から構成される取引については、コンサルティングサービス契約等と同様の方法により処理しております。

取引の対価は、主として、契約期間の終了後１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、一部の契約については、履行義務の充足に応じて毎月又は３ヶ月毎等、一定の期間毎に取引の対価の一部を受領することがあります。

② マネージメントサービス（ＢＰＯ）事業

マネージメントサービス（ＢＰＯ）事業は、顧客との間で、主として、ＢＰＯサービス契約、派遣契約及びＢＰＯコンサルティングサービス契約を締結しております。

ＢＰＯサービス契約は、経理・人事等の業務受託サービスの提供、また派遣契約は、人材派遣サービスの提供であり、いずれも履行義務が時の経過につれて充足されるため、顧客との契約に係る取引額を契約期間にわたり均等に収益認識しております。

取引価格は契約時点で決定しており、変動対価となる取引条件はありません。複数の要素から構成される取引については、コンサルティングサービス契約等と同様の方法により処理しております。

取引の対価は、主として、契約期間の終了後１年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。また、一部の契約については、履行義務の充足に応じて毎月又は３ヶ月毎等、一定の期間毎に取引の対価の一部を受領することがあります。

ＢＰＯコンサルティングサービス契約は、ＢＰＯ導入に関する専門的サービスの提供であり、収益認識等は、コンサルティング・システム開発事業のコンサルティングサービス契約等と同様に処理しています。

(2）契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の残高は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：千円）
| 前連結会計年度期首 （2022年４月１日） | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
顧客との契約から生じた債権 | 5,469,172 | 6,380,300 | 5,202,862
契約資産 | 2,285,913 | 1,335,370 | 978,154
契約負債 | 1,185,536 | 1,507,819 | 310,020

契約資産は、主にコンサルティング・システム開発事業におけるシステム開発契約について、報告日時点で完了しているがまだ請求していない作業に係る対価に関連するものであります。契約資産は、支払に対する権利が無条件になった時点で債権に振り替えられます。当連結会計年度の契約資産の重大な変動は、子会社の支配喪失による減少239,361千円であります。

契約負債は、主に顧客からの前受金に関連するものであります。当連結会計年度の契約負債の重大な変動は、子会社の支配喪失による減少1,248,583千円及び企業結合による増加7,726千円であります。

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識された収益について、期首時点で契約負債に含まれていた金額はそれぞれ、954,060千円及び360,903千円です。

(3）残存履行義務に配分した取引金額

残存履行義務の充足時期毎の収益は以下のとおりです。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
１年以内 | 12,028,603 | 10,468,442
１年超 | 1,908,896 | 956,431
合計 | 13,937,499 | 11,424,873

(4）顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

当社グループにおいては、資産として認識しなければならない、契約を獲得するための増分コスト、及び履行に係るコストはありません。

###### 26．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
人件費 | 3,668,433 | 3,110,922
減価償却費及び償却費 | 528,641 | 555,071
旅費交通費 | 91,005 | 89,475
広告宣伝費 | 185,702 | 135,319
研究開発費 | 25,669 | 30,987
その他 | 1,354,208 | 1,436,308
合計 | 5,853,658 | 5,358,082

###### 27．その他の収益及び費用

その他の収益の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
補助金収入 | 12,680 | 25,302
雑収入 | 16,601 | 8,370
その他 | 6,774 | 5,157
合計 | 36,055 | 38,829

その他の費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
減損損失 | － | －
その他 | 1,894 | 11,696
合計 | 1,894 | 11,696

###### 28．金融収益及び金融費用

金融収益の内訳は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
受取利息 |  |
償却原価で測定する金融資産 | 15,506 | 12,315
受取配当金 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 11,896 | 5,579
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 13,226 | 12,699
投資有価証券評価益 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | － | 29,382
施設利用権評価益 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 8,391 | －
その他 | 3,732 | 4,767
合計 | 52,751 | 64,742

金融費用の内訳は以下のとおりであります。

（単位：千円）

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
支払利息 |  |
償却原価で測定する金融負債 | 1,843 | 231
リース負債 | 15,747 | 13,788
投資有価証券評価損 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 51,468 | －
施設利用権評価損 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | － | 5,827
為替差損 | － | 660
その他 | 1,241 | 6,598
合計 | 70,299 | 27,104

###### 29．政府補助金

前連結会計年度において、当社グループが受領した政府補助金は主に従業員の雇用等に係るもの及び新型コロナウイルスに係るものであります。また、前連結会計年度において計上した政府補助金は12,680千円であり、その他の収益に計上しております。

当連結会計年度において、当社グループが受領した政府補助金は主に従業員の雇用等に係るもの及び鹿児島県企業立地促進補助金であります。また、当連結会計年度において計上した政府補助金は25,302千円であり、その他の収益に計上しております。

###### 30．その他の包括利益

その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び純損益への組替調整額、並びに税効果の影響は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産 |  |
当期発生額 | 165,540 | 227,897
税効果額 | △70,124 | △80,633
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する 金融資産 | 95,416 | 147,264
確定給付制度の再測定 |  |
当期発生額 | 15,641 | 172,023
税効果額 | △3,652 | △57,250
確定給付制度の再測定 | 11,989 | 114,773
在外営業活動体の換算差額 |  |
当期発生額 | 2,967 | 3,561
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | 2,967 | 3,561
税効果額 | － | －
在外営業活動体の換算差額 | 2,967 | 3,561
持分法適用会社におけるその他の包括利益 に対する持分 |  |
当期発生額 | － | △9,409
組替調整額 | － | －
持分法適用会社におけるその他の包括利益 に対する持分 | － | △9,409
その他の包括利益合計 | 110,372 | 256,189

###### 31．子会社の支配喪失

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

（1）グローバルセキュリティエキスパート㈱の株式売却

当社は、第１四半期連結会計期間において保有するグローバルセキュリティエキスパート㈱の株式の一部を売却しております。当該売却の結果、当社の所有持分は46.74％から41.14％に減少し、同社に対する支配を喪失したことから、同社は当社の持分法適用会社となっております。なお、当該売却前の時点で、当社は議決権の過半数を保有しておりませんでしたが、議決権の分散状況及び過去の株主総会の議決権行使の状況を勘案した結果、当社が同社を実質的に支配していると判断し、連結しておりました。

本取引に基づき認識した子会社の支配喪失に伴う利益は18,145,566千円です。

支配喪失時の受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。

(単位：千円)

| 金額
現金による受取対価 | 2,018,573
支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | △1,623,338
子会社の売却による収入 | 395,235

（2）㈱ミックスの株式売却

当社は、第１四半期連結会計期間において保有する㈱ミックスの全株式を売却しております。この結果、当社は同社に対する支配を喪失したことから、連結の範囲から除外することとなりました。

本取引に基づき認識した子会社の支配喪失に伴う利益は8,471千円です。

支配喪失時の受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。

(単位：千円)

| 金額
現金による受取対価 | 146,442
支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 | △147,547
子会社の売却による支出 | △1,105

###### 32．１株当たり利益

基本的１株当たり当期利益及び希薄化後１株当たり当期利益の算定の基礎は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
親会社の所有者に帰属する当期利益（千円） | 1,838,467 | 14,145,689
当期利益調整額 |  |
子会社及び関連会社の発行する潜在株式に係る調整額（千円） | △8,158 | △1,245
希薄化後１株当たり当期利益の計算に使用する当期利益（千円） | 1,830,309 | 14,144,444
加重平均普通株式数（千株） | 11,832 | 11,552
普通株式増加数 |  |
新株予約権（千株） | － | －
希薄化後の加重平均普通株式数（千株） | 11,832 | 11,552
基本的１株当たり当期利益（円） | 155.38 | 1,224.49
希薄化後１株当たり当期利益（円） | 154.69 | 1,224.38

（注）株式付与ＥＳＯＰ信託、役員報酬ＢＩＰ信託及び従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式を、「基本的１株

当たり当期利益」及び「希薄化後１株当たり当期利益」の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己

株式に含めております（前連結会計年度689千株、当連結会計年度570千株）。

###### 33．キャッシュ・フロー情報

(1）財務活動に係る負債の変動

財務活動に係る負債の変動は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 2022年 ４月１日 | キャッシュ・ フローを伴う 変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2023年 ３月31日
新規リース | 企業結合 | 連結範囲の 変動 | その他
短期借入金 | － | △50,000 | － | 50,000 | － | － | －
１年内返済予定 の長期借入金 | 56,024 | △197,096 | － | － | － | 228,718 | 87,646
リース負債 （流動） | 687,952 | △715,424 | － | － | － | 736,208 | 708,736
長期借入金 | 308,522 | － | － | 100,368 | － | △228,718 | 180,172
リース負債 （非流動） | 3,076,269 | － | 174,213 | 1,383 | － | △844,077 | 2,407,788
合計 | 4,128,767 | △962,520 | 174,213 | 151,751 | － | △107,869 | 3,384,342

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 2023年 ４月１日 | キャッシュ・ フローを伴う 変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2024年 ３月31日
新規リース | 企業結合 | 連結範囲の 変動 | その他
短期借入金 | － | － | － | － | － | － | －
１年内返済予定 の長期借入金 | 87,646 | △35,809 | － | － | △56,004 | 19,201 | 15,034
リース負債 （流動） | 708,736 | △725,983 | － | － | － | 764,396 | 747,149
長期借入金 | 180,172 | － | － | － | △160,971 | △19,201 | －
リース負債 （非流動） | 2,407,788 | － | 383,268 | 481,594 | △432,498 | △830,875 | 2,009,277
合計 | 3,384,342 | △761,792 | 383,268 | 481,594 | △649,473 | △66,479 | 2,771,460

(2）非資金取引

重要な非資金取引の内容は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
リースにより認識した使用権資産 | 174,213 | 383,268

###### 34．株式に基づく報酬

当社及び一部の子会社は、取締役（社外取締役、非常勤取締役及び監査等委員を除く。以下同じ。）及び従業員に対して、持分決済型の株式報酬制度及び現金決済型の株式報酬制度を採用しております。

なお、当社は、2020年７月１日付で普通株式１株につき２株の割合で株式分割を行っているため、当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

(1）役員報酬ＢＩＰ信託

役員報酬ＢＩＰ（Board Incentive Plan）信託は、これまで以上に対象会社の中長期的な業績向上と企業価値増大への貢献意欲を高めることを目的として導入しました。当該制度は、当初、当社及び一部の子会社の取締役を対象としておりましたが、当初制度の期限が2020年３月に到来したため、同年６月の株主総会において2025年３月まで延長するとともに、対象を当社取締役に変更しております。

当該制度は、当社及び一部の子会社の取締役に対して、業績達成率・役位に応じて毎年一定の日にポイントを付与します。交付時には１ポイントにつき１株として換算した算定基礎株式数に70％を乗じた数の株式を交付し、残数の株式については株式市場で売却の上、現金で給付されます。なお、株式で交付されると見込まれる部分については持分決済型、現金で給付されると見込まれる部分は現金決済型として会計処理しております。

株式の交付条件は、対象者が所定の各条件に該当し、退任する場合には対象者の退任日、制度廃止の場合には当該信託の終了予定日の10年後の日に確定します。また、ポイントの付与期限は2025年３月31日であります。

なお、当制度は権利確定時に株式を無償交付するものでありますので、行使価格はありません。

前連結会計年度及び当連結会計年度に付与されたポイントの公正価値はそれぞれ43,597千円、93,219千円であります。前連結会計年度及び当連結会計年度に付与されたポイントの公正価値は付与日の株価に近似していることから付与日の株価を使用しております。

|  | （単位：ポイント）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 139,822 | 148,721
権利付与 | 31,800 | 38,600
権利失効 | － | －
権利行使 | 22,901 | 30,356
期末残高 | 148,721 | 156,965
期末行使可能残高 | － | －

（注）１．前連結会計年度及び当連結会計年度に権利が行使されたポイントについて、権利行使日現在の加重平均株価はそれぞれ1,139円、1,087円であります。

２．連結損益計算書において人件費として計上した役員報酬ＢＩＰ信託に関する費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ61,619千円、95,168千円であります。

３．当該制度に係る株式報酬から生じた負債は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ55,505千円、57,837千円であります。負債の公正価値は、制度終了時に発生する現金給付額について将来株価を算定の基礎とし見積もっております。

(2）株式付与ＥＳＯＰ信託

株式付与ＥＳＯＰ（Employee Stock Ownership Plan）信託は、従業員の帰属意識の醸成と経営参画意識を持たせ、従業員の長期的な業績向上や株価上昇に対する意欲や士気の高揚を図ることを主たる目的として導入しました。

当制度は、毎年一定の日において６ヶ月以上勤務する当社の従業員に対して、業績達成率・役位に応じてポイントを付与します。交付時には１ポイントにつき１株として換算した算定基礎株式数に70％を乗じた数の株式を交付し、残数の株式については株式市場で売却の上、現金で給付されます。なお、株式で交付されると見込まれる部分については持分決済型、現金で給付されると見込まれる部分は現金決済型として会計処理しております。

株式の交付条件は、従業員が所定の各条件に該当し退職する場合には従業員の退職日、制度廃止の場合には2030年３月31日に確定します。なお、自己都合による退職の場合には交付されません。ポイントの付与期限は2020年３月31日であり、現在新たなポイントの付与は行っていません。

当制度は権利確定時に株式を無償交付するものでありますので、行使価格はありません。

|  | （単位：ポイント）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 181,800 | 165,220
権利付与 | － | －
権利失効 | 4,760 | 3,740
権利行使 | 11,820 | 9,560
期末残高 | 165,220 | 151,920
期末行使可能残高 | － | －

（注）１．前連結会計年度及び当連結会計年度に権利が行使されたポイントについて、権利行使日現在の加重平均株価はそれぞれ1,136円、1,138円であります。

２．連結損益計算書において人件費として計上した株式付与ＥＳＯＰ信託に関する費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ75,470千円、48,230千円であります。

３．当該制度に係る株式報酬から生じた負債は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ123,117千円、152,044千円であります。負債の公正価値は、制度終了時に発生する現金給付額について将来株価を算定の基礎とし見積もっております。

(3）信託型従業員持株インセンティブ・プラン「従業員持株E-Ship信託」

当社は、2018年11月28日開催の取締役会決議に基づき、当社グループ従業員に対する当社の中長期的な企業価値向上へのインセンティブ付与、福利厚生の拡充、及び株主としての資本参加による従業員の勤労意欲高揚を通じた当社の恒常的な発展を促すことを目的として、信託型従業員持株インセンティブ・プラン「従業員持株E-Ship信託」（以下「従業員持株E-Ship信託」）を導入しております。

従業員持株E-Ship信託では、当社が信託銀行に「ＢＢＳグループ従業員持株会信託」を設定し、当該信託は「ＢＢＳグループ従業員持株会」（以下「持株会」という）が５年間にわたり取得すると見込まれる数の当社株式を一括取得し、毎月一定日に持株会へ売却を行います。当該分配について、前連結会計年度においては現金決済型取引として処理しております。負債の公正価値は信託契約の条件を考慮したうえで、期末日ごとに、信託期間満了時の見積キャッシュ・フローの割引現在価値で測定されます。なお、当連結会計年度に信託が終了し、当該信託に累積した余剰金は残余財産として一定の要件を満たす持株会加入者に分配されております。

連結損益計算書において人件費として計上した従業員持株E-Ship信託に関する費用は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ121,857千円、131千円であります。

当該制度に係る株式報酬から生じた負債は、前連結会計年度において269,962千円であります。負債の公正価値は、モンテカルロ法で見積られています。主な基礎数値は、以下のとおりです。

| 前連結会計年度 （2023年３月31日）
当社の株価（円） | 2,103
残存株数（株） | 107,400
株価変動性（％）（注） | 35.28
予想残存期間（年） | 0.5
リスクフリー・レート（％） | △0.115

（注）株価変動性は、予想残存期間に対応する期間の過去の日次株価を基に算定しております。

###### 35．金融商品

(1）資本管理

当社グループは、持続的な成長を通じて、企業価値を最大化するために、健全な財務体質を構築・維持することを資本管理の基本方針としております。当該基本方針に基づいて、獲得した資金の事業への投資及び配当等による株主への還元を行っております。

当社が資本管理において用いる主な指標は、次のとおりであります。

| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
自己資本額（千円） | 14,958,451 | 28,966,732
自己資本比率（％） | 49.2 | 64.8

（注）１．自己資本額：親会社の所有者に帰属する持分合計

２．自己資本比率：自己資本額／負債及び資本合計

これらの指標については、経営者に定期的に報告され、モニタリングしております。

なお、当社グループが適用を受ける重要な資本規制はありません。

(2）財務上のリスク管理

当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク（信用リスク・流動性リスク・金利リスク・市場価格の変動リスク）に晒されており、当該財務上のリスクを軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。

(3）信用リスク管理

当社及び子会社は、国内外の取引先に対し、営業債権、貸付金、保証その他の形で信用供与を行っております。

取引先の信用状況の悪化や経営破綻等により、これらの債権等が回収不能となる、あるいは、商取引が継続できないことにより、取引当事者としての義務を果たせず、契約履行責任を負担することとなる等の信用リスクを有しております。そのため、当社及び子会社では、信用供与の実施に際して、信用限度額の設定及び必要な担保・保証等の取得等を通じたリスク管理を行うことでリスクの軽減に努めるとともに、取引先の信用力、回収状況及び滞留債権の状況等に基づいて予想信用損失を見積り、貸倒引当金を設定しております。

なお、当社及び子会社は、特定の相手先に対して過度に集中した信用リスクのエクスポージャーを有しておりません。

貸倒引当金の算定に際しては、金融商品の信用リスクの程度に応じて次の３つのステージに区分し、ステージごとに予想信用損失を見積もっております。

・ステージ１：当初認識以降、信用リスクが著しく増大していない金融商品

・ステージ２：当初認識以降、信用リスクが著しく増大している金融商品

・ステージ３：信用減損している金融商品

外部信用格付BB以下の取引先、または、外部信用格付のない取引先については、期末日時点で30日超の支払遅延または支払期日延長の要請があった場合や、信用不安事象が発生した場合には、その原因が一時的なものであり、債務不履行のリスクが低く、近い将来に契約上のキャッシュ・フローを支払う能力を有していると判断される場合を除き、信用リスクが著しく増大したものと判定し、ステージ２に区分しております。また、期末日時点で債務者の重大な財政的困難等に起因する90日超の支払遅延または支払期日延長の要請があった場合等、契約上のキャッシュ・フローの回収可能性が懸念されるものであると判断された場合には、債務不履行とみなし、信用減損が発生しているものと判定し、ステージ３に区分しております。

ステージ１に区分される金融商品については、信用リスク格付けごとの貸倒実績、債務者の現在の財政状態、債務者特有の要因等に将来予測を勘案した引当率に基づき、12か月の予想信用損失により貸倒引当金の額を算定しております。ステージ２に区分される金融商品については、信用リスク格付けごとの貸倒実績、債務者の現在の財政状態、債務者特有の要因等に将来予測を勘案した引当率に基づき、全期間の予想信用損失により貸倒引当金の額を算定しております。ステージ３に区分される金融商品については、契約上のキャッシュ・フローと回収可能なキャッシュ・フローとの差額を見積り、全期間の予想信用損失により貸倒引当金の額を算定しております。

但し、営業債権及び契約資産については、ステージ１とステージ２を区分せず、常に全期間の予想信用損失により貸倒引当金の額を算定しております。

なお、金融商品の全部または一部が回収不能であると判断される場合には、直接償却を行っております。

連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額、並びに保証及び資金供与に関する契約金額は、担保の評価額を加味していない、当社及び子会社の金融資産に対する信用リスクの最大エクスポージャーです。

貸倒引当金の増減は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：千円）
| 12ヶ月の予想 信用損失と 等しい金額で 計上されて いるもの | 全期間の予想信用損失と同額で計上されるもの | 合計
信用減損 金融資産 でない資産に 係るもの | 信用減損 金融資産に 係るもの | 営業債権及び契約資産に 係るもの
2022年４月１日残高 | － | － | 344 | 1,769 | 2,113
当期増加額 | － | － | － | 1,609 | 1,609
当期減少額（目的使用） | － | － | － | － | －
当期減少額（戻入） | － | － | 244 | 1,769 | 2,013
その他の増減 | － | － | － | － | －
2023年３月31日残高 | － | － | 100 | 1,609 | 1,709
当期増加額 | － | － | 37,201 | － | 37,201
当期減少額（目的使用） | － | － | － | － | －
当期減少額（戻入） | － | － | 100 | 1,609 | 1,709
その他の増減 | － | － | － | － | －
2024年３月31日残高 | － | － | 37,201 | － | 37,201

前連結会計年度及び当連結会計年度において、直接償却をした金融資産はありません。

前連結会計年度において、貸倒引当金の変動に影響を与えるような総額での帳簿価額の著しい増減はありません。当連結会計年度において、企業結合により信用減損金融資産が増加したため、貸倒引当金が増加しております。

営業債権及び契約資産に係る帳簿価額、及びこれらに対する貸倒引当金の期日別分析は以下のとおりであります。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 期日経過前 | 30日以内 | 30日超 -90日以内 | 90日超経過 | 合計
営業債権及び契約資産 | 7,715,425 | － | － | 245 | 7,715,670
全期間の予想信用損失 | 1,609 | － | － | 100 | 1,709
予想信用損失率（％） | 0.0 | － | － | 41.0 | 0.0

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 期日経過前 | 30日以内 | 30日超 -90日以内 | 90日超経過 | 合計
営業債権及び契約資産 | 6,179,536 | 260 | － | 1,220 | 6,181,016
全期間の予想信用損失 | 35,721 | 260 | － | 1,220 | 37,201
予想信用損失率（％） | 0.6 | 100.0 | － | 100.0 | 0.6

(4）流動性リスク管理

流動性リスクは、当社グループが期限の到来した金融負債の返済義務を履行するにあたり、支払期日にその支払を実行できなくなるリスクであります。

当社グループは、適切な返済資金を準備するとともに、金融機関より随時利用可能な信用枠を確保し、継続的にキャッシュ・フローの計画と実績をモニタリングすることで流動性リスクを管理しております。

金融負債の期日別残高は以下のとおりであります。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他債務 | 2,379,098 | 2,379,098 | 2,379,098 | － | － | － | － | －
1年内返済予定の 長期借入金 | 87,646 | 87,646 | 87,646 | － | － | － | － | －
長期借入金 | 180,172 | 180,172 | － | 70,538 | 56,004 | 53,630 | － | －
リース負債（流動） | 708,736 | 721,378 | 721,378 | － | － | － | － | －
リース負債（非流動） | 2,407,788 | 2,388,686 | － | 684,766 | 652,879 | 275,176 | 148,507 | 627,358
その他の金融負債（流動） | 294,339 | 294,339 | 294,339 | － | － | － | － | －
その他の金融負債（非流動） | 111,793 | 7,082 | 1,415 | 1,374 | 4,293 | － | － | －
合計 | 6,169,572 | 6,058,401 | 3,483,876 | 756,678 | 713,176 | 328,806 | 148,507 | 627,358

（注）１．その他の金融負債（非流動）に含まれる役員退職慰労金制度の廃止に伴う打切り支給額の一部は、支払時期を予測することが困難であることから、キャッシュ・フローの記載を省略しております。

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 帳簿価額 | 契約上の キャッシュ ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
営業債務及びその他債務 | 2,620,548 | 2,620,548 | 2,620,548 | － | － | － | － | －
1年内返済予定の 長期借入金 | 15,034 | 15,034 | 15,034 | － | － | － | － | －
リース負債（流動） | 747,149 | 759,392 | 759,392 | － | － | － | － | －
リース負債（非流動） | 2,009,277 | 2,044,496 | － | 706,295 | 325,312 | 194,507 | 175,367 | 643,015
その他の金融負債（流動） | 228,185 | 228,185 | 228,185 | － | － | － | － | －
その他の金融負債（非流動） | 66,726 | 889 | 506 | 383 | － | － | － | －
合計 | 5,686,919 | 5,668,544 | 3,623,665 | 706,678 | 325,312 | 194,507 | 175,367 | 643,015

（注）１．その他の金融負債（非流動）に含まれる役員退職慰労金制度の廃止に伴う打切り支給額の一部は、支払時期を予測することが困難であることから、キャッシュ・フローの記載を省略しております。

(5）金利リスク管理

当社グループは、事業活動の中で様々な金利変動リスクに晒されており、特に金利の変動は借入コストに大きく 影響いたします。

当社グループは、金利変動リスクを軽減するために、市場金利の状況を勘案し必要に応じて金利スワップ等により金利変動リスクのヘッジを行う予定です。

(6）市場価格の変動リスク管理

当社グループは、資本性金融商品（株式）から生じる株価の変動リスクに晒されております。

当社グループは、業務上の関係を有する企業を中心に市場性のある株式を保有しております。これらの株式については、その保有について毎年合理性を確認し、保有継続の可否及び株式数の見直しを実施しております。また、これらの株式はすべてその他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に指定しており、株価変動に対する純損益への影響はありません。

各報告期間において、保有する資本性金融商品の市場価格が10％変動した場合に、連結包括利益計算書のその他の包括利益（税効果控除前）に与える影響は以下のとおりであります。

ただし、本分析においては、その他の変動要因は一定であることを前提としております。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
その他の包括利益（税効果控除前） | 72,179 | 61,781

(7）金融商品の公正価値

① 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類

公正価値で測定される金融商品について、測定に用いた評価技法へのインプットの観察可能性に応じて算定した公正価値を以下の３つのレベルに分類しております。

レベル１：活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル３：観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値

② 公正価値で測定される金融商品

公正価値で測定される主な金融商品の測定方法は、以下のとおりであります。

(ⅰ）株式

株式は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。株式については、レベル１に区分されているものは活発な市場で取引されている上場株式であり、取引所の市場価格によって評価しております。レベル３に区分されているものは非上場株式であり、純資産に基づく評価モデル又はその他の適切な評価技法を用いて測定しております。

(ⅱ）保険積立金

保険積立金は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。保険積立金については、払戻しに伴う契約上の重要な制約がないため、解約払戻金により測定しており、レベル３に区分しております。

(ⅲ）債券

債券は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。債券については、活発な市場における市場価格が存在しないため、観察可能な市場データを用いて公正価値を測定しており、レベル２に区分しております。

(ⅳ）投資信託

投資信託は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。投資信託については、相場価格等により測定しており、レベル２に区分しております。

(ⅴ）施設利用権

施設利用権は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。施設利用権については、相場価格等により測定しており、レベル２に区分しております。

(ⅵ）出資金

出資金は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。出資金については、出資先の事業計画を基に、ディスカウント・キャッシュ・フロー法により測定しており、レベル３に区分しております。

公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。

公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。各年度において、公正価値レベル１とレベル２の間の重要な振替は行われておりません。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計
公正価値で測定される金融資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定 する金融資産 |  |  |  |
債券 | － | 581,045 | － | 581,045
施設利用権 | － | 114,487 | － | 114,487
保険積立金 | － | － | 56,958 | 56,958
投資信託 | － | 108,300 | － | 108,300
その他の包括利益を通じて公正 価値で測定する金融資産 |  |  |  |
株式 | 721,786 | － | 211,045 | 932,831
債券 | － | 99,170 | － | 99,170
施設利用権 | － | 2,600 | － | 2,600
その他 | － | － | 10 | 10
合計 | 721,786 | 905,602 | 268,013 | 1,895,401

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：千円）
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計
公正価値で測定される金融資産： |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定 する金融資産 |  |  |  |
債券 | － | 491,784 | － | 491,784
施設利用権 | － | 104,060 | － | 104,060
保険積立金 | － | － | 38,895 | 38,895
投資信託 | － | 110,040 | － | 110,040
出資金 | － | － | 164,700 | 164,700
その他の包括利益を通じて公正 価値で測定する金融資産 |  |  |  |
株式 | 617,812 | － | 130,656 | 748,468
債券 | － | 197,556 | － | 197,556
その他 | － | 2,565 | － | 2,565
合計 | 617,812 | 906,005 | 334,251 | 1,858,068

レベル３に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 93,596 | 268,013
利得又は損失合計 | 7,117 | 36,306
純損益（注）１ | 7,117 | 8,196
その他の包括利益（注）２ | － | 28,110
購入 | 168,000 | 74,000
企業結合による増加 | 113,242 | 164,004
売却又は解約 | △113,942 | △25,562
連結範囲の異動による変動 | － | △182,510
期末残高 | 268,013 | 334,251
報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動（注）１ | △1,241 | △5,902

（注）１．純損益に含まれている利得又は損失は、各報告期間の末日時点の純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。

２．その他の包括利益に含まれている利得又は損失は、各報告期間の末日時点のその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。

レベル３に分類される活発な市場における公表価格が入手できない非上場株式の公正価値は、合理的に入手可能なインプットにより、純資産に基づく評価モデルを用いて測定しております。この評価モデルにおいて、EBITDA倍率等の観察可能でないインプットを用いているため、レベル３に分類しております。

レベル３に分類される出資金については、出資先の事業計画を基に、ディスカウント・キャッシュ・フロー法により測定しております。この評価手法において、割引率等の観察可能でないインプットを用いているため、レベル３に分類しております。

非上場株式及び出資金の公正価値は、当社グループの担当部門がグループ会計方針等に従って、入手可能な直前の数値を用いて測定し、公正価値の変動の根拠と併せて経営者に報告がなされております。なお、当該公正価値の評価については、外部評価機関の利用が含まれております。

レベル３に分類された金融商品について、観察可能でないインプットを合理的に考えうる代替的な仮定に変更した場合に重要な公正価値の変動に重要性はありません。

③ 償却原価で測定される金融商品

償却原価で測定される主な金融商品に係る公正価値の測定方法は、以下のとおりであります。

(ⅰ）現金及び現金同等物（公正価値で測定される短期投資を除く）、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務

これらは短期間で決済されるものであるため、帳簿価額が公正価値と近似しております。

(ⅱ）借入金

借入金の公正価値は、残存期間における元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。観察可能な市場データを利用して公正価値を算出しているため、レベル２に分類しております。

(ⅲ）敷金保証金

敷金保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから当該帳簿価額によっております。

(ⅳ）金銭信託

金銭信託の公正価値は帳簿価額に近似することから当該帳簿価額によっております。

償却原価で測定される主な金融商品の帳簿価額と公正価値は、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっているため記載をしておりません。

###### 36．重要な子会社

(1) 当連結会計年度末の主要な子会社の状況は、「第１ 企業の概況 ４ 関係会社の状況」に記載のとおり

であります。

(2) 支配の喪失に至らない子会社に対する親会社の所有持分の変動の帰結

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

当社は連結子会社であるグローバルセキュリティエキスパート㈱の株式の一部を売却しました。また、同社は新株予約権の行使により、新株発行を行いました。

当該一部売却、新株発行に伴う非支配持分との取引の概要は以下のとおりであります。

| （単位：千円）
| 金額
一部売却、新株発行に伴う資本剰余金の増加額 | 1,294,132
非支配持分の増加額 | 158,943

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

該当事項はありません。

(3) 重要な非支配持分を認識している連結子会社

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

当社が重要な非支配持分を認識している連結子会社の要約財務情報は以下のとおりであります。なお、要約財務情報はグループ内取引を消去する前の金額であります。

グローバルセキュリティエキスパート㈱

① 非支配持分が保有する持分割合

| 前連結会計年度 （2023年３月31日）
非支配持分が保有する持分割合（％） | 53.26

非支配持分が保有する持分割合の算定においては、グローバルセキュリティエキスパート㈱の株式給付信託

（J-ESOP）が保有する株式を株式総数から控除する自己株式に含めております。

当社は、グローバルセキュリティエキスパート㈱の議決権の過半数を所有しておりません。しかしながら、当社は、議決権の分散状況及び過去の株主総会の議決権行使の状況等を勘案した結果、当社が、同社を実質的に支配していると判断し、連結しています。

② 要約財務情報

(ⅰ) 要約財政状態計算書

| （単位：千円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日）
流動資産 | 3,297,834
非流動資産 | 1,369,805
流動負債 | 2,424,111
非流動負債 | 567,010
資本 | 1,676,518
非支配持分の累積額 | 909,026

(ⅱ) 要約損益計算書及び要約包括利益計算書

| （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
売上収益 | 5,543,929
当期利益 | 492,089
その他の包括利益 | 18,509
当期包括利益 | 510,598
非支配持分に配分された当期利益 | 190,597
非支配持分への配当金の支払額 | 16,973

(ⅲ) 要約キャッシュ・フロー計算書

| （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー | 544,342
投資活動によるキャッシュ・フロー | △212,159
財務活動によるキャッシュ・フロー | △405,389
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） | △73,206

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

該当事項はありません。

###### 37．関連当事者

(1）関連当事者との取引

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

種類 | 名称 | 関連当事者関係の内容 | 取引金額（千円） | 未決済金額（千円）
関連会社 | ニュー・リレーション・インフォ・ビズ㈱ | ソフトウェア開発の受託 | 850,781 | 263,964

（注）１．関連当事者との取引は、市場価格等を勘案し、価格交渉の上決定しております。

２．債権に対して貸倒引当金は設定しておりません。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

関連当事者との取引については、重要な取引等がないため、記載を省略しております。

(2）主要な経営幹部に対する報酬

|  | （単位：千円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
短期従業員給付 | 332,586 | 309,534
株式に基づく報酬 | 18,174 | 22,061
合計 | 350,760 | 331,595

###### 38．コミットメント

有形固定資産及び無形資産の取得に関して、決算日以降の支出に関する重要なコミットメントはありません。

###### 39．後発事象

該当事項はありません。

#### (2)【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上収益（千円） | 8,531,185 | 16,987,700 | 25,071,942 | 34,217,891
税引前四半期利益又は 税引前利益（千円） | 18,395,258 | 19,280,882 | 19,817,095 | 20,581,941
親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益（千円） | 12,653,429 | 13,138,179 | 13,467,192 | 14,145,689
基本的１株当たり四半期（当期）利益（円） | 1,099.25 | 1,139.38 | 1,166.61 | 1,224.49

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
基本的１株当たり四半期利益（円） | 1,099.25 | 41.97 | 28.44 | 58.59