第5【経理の状況】

1 連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1)当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1976年大蔵省令第28号)第93条の規定により、国際会計基準(以下「IFRS」という。)に準拠して作成しております。

連結財務諸表その他の事項の金額については、百万円未満を四捨五入して記載しております。

 

(2)当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1963年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。)に基づいて作成しております。

また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

財務諸表その他の事項の金額については、百万円未満を四捨五入して記載しております。

 

2 監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、連結会計年度(2023年4月1日から2024年3月31日まで)の連結財務諸表及び事業年度(2023年4月1日から2024年3月31日まで)の財務諸表について、有限責任あずさ監査法人により監査を受けております。

 

3 連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、適時適正な開示を実施できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、監査法人等が主催するセミナーへの参加等を行っております。

また、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。

1【連結財務諸表等】

(1)【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

資産

 

 

 

流動資産

 

 

 

現金及び現金同等物

20

67,456

70,627

営業債権及びその他の債権

19,28

7,578

9,678

棚卸資産

18

759

1,087

その他の流動資産

 

2,008

4,569

流動資産合計

 

77,801

85,960

非流動資産

 

 

 

有形固定資産

12

36,143

43,672

使用権資産

29

82,759

102,015

無形資産及びのれん

6,13

45,712

66,237

持分法で会計処理されている投資

15

4,336

4,498

その他の金融資産

16,28

13,103

12,826

繰延税金資産

17

4,953

5,445

その他の非流動資産

 

1,428

1,704

非流動資産合計

 

188,434

236,397

資産合計

 

266,235

322,357

負債

 

 

 

流動負債

 

 

 

営業債務及びその他の債務

27,28

13,223

16,963

短期借入金

20,25,28

4,028

20,210

1年以内返済予定の長期借入金

20,25,28

16,802

15,573

リース負債

20,25,28

16,722

20,001

未払法人所得税

 

644

3,683

引当金

26

1,423

1,347

その他の流動負債

 

6,627

14,807

流動負債合計

 

59,470

92,583

非流動負債

 

 

 

社債

20,25,28

3,184

2,386

長期借入金

20,25,28

46,629

39,016

リース負債

20,25,28

69,214

88,912

引当金

26

5,336

5,954

繰延税金負債

17

1,558

1,598

その他の非流動負債

 

2,687

1,546

非流動負債合計

 

128,608

139,412

負債合計

 

188,078

231,996

資本

 

 

 

親会社の所有者に帰属する持分

 

 

 

資本金

21

4,673

4,834

資本剰余金

21

11,575

9,369

その他資本性金融商品

22

10,847

10,847

利益剰余金

21

34,207

39,032

自己株式

21

1,003

994

その他の資本の構成要素

21,24,30

9,267

17,739

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

69,566

80,827

非支配持分

14

8,592

9,535

資本合計

 

78,158

90,361

負債及び資本合計

 

266,235

322,357

 

②【連結純損益計算書及び連結包括利益計算書】
【連結純損益計算書】

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

 前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

売上収益

188,320

231,952

売上原価

 

47,817

55,780

売上総利益

 

140,503

176,172

販売費及び一般管理費

8,29,30

133,519

161,636

減損損失

12,13,29

2,348

2,539

その他の営業収益

5,525

929

その他の営業費用

10

2,695

1,279

営業利益

 

7,466

11,647

金融収益

11

1,234

1,730

金融費用

11

1,096

2,147

金融収益・費用純額

 

138

418

持分法による投資損益

15

122

390

税引前利益

 

7,726

10,839

法人所得税費用

17

3,271

4,636

当期利益

 

4,456

6,203

 

 

 

 

当期利益の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

3,827

5,675

非支配持分

 

628

528

当期利益

 

4,456

6,203

 

 

 

 

親会社の所有者に帰属する1株当たり当期利益(円)

 

 

 

基本的1株当たり当期利益

23

39.58

60.70

希薄化後1株当たり当期利益

23

39.28

60.08

 

【連結包括利益計算書】

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

 前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

当期利益

 

4,456

6,203

その他の包括利益

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目:

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

24

90

純損益に振り替えられることのない項目合計

 

90

純損益に振り替えられる可能性のある項目:

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

24

4,924

9,264

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

15,24

433

341

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

 

5,356

9,606

その他の包括利益合計

 

5,356

9,516

当期包括利益合計

 

9,812

15,719

当期包括利益合計額の帰属

 

 

 

親会社の所有者

 

8,511

14,039

非支配持分

 

1,301

1,680

 

③【連結持分変動計算書】

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

非支配

持分

資本合計

 

資本金

資本

剰余金

その他資本性金融商品

利益

剰余金

自己株式

その他の資本の構成要素

合計

 

在外営業活動体の換算差額

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

新株

予約権

合計

2022年4月1日残高

 

4,498

11,877

10,847

31,338

1,020

3,976

507

4,483

62,024

7,954

69,978

当期利益

 

 

 

 

3,827

 

 

 

 

3,827

628

4,456

その他の包括利益

24

 

 

 

 

 

4,684

 

 

4,684

4,684

673

5,356

当期包括利益合計

 

3,827

4,684

4,684

8,511

1,301

9,812

新株の発行(新株予約権の行使)

21

174

174

 

 

 

 

 

78

78

271

 

271

株式報酬取引

30

 

 

 

 

 

 

 

192

192

192

 

192

自己株式の取得及び処分

21

 

5

 

 

17

 

 

 

22

 

22

配当

21

 

 

 

651

 

 

 

 

651

671

1,322

その他資本性金融商品の所有者に対する分配の支払額

 

 

 

 

385

 

 

 

 

385

 

385

支配継続子会社に対する持分変動

 

28

 

 

 

 

 

 

28

7

20

非支配持分に付与されたプット・オプション

 

 

522

 

 

 

 

 

 

522

 

522

その他

 

 

69

 

78

 

 

 

14

14

133

 

133

所有者との取引額等合計

 

174

301

958

17

100

100

969

664

1,632

2023年3月31日残高

 

4,673

11,575

10,847

34,207

1,003

8,659

607

9,267

69,566

8,592

78,158

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

非支配

持分

資本合計

 

資本金

資本

剰余金

その他資本性金融商品

利益

剰余金

自己株式

その他の資本の構成要素

合計

 

在外営業活動体の換算差額

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

新株

予約権

合計

2023年4月1日残高

 

4,673

11,575

10,847

34,207

1,003

8,659

607

9,267

69,566

8,592

78,158

当期利益

 

 

 

 

5,675

 

 

 

 

5,675

528

6,203

その他の包括利益

24

 

 

 

 

 

8,454

90

 

8,364

8,364

1,152

9,516

当期包括利益合計

 

5,675

8,454

90

8,364

14,039

1,680

15,719

新株の発行(新株予約権の行使)

21

161

161

 

 

 

 

 

68

68

253

 

253

株式報酬取引

30

 

 

 

 

 

 

 

177

177

177

 

177

自己株式の取得及び処分

21

 

10

 

 

9

 

 

 

19

 

19

配当

21

 

 

 

653

 

 

 

 

653

851

1,504

その他資本性金融商品の所有者に対する分配の支払額

 

 

 

 

386

 

 

 

 

386

 

386

支配継続子会社に対する持分変動

 

 

91

 

 

 

 

 

 

91

114

22

非支配持分に付与されたプット・オプション

 

 

2,262

 

 

 

 

 

 

2,262

 

2,262

その他

 

 

25

 

189

 

 

 

 

164

 

164

所有者との取引額等合計

 

161

2,207

850

9

108

108

2,779

737

3,516

2024年3月31日残高

 

4,834

9,369

10,847

39,032

994

17,113

90

715

17,739

80,827

9,535

90,361

 

④【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

(単位:百万円)

 

注記

番号

 前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

税引前利益

 

7,726

10,839

減価償却費及び償却費

 

25,559

28,873

減損損失

 

2,348

2,539

受取利息

 

556

1,199

支払利息

 

1,085

2,055

持分法による投資損益(△は益)

 

122

390

営業債権及びその他の債権の増減(△は増加)

 

728

1,442

棚卸資産の増減(△は増加)

 

220

1

営業債務及びその他の債務の増減(△は減少)

 

1,137

1,335

その他

 

1,244

1,558

小計

 

37,474

44,949

利息の受取額

 

438

1,144

利息の支払額

 

917

2,062

法人所得税の支払額

 

4,400

1,236

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

32,595

42,794

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

11,410

9,094

無形資産の取得による支出

 

22

37

敷金及び保証金の差入による支出

 

713

647

敷金及び保証金の回収による収入

 

485

400

建設協力金の支払による支出

 

33

77

建設協力金の回収による収入

 

493

480

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

131

16,683

その他

 

531

1,159

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

11,863

26,817

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

社債の発行による収入

20

3,981

社債の償還による支出

20

800

短期借入金の純増減額(△は減少)

20

16,176

長期借入れによる収入

20

20,978

7,862

長期借入金の返済による支出

20

13,986

17,519

リース負債の返済による支出

20

18,595

20,522

非支配株主からの払込みによる収入

 

444

65

配当金の支払額

21

651

653

その他資本性金融商品の所有者に対する分配の支払額

 

555

556

その他

 

400

601

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

8,783

16,548

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

 

11,948

570

現金及び現金同等物の期首残高

20

53,463

67,456

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

2,045

3,742

現金及び現金同等物の期末残高

20

67,456

70,627

 

【連結財務諸表注記】
1.報告企業

株式会社トリドールホールディングスは日本に所在する企業であります。当社の連結財務諸表は2024年3月31日を期末日とし、当社および子会社(当社および子会社を合わせて「当社グループ」とする)、ならびに当社グループの共同支配企業および関連会社に対する持分により構成されます。当社グループは、当社を中心として外食事業を営んでおります。

 

2.作成の基礎

(1)連結財務諸表がIFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1976年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件をすべて満たすことから、第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

連結財務諸表は、2024年6月27日において取締役会により公表の承認がされております。

 

(2)測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、「注記3.重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

公正価値は、その価格が直接観察可能であるか、他の評価技法を用いて見積もられるかに関わらず、測定日時点で、市場関係者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取るであろう価格または負債を移転するために支払うであろう価格であります。

 

(3)機能通貨および表示通貨

連結財務諸表は当社の機能通貨である円で表示しております。円で表示しているすべての財務諸表は、百万円単位未満を四捨五入しております。

 

(4)見積りおよび判断の利用

IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営陣は、会計方針の適用ならびに資産、負債、収益および費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積りおよび仮定の設定を行うことが義務付けられています。実際の業績はこれらの見積りとは異なる場合があります。見積りおよびその基礎となる仮定は継続して見直しております。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した連結会計期間と将来の連結会計期間において認識しております。

翌連結会計年度において重要な修正をもたらすリスクのある、仮定および見積りの不確実性に関する情報は、以下の重要性がある会計方針に含めております。

3.(1)連結の基礎 ③企業結合

3.(3)金融商品 ②金融資産の減損

3.(7)有形固定資産

3.(8)無形資産及びのれん

3.(10)非金融資産の減損

3.(13)引当金

3.(17)法人所得税

 

(5)表示方法の変更

(連結キャッシュ・フロー計算書)

前連結会計年度において、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めていた「連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。また、前連結会計年度において独立掲記していた「長期貸付金の回収による収入」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より「その他」に含めて表示しております。これらの表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「投資活動によるキャッシュ・フロー」の「長期貸付金の回収による収入」に表示していた219百万円、「その他」に表示していた△882百万円は、「連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出」△131百万円、「その他」△531百万円として組み替えております。

 

3.重要性がある会計方針

(1)連結の基礎

当社グループの連結財務諸表は、当社および子会社の財務諸表ならびに共同支配企業および関連会社の持分相当額を含めております。

① 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャーまたは権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していることになります。

子会社の財務諸表は、支配開始日から支配終了日までの間、連結財務諸表に含まれております。

支配が継続する子会社に対する当社グループの持分変動については、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、当社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識しております。一方、子会社に対する支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得および損失は純損益で認識しております。

 

② 共同支配の取決めおよび関連会社

共同支配の取決めとは、当社グループが共同支配(取決めのリターンに重要な影響を及ぼす活動に関する意思決定が、全員一致の合意を必要とする場合にのみ存在する)を有する取決めをいいます。また、関連会社とは、当社グループがその財務および経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配はしていない企業をいいます。

 

関連会社または共同支配企業に対する投資は、取得時に取得原価で認識し、持分法を用いて会計処理しております。

持分法では、投資日における投資とこれに対応する被投資会社の資本との間に差額がある場合には、当該差額はのれんとして投資の帳簿価額に含めております。

連結財務諸表には、共同支配を開始した日または重要な影響力を有するようになった日から期末日までの持分法適用会社の純損益およびその他の包括利益に対する当社グループの持分が含まれております。

損失に対する当社グループの負担が、持分法適用会社に対する投資を上回った場合には、当該投資の帳簿価額をゼロまで減額し、当社グループが持分法適用会社に代わって債務を負担または支払いを行う場合を除き、それ以上の損失を認識しておりません。

 

関連会社または共同支配企業に対する投資の帳簿価額の一部を構成するのれんは区別して認識されないため、個別に減損テストを行っておりません。その代わり、関連会社または共同支配企業に対する投資額が減損している可能性が示唆される場合には、投資全体の帳簿価額について減損テストを行っております。

 

連結財務諸表には、他の株主との関係等により決算日を当社の決算日に統一することが実務上不可能であるため、当社の決算日と異なる日を決算日とする持分法適用会社に対する投資が含まれております。

 

③ 企業結合

企業結合は、取得日(すなわち、支配が当社グループに移転した日)において、取得法を用いて会計処理しております。被取得企業における識別可能な資産および負債は取得日の公正価値で測定しております。

当社グループは、被取得企業の非支配持分を案件ごとに公正価値または被取得企業の純資産における非支配持分の比例持分のいずれかで認識しております。

のれんは、移転した対価と被取得企業の非支配持分の金額の合計が、取得日における識別可能な取得資産および引受負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。その差額が負の金額である場合には、即時に純損益として認識しております。

負債または持分証券の発行に関連するものを除いて、企業結合に関連して当社グループに発生する取引費用は発生時に費用処理しております。

 

(2)外貨

① 外貨建取引の換算

外貨建取引は、取引日における為替レートでグループ企業の各機能通貨に換算しております。期末日における外貨建貨幣性資産・負債は、期末日の為替レートで機能通貨に再換算しております。

取引の決済から生じる外国為替差額ならびに外貨建の貨幣性資産および負債を期末日の為替レートで換算することによって生じる為替換算差額は、純損益で認識しております。ただし、非貨幣性項目の利益または損失がその他の包括利益に計上される場合は、為替換算差額もその他の包括利益に計上しております。

 

② 在外営業活動体の換算

在外営業活動体の資産および負債は、取得により発生したのれんおよび公正価値の調整を含め、期末日の為替レートで換算しております。また、在外営業活動体の収益および費用は、取引日の為替レートまたはそれに近似するレートで換算しております。換算により生じた差額は、その他の包括利益で認識しております。

在外営業活動体の一部またはそのすべてが処分される場合には、在外営業活動体の換算差額は、処分にかかる損益の一部として純損益に振り替えております。

 

(3)金融商品

① 非デリバティブ金融資産

金融資産は、当社グループが当該金融商品の契約当事者になった取引日に当初認識しております。

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合または金融資産からのキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利を譲渡する取引において当該金融資産の所有にかかるリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合には、当該金融資産の認識を中止しております。

(ⅰ)償却原価で測定する金融資産

金融資産は、以下の2つの要件を両方満たす場合、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・当社グループの事業モデルにおいて、当該金融資産の契約上のキャッシュ・フローを回収することを目的として保有すること

・金融資産の契約条項が、特定された日に元本および利息の支払いのみによるキャッシュ・フローを生じさせること

当社グループは、営業債権及びその他の債権を、これらの発生日に当初認識しております。その他の全ての金融資産は、当社グループが当該金融資産の契約当事者となった取引日に当初認識しております。重大な金融要素を含む営業債権を除く全ての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類される場合を除き、公正価値に取引コストを加算した金額で当初測定しております。

また、当初認識後は、償却原価で測定する金融資産の帳簿価額については実効金利法を用いて算定し、必要な場合には減損損失を認識しております。

 

(ⅱ)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当社グループは、償却原価で測定される金融資産に分類されなかった金融資産で、当初認識時に、当初認識後に認識される公正価値の変動をその他の包括利益で表示することを選択した資本性金融商品をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

当該金融資産の認識を売却等により中止する場合には、認識されていた累積利得または損失を、その他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えております。

 

② 金融資産の減損

当社グループは償却原価で測定される金融資産に係る予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。

 

信用リスクの著しい増大の判定

当社グループは、期末日ごとに、金融資産の債務不履行発生のリスクを期末日現在と当初認識日現在で比較し、金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大しているかどうかを評価しております。

なお、当社グループは、信用リスクが著しく増加しているかどうかを当初認識以降の債務不履行の発生リスクの変化に基づいて判断しており、債務不履行の発生リスクに変化があるかどうかを評価するにあたっては、主に期日経過の情報を考慮し、以下も考慮しております。

・金融資産の外部信用格付の著しい変化

・内部信用格付の格下げ

・借手の経営成績の悪化

 

予想信用損失アプローチ

予想信用損失は、契約に基づいて当社グループが受け取るべき契約上のキャッシュ・フローと、当社グループが受け取ると見込んでいるキャッシュ・フローとの差額の現在価値であります。金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大している場合には、当該金融資産に係る貸倒引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定し、著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で測定しております。

なお、上記にかかわらず、重大な金融要素を含んでいない営業債権については、常に、貸倒引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定しております。

予想信用損失の測定に当たっては、過去の事象、現在の状況および将来の経済状況の予測についての、報告日において利用可能な合理的で裏付け可能な情報を用いており、個別に重要な金融資産は個別に予想信用損失を評価し、個別に重要ではない金融資産は所在地、期日超過の日数等を基に信用リスクの特徴が類似する資産ごとにグルーピングを行い、集合的に予想信用損失を評価し、損失評価引当金を計上しております。

また、債務者が支払期限到来後90日以内に支払いを行わない場合など、金融資産の全部または一部について回収ができない、または回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行としております。

債務不履行に該当した場合、または発行者または債務者の著しい財政的困難が存在する場合、信用減損しているものと判断しております。

金融資産に係る貸倒引当金の繰入額は、純損益で認識しております。貸倒引当金の戻入が発生した場合、純損益で認識しております。

なお、債務者が当社グループと合意した返済計画を遂行できないなど、回収が合理的に見込めない場合においては、金融資産を直接償却しております。これには通常、当社グループが借手が直接償却対象の金額を返済するために十分なキャッシュ・フローを生み出す資産または収益源を有していないと判断した場合が該当します。当社グループでは、直接償却した金融資産に対しても、期日経過債権を回収できるよう、履行強制活動を継続しております。

 

③ 非デリバティブ金融負債

金融負債は、当社グループが当該金融商品の契約当事者になった取引日に当初認識しております。

当社グループは、金融負債が消滅した場合、すなわち、契約上の義務が免責、取消または失効となった場合に、金融負債の認識を中止しております。非デリバティブ金融負債は、当初認識時に公正価値にその取得に直接起因する取引費用を控除して測定しております。また、当初認識後は、実効金利法による償却原価で測定しております。

当社グループは、非支配持分の所有者に付与している子会社株式の売建プット・オプションについて、将来キャッシュ・フローを割り引く方法に基づき算定した公正価値を金融負債として認識するとともに非支配株主持分との差額を資本剰余金から減額し、当初認識後の変動については資本剰余金に認識しております。

 

(4)現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引出し可能な預金および容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3か月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

 

(5)株主資本

① 普通株式

当社が発行した資本性金融商品は、発行価額を資本金および資本剰余金に計上し、直接発行費用(税効果考慮後)は資本金および資本剰余金から控除しております。

 

② 自己株式

自己株式を取得した場合は、直接取引費用を含む支払対価を、資本の控除項目として認識しております。

 

(6)棚卸資産

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のうち、いずれか小さい額で測定しております。棚卸資産の取得原価は、主として先入先出法に基づいて算定しております。

 

(7)有形固定資産

① 認識および測定

有形固定資産は、原価モデルを適用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しております。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用が含まれております。

 

② 減価償却

有形固定資産項目は、その資産が使用可能となった日から、減価償却しております。

減価償却費は、償却可能額をもとに算定しております。償却可能額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しております。

減価償却は、有形固定資産の各構成要素の見積耐用年数にわたり、主として定額法に基づいて認識しております。

資産の見積耐用年数は、予想される使用量、物理的自然減耗、技術的または経済的陳腐化等を総合的に勘案して見積っております。

事業用定期借地契約に係る借地上の建物については、残存価額を零とし、契約残存年数を基準とした定額法によっております。

なお、土地は償却しておりません。

 

主な見積耐用年数は次のとおりであります。

・建物及び構築物   3~35年

・工具、器具及び備品 3~20年

減価償却方法、耐用年数および残存価額は期末日毎に見直しを行い、必要に応じて改定しております。

 

(8)無形資産及びのれん

① 無形資産

無形資産は、原価モデルを適用し、取得原価から償却累計額および減損損失累計額を控除した額で測定しております。

(ⅰ)個別取得した無形資産

個別取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。

 

(ⅱ)企業結合により取得した無形資産

企業結合により取得した無形資産は、取得日の公正価値で測定しております。

 

償却費は、償却可能額をもとに算定しております。償却可能額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しております。

 

無形資産には、耐用年数を確定できるものとできないものがあります。

耐用年数を確定できる無形資産の償却は、その資産が使用可能となった日から見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて認識しております。

主な見積耐用年数は次のとおりであります。

・ソフトウェア    5年

・フランチャイズ契約 5年~9年

・顧客関連資産    10年

償却方法、耐用年数および残存価額は期末日毎に見直しを行い、必要に応じて改定しております。

 

耐用年数を確定できない無形資産は、以下のとおりです。

・商標権

商標権は、事業が継続する限りは法的に継続使用でき、かつ、予見可能な将来に渡ってサービスを提供することを経営陣が計画しているため、耐用年数を確定できないと判断しております。

また、耐用年数を確定できない無形資産は、取得原価から減損損失累計額を控除した額で測定しております。

 

② のれん

子会社の取得により生じたのれんは無形資産及びのれんに計上しております。当初認識時におけるのれんの測定については、「(1)連結の基礎 ③企業結合」に記載しており、その後は、取得価額から減損損失累計額を控除して測定しております。

持分法適用会社については、のれんの帳簿価額を投資の帳簿価額に含めております。また、当該投資にかかる減損損失は、持分法適用会社の帳簿価額の一部を構成する資産(のれんを含む)には配分しておりません。

 

(9)リース

リースの開始日において使用権資産およびリース負債を認識しており、使用権資産は開始日において取得原価で測定しております。取得原価は、リース負債の当初測定の金額、当初直接コスト、原資産の解体ならびに除去および原状回復コストの当初見積額等で構成されております。使用権資産の当初認識後、リースの開始日から使用権資産の耐用年数またはリース期間の終了時のいずれか早い時まで定額法で減価償却しております。リース負債は、支払われていないリース料を借手の追加借入利子率を用いて現在価値に割り引いて測定しております。リース料は、利息法に基づき、金融費用とリース負債の返済額とに配分しております。金融費用は連結純損益計算書上、使用権資産に係る減価償却費と区分して表示しております。

リース負債を見直した場合またはリースの条件変更が行われた場合には、リース負債を再測定し使用権資産を修正しております。なお、短期リースおよび少額資産のリースについては、使用権資産およびリース負債を認識せず、リース料をリース期間にわたり定額法で費用認識しております。

 

(10)非金融資産の減損

棚卸資産および繰延税金資産を除く、当社グループの非金融資産の帳簿価額は、期末日毎に減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積もっております。のれんおよび耐用年数を確定できない、または、未だ使用可能でない無形資産については、毎期、さらに減損の兆候を識別した場合には都度、減損テストを実施しております。

資産または資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分コスト控除後の公正価値のうち、いずれか大きい方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値および当該資産に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いております。資金生成単位については、他の資産または資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資産グループとしております。

企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーから便益を得ると見込まれる資金生成単位へ配分しております。のれんが配分される資金生成単位については、のれんを内部管理目的で監視している最小単位となるように設定しております。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成しないため、全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を見積もっております。

減損損失は、資産または資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超過する場合に超過差額を純損益として認識しております。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額しております。

のれんに関連する減損損失は戻入れておりません。のれん以外の資産については、過去に認識した減損損失は、期末日毎に、減損損失の戻入れの兆候の有無を評価しております。減損損失の戻入れの兆候がある場合には、回収可能価額の見積りを行い、当該回収可能価額が資産の帳簿価額を上回る場合には、減損損失を戻入れております。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費または償却費を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として戻入れております。

なお、共同支配企業に対する投資の帳簿価額の一部を構成するのれんは区分して認識していないため、個別に減損テストを実施しておりません。ただし、共同支配企業に対する投資が減損している可能性が示唆されている場合には、投資全体の帳簿価額について回収可能価額と比較することにより単一の資産として減損テストの対象としております。

 

(11)従業員給付

① 長期従業員給付

当社グループは、主に確定拠出型年金制度を採用しております。確定拠出型年金制度は、雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し、その拠出額以上の支払について法的または推定的債務を負わない退職後給付制度であります。確定拠出型年金制度の拠出債務は、従業員がサービスを提供した期間に、費用として認識しております。

 

② 短期従業員給付

短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが提供された時点で費用として計上しております。賞与については、当社グループが、従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき現在の法的および推定的債務を負っており、かつ、その金額を信頼性をもって見積ることができる場合に、それらの制度に基づいて支払われると見積ることができる額を負債として認識しております。

 

(12)株式報酬

① ストック・オプション

当社グループは、取締役(監査等委員含む)、執行役員および従業員に対するインセンティブ制度としてストック・オプション制度を導入しております。オプションの付与日における公正価値は、付与日から権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額をその他の資本の構成要素の増加として認識しております。付与されたオプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ式等を用いて算定しております。なお、条件については、定期的に見直し、必要に応じて権利確定数の見積りを修正しております。

 

② 譲渡制限付株式報酬制度

当社グループは、役員に対する持分決済型の株式に基づく報酬として、譲渡制限付株式報酬制度を採用しております。受領したサービスの対価は、付与日における当社株式の公正価値で測定しており、付与日から権利確定期間にわたり連結純損益計算書において費用として認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。

 

(13)引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、合理的に見積り可能である法的または推定的債務を有しており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高い場合に認識しております。

引当金は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値およびその負債に特有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いております。

 

(14)収益

当社グループは、下記の5ステップアプローチに基づき収益を認識しております。

ステップ1:顧客との契約を識別する

ステップ2:契約における履行義務を識別する

ステップ3:取引価格を算定する

ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ5:企業が履行義務の充足時に収益を認識する

 

当社グループは、国内および海外における飲食事業等を行っております。当社グループのサービスの提供は、顧客からの注文に基づく料理を提供し、対価を受領した時点で履行義務は充足されると判断して、収益を認識しております。

顧客への料理の提供と同時に支払いを受けているため、約束した対価の金額に重大な金融要素は含まれておりません。また、収益は、顧客との契約において約束された対価から値引きなどを控除した金額で測定しております。

当社グループにおいては、資産として認識しなければならない契約を獲得するための増分コストおよび履行にかかるコストはありません。

 

(15)政府補助金

補助金交付のための付帯条件を満たし、補助金を受領することについて合理的な保証が得られたときにその他の営業収益で認識しております。

 

(16)金融収益および金融費用

金融収益は主として、償却原価で測定する金融資産の受取利息から、金融費用は主として、借入金およびリース負債にかかる支払利息から構成されております。為替差損益は、純額ベースで「金融収益」または「金融費用」に計上しております。

受取利息および支払利息は、実効金利法に基づき発生時に認識しております。

 

(17)法人所得税

法人所得税費用は、当期税金と繰延税金から構成されております。これらは、企業結合に関連するもの、その他の包括利益で認識される項目および資本に直接認識される項目に関連する税金を除き、純損益で認識しております。

当期税金は、期末日時点において施行または実質的に施行される税率を乗じて算定する当期の課税所得または損失にかかる納税見込額あるいは還付見込額に、前年までの納税見込額の調整額あるいは還付見込額の調整額を加味したものから構成されております。

繰延税金は、資産および負債の財務諸表上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異について認識しております。ただし、以下の場合は繰延税金を認識しておりません。

・予測可能な将来にその差異が解消されない可能性が高い場合の子会社および共同支配企業に対する投資にかかる差異

・のれんの当初認識において生じる加算一時差異

繰延税金は、期末日に施行または実質的に施行される法律に基づいて、一時差異が解消される時に適用されると予測される税率を用いて測定しております。繰延税金資産・負債は、当期繰延税金資産・負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ、法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合または異なる納税主体に課されているものの、これらの納税主体が当期税金資産・負債を純額ベースで決済することを意図している場合、もしくは、これらの税金資産および負債が同時に実現する予定である場合に相殺しております。

繰延税金資産は、未使用の税務上の繰越欠損金、税額控除および将来減算一時差異のうち、将来課税所得に対して利用できる可能性が高いものに限り認識しております。

なお、当社及び国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しております。

当社グループは、経済協力開発機構が公表した第2の柱モデルルールを導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に係る繰延税金資産及び繰延税金負債に関して、認識及び情報開示に対する例外を適用しております。

 

(18)1株当たり利益

基本的1株当たり当期利益は、親会社の所有者に帰属する当期利益を、当連結会計年度中の自己株式を控除した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。

希薄化後1株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在的普通株式の影響を調整して計算しております。

 

(会計方針の変更)

会計方針の変更により新たに適用している基準書及び解釈指針

IFRS

新設・改訂の概要

IAS第12号

法人所得税

・リースや廃棄義務などの取引に繰延税金に関する当初認識の免除規定が適用されないこと、及び企業がそのような取引に対して繰延税金を認識する必要があることが明確化

上記基準書の適用は、「注記17.繰延税金及び法人所得税(1)繰延税金 ① 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳」への影響を除き当社グループの連結財務諸表への重要な影響はありません。なお、改訂IAS第12号を遡及的に適用し、「注記17.繰延税金及び法人所得税(1)繰延税金 ① 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳」における前連結会計年度を修正再表示しております。

 

 

4.適用されていない新たな基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに主に以下の基準書及び解釈指針の新設または改訂が公表されておりますが、当社グループはこれらを早期適用しておりません。

なお、これらの適用による影響は算定中であります。

 

IFRS

強制適用時期

(以降開始年度)

当社グループ適用時期

新設・改訂の概要

IAS第1号

財務諸表の表示

2024年1月1日

2025年3月期

・債務及び他の負債を流動又は非流動にどのように分類するかを明確化

・特約条項付の長期債務に関して企業が提供する情報を改善するためのもの

IFRS第16号

リース

2024年1月1日

2025年3月期

・セール・アンド・リースバック取引を取引後にどのように会計処理するのかを説明する要求事項を追加するもの

IAS第7号

IFRS第7号

キャッシュ・

フロー計算書

金融商品:開示

2024年1月1日

2025年3月期

・サプライヤー・ファイナンスの透明性を増進させるための開示要求

IAS第21号

外国為替レート

変動の影響

2025年1月1日

2026年3月期

・通貨が他の通貨と交換できるかどうかの評価、並びに、交換できない場合に使用すべき為替レート及び提供すべき開示の決定における一貫したアプローチを明確化

IFRS第18号

財務諸表における表示及び開示

2027年1月1日

2028年3月期

・純損益計算書に新たな小計を導入することによる企業間比較可能性を向上させるための開示要求

・基本財務諸表及び注記の情報伝達の有効性を改善するための開示要求

・経営者が定義した業績指標の有用性を担保する規律と透明性を向上させるための開示要求

・キャッシュ・フロー・計算書における、営業活動によるキャッシュ・フローの区分の簡素化、利息及び配当金の分類の選択肢の削除

IFRS第19号

公的説明責任の

ない子会社:開示

2027年1月1日

2028年3月期

・公的説明責任のない子会社について、削減された開示要求の適用を認めるもの

 

 

5.事業セグメント

(1)報告セグメントの概要

当社の報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務諸表が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定および業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

事業セグメントは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を獲得し、費用を発生させる事業活動の構成単位であります。

セグメント情報には、各セグメントに直接的に帰属する項目のほか、合理的な基準により各セグメントに配分された項目が含まれております。

当社は、各店舗において商品を提供する飲食業を営んでおります。海外の関係会社は、独立した経営単位であり、地域の特性に応じて事業活動を展開しております。したがって、当社は店舗における提供商品およびサービス提供形態を基礎とした業態別セグメントおよび地域別セグメントから構成されており、「丸亀製麺」、「国内その他」および「海外事業」の計3区分を報告セグメントとしております。「丸亀製麺」は、讃岐うどんや天ぷらなどをセルフ形式で商品を提供する讃岐うどんの専門店であります。「国内その他」は、「コナズ珈琲」、「ずんどう屋」、「肉のヤマ牛(肉のヤマキ商店から商号変更)」、「晩杯屋」、「天ぷらまきの」、「とりどーる」、「豚屋とん一」、「長田本庄軒」、「焼きたてコッペ製パン」により飲食提供を行うものであります。「海外事業」は、海外の関係会社において、讃岐うどん等の飲食提供を行うものであります。

 

(2)報告セグメントの変更等に関する事項

従来「丸亀製麺」および「海外事業」を報告セグメントとしておりましたが、今後の事業展開を勘案し、当連結会計年度より従来「その他」としていた全ての事業セグメントを集約し「国内その他」として報告セグメントとしております。この変更により、報告セグメントは「丸亀製麺」、「国内その他」および「海外事業」となります。

なお、前連結会計年度のセグメント情報については、変更後の区分により作成したものを記載しております。

 

(3)報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失に関する情報

当社の報告セグメントによる継続事業からの収益および業績は以下のとおりであります。

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、「注記3.重要性がある会計方針」で記載している当社の会計方針と同一であります。

 

 

 

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

(注)2

連結

財務諸表

計上額

 

丸亀製麺

国内その他

海外事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

102,100

24,737

61,483

188,320

188,320

102,100

24,737

61,483

188,320

188,320

セグメント利益(注)1

11,624

3,044

1,809

16,478

9,494

6,984

減損損失

1,044

476

827

2,347

1

2,348

その他の営業収益・費用(純額)

2,829

金融収益・費用(純額)

138

持分法による投資損益

122

税引前利益

7,726

(その他の項目)

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

10,653

2,678

11,424

24,755

804

25,559

(注)1.セグメント利益は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除しております。

2.セグメント利益の調整額△9,494百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

調整額

(注)2

連結

財務諸表

計上額

 

丸亀製麺

国内その他

海外事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

114,856

28,460

88,637

231,952

231,952

114,856

28,460

88,637

231,952

231,952

セグメント利益(注)1

18,351

4,451

2,970

25,772

11,236

14,536

減損損失

509

96

1,934

2,539

2,539

その他の営業収益・費用(純額)

350

金融収益・費用(純額)

418

持分法による投資損益

390

税引前利益

10,839

(その他の項目)

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

10,688

2,830

14,662

28,180

693

28,873

(注)1.セグメント利益は、売上収益から売上原価、販売費及び一般管理費を控除しております。

2.セグメント利益の調整額△11,236百万円は、各報告セグメントに配分していない全社費用であります。全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

(4)製品及びサービスごとの情報

「(3)報告セグメントごとの売上収益、利益又は損失に関する情報」に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

(5)地域別情報

①外部顧客への売上収益

 

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

丸亀製麺

国内その他

海外事業

合計

日本

102,100

24,737

336

127,173

香港

43,754

43,754

英国

1,451

1,451

その他

15,942

15,942

合計

102,100

24,737

61,483

188,320

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

丸亀製麺

国内その他

海外事業

合計

日本

114,856

28,460

488

143,803

香港

49,431

49,431

英国

16,791

16,791

その他

21,927

21,927

合計

114,856

28,460

88,637

231,952

(注)1.売上収益は、店舗の所在地を基礎としております。

2.当連結会計年度より、重要性が増したことにより、従来はその他に含めていた英国を別掲しております。これに伴い、前連結会計年度の売上収益の地域別内訳は組み替えて表示しております。

 

②非流動資産

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

日本

95,810

97,390

香港

53,840

60,139

英国

6,596

44,077

その他

9,795

12,022

合計

166,041

213,628

(注)1.非流動資産は、当社グループ各社の所在地を基礎としております。また、持分法で会計処理されている投資、その他の金融資産および繰延税金資産は含んでおりません。

2.当連結会計年度より、重要性が増したことにより、従来はその他に含めていた英国を別掲しております。これに伴い、前連結会計年度の非流動資産の地域別内訳は組み替えて表示しております。

 

(6)主要な顧客に関する情報

単一の外部顧客との取引による売上収益が当社グループ売上収益の10%以上の外部顧客がないため、記載を省略しております。

 

6.子会社の取得

前連結会計年度および当連結会計年度の企業結合の概要は以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

The Fulham Shore Plcの取得

(1)取得した会社

当社は、2023年7月11日に、英国を拠点にレストラン事業を運営する Fulham Shore Plc(2023年7月28日付でThe Fulham Shore Limitedに商号変更。以下「Fulham Shore社」)の発行済株式659,856,629株(発行済株式総数の100%)を当社子会社であるGreat Sea Kitchens Limited(2023年7月12日付でThe Fulham Shore Group Limitedに商号変更)を通じて、取得いたしました。

Fulham Shore社は英国を拠点にピザ業態“Franco Manca”(直営70店舗※1)とギリシャ料理業態“THE REAL GREEK”(直営26店舗※1)の2つの事業を展開しており、顧客体験価値、商品力、価格(Value for Money)などにおいて多くのお客様を感動させるポテンシャルを有しています。当社は欧州のローカルバディ※2である、Capdesia Group Limited社(ロンドンおよびブリュッセルを拠点に英国および欧州の外食産業に特化した成長投資を行うプライベート・エクイティ・ファンド。以下「Capdesia社」)と共に、Fulham Shore社と事業展開する可能性を検討してきた結果、当社が当社の英国子会社であるGreat Sea Kitchens Limitedを通じてFulham Shore社を子会社化することについて、Fulham Shore社との間で合意に至り、英国法に基づくスキーム・オブ・アレンジメント(Scheme of Arrangement)により取得手続きを開始するに至りました。なお、当社は、Capdesia社との間で、Capdesia社によるFulham Shore社に対する共同出資の条件について協議を継続しています。

 

※1 2024年3月末時点の店舗数

※2 ローカルバディ:感動体験に共感した特別な知識とノウハウを持つ世界中の仲間

 

(2)移転された対価

移転された対価は現金16,997百万円であります。

当取得に直接要した費用として、アドバイザリー費用等755百万円を費用として処理しており、連結純損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(3)取得した資産及び引き受けた負債

取得日に、取得した資産及び引き受けた負債は、以下のとおりであります。

なお、これらの金額は、企業結合日における認識可能な資産及び引き受けた負債の内容を精査中であり、当該取得価額の取得資産及び引き受けた負債への配分が完了していないことから、現時点で入手しうる情報に基づいた暫定的な金額となります。

(単位:百万円)

 

 

金額

流動資産(注)1

2,817

非流動資産(注)2

26,536

資産合計

29,353

流動負債

4,983

非流動負債

17,736

負債合計

22,719

(注)1.現金及び現金同等物314百万円が含まれております。

2.非流動資産にのれん及び無形資産が含まれております。

 

(4)取得に伴い発生したのれん

 のれんの金額

(単位:百万円)

 

 

金額

移転された対価

16,997

取得した識別可能な純資産の公正価値

6,634

取得に伴い発生したのれんの額

10,363

当該取得により生じたのれんの主な内容は、今後の事業拡大によって期待される将来の超過収益力であります。当社グループの展開力や店舗オペレーションを付加することで、更なる事業の拡大を見込んでおります。

認識されたのれんのうち、税務上損金算入が見込まれるものはありません。

 

(5)その他の事項

当該企業結合に係る取得日以降の損益情報及び当該企業結合が期首に実施されたと仮定した場合の損益情報は、連結財務諸表に与える影響額に重要性がないため開示しておりません。

 

7.売上収益

(1)売上収益の分解

当社グループは、外食事業等から計上される収益を売上収益として表示しており、顧客との契約から生じる収益を報告セグメントの区分に基づき分解しております。分解した収益については注記「5.事業セグメント」に記載しております。

 

(2)契約残高

当社グループの契約残高は、主に顧客との契約から生じた債権(営業未収入金)であり、残高は「注記19.営業債権及びその他の債権」に記載しております。

当連結会計年度において認識した収益のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていたものはありません。また、当連結会計年度において過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から認識した収益の額はありません。

 

(3)残存履行義務に配分する取引価格

当社グループにおいては、個別の契約期間が1年を超える重要な取引はありません。

また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

なお、当社グループはIFRS第15号第121項の実務上の便法を適用し、当初の予想残存期間が1年以内の残存履行義務に関する情報を開示しておりません。

 

(4)顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

当社グループにおいては、資産として認識しなければならない契約を獲得するための増分コスト及び履行にかかるコストはありません。

 

8.販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

従業員給付費用

59,605

74,043

水道光熱費

10,487

11,211

消耗品費

6,817

7,741

地代家賃

3,711

4,506

減価償却費及び償却費

25,264

28,522

その他

27,637

35,613

合計

133,519

161,636

 

従業員給付費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

給料及び手当

51,712

64,831

賞与

1,901

2,013

退職給付費用(注)1

840

1,054

役員報酬

142

176

株式報酬費用

214

196

福利厚生費

4,796

5,773

合計

59,605

74,043

(注)1.当社グループは、確定拠出年金制度を採用しております。

2.上記に加え、売上原価に含まれる従業員給付費用は前連結会計年度は690百万円、当連結会計年度は854百万円であります。

9.その他の営業収益

その他の営業収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

受取保険金

28

56

店舗閉鎖損失引当金戻入益

1

2

受取地代家賃

86

82

リース解約益

345

88

政府補助金

4,403

42

その他

662

659

合計

5,525

929

 

10.その他の営業費用

その他の営業費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

固定資産除却損

255

121

固定資産売却損

0

34

貸倒引当金繰入額

60

119

店舗閉鎖損失引当金繰入額

69

店舗閉鎖損失

60

139

事業整理費用

1,227

その他

1,025

866

合計

2,695

1,279

 

11.金融収益及び金融費用

(1)金融収益の内訳

金融収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

受取利息

 

 

償却原価で測定する金融資産

556

1,199

為替差益

678

531

合計

1,234

1,730

 

(2)金融費用の内訳

金融費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

支払利息

 

 

償却原価で測定する金融負債

376

424

リース負債

709

1,631

その他

10

92

合計

1,096

2,147

 

12.有形固定資産

(1)増減明細

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

取得原価

建物

及び構築物

工具、器具

及び備品

建設仮勘定

その他

合計

2022年4月1日残高

61,175

19,103

311

97

80,686

取得

3,171

1,186

8,484

12,842

建設仮勘定からの振替

5,192

1,648

△6,858

18

企業結合による取得

509

509

処分

△2,499

△1,007

△1

△3,508

為替レート変動の影響

795

324

45

6

1,169

その他

413

△9

△784

△380

2023年3月31日残高

68,247

21,752

1,198

119

91,316

取得

2,007

831

6,386

9,224

建設仮勘定からの振替

4,076

2,139

△6,236

22

企業結合による取得

5,960

1,168

97

7,224

処分

△1,501

△1,554

△3

△3,058

為替レート変動の影響

1,996

766

70

10

2,841

その他

107

△17

△616

△3

△530

2024年3月31日残高

80,892

25,084

899

145

107,019

 

(単位:百万円)

減価償却累計額及び

減損損失累計額

建物

及び構築物

工具、器具

及び備品

建設仮勘定

その他

合計

2022年4月1日残高

36,926

11,913

64

48,903

減価償却

5,318

2,062

11

7,391

減損損失

1,134

102

1,236

企業結合による取得

401

401

処分

△2,396

△934

△1

△3,331

為替レート変動の影響

533

196

5

734

その他

△154

△5

△159

2023年3月31日残高

41,362

13,734

78

55,174

減価償却

5,911

2,541

10

8,462

減損損失

1,324

114

1,438

処分

△1,463

△1,408

△1

△2,872

為替レート変動の影響

1,169

413

9

1,591

その他

△512

66

△445

2024年3月31日残高

47,791

15,461

96

63,348

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

建物

及び構築物

工具、器具

及び備品

建設仮勘定

その他

合計

2022年4月1日残高

24,249

7,190

311

33

31,783

2023年3月31日残高

26,885

8,018

1,198

41

36,143

2024年3月31日残高

33,100

9,623

899

49

43,672

 

(2)その他の開示

減価償却費

有形固定資産の減価償却額は、連結純損益計算書において「売上原価」として351百万円、「販売費及び一般管理費」として8,111百万円を認識しております。

 

資本的支出契約

当社グループでは、出店を計画しており、契約上確定しているものは下記のとおりであります。

なお、そのうち有形固定資産項目の帳簿価額に含めた支出額は連結財政状態計算書上は建設仮勘定に計上しております。

(単位:百万円)

 

 

契約上確定している金額

左記の内、有形固定資産の

帳簿価額に含めた支出額

2022年4月1日残高

1,631

279

2023年3月31日残高

1,663

234

2024年3月31日残高

2,220

234

 

(3)減損損失

当社グループは、営業活動から生ずる損益が著しく低下した店舗等について、前連結会計年度は有形固定資産1,236百万円、使用権資産614百万円、当連結会計年度は有形固定資産1,438百万円、使用権資産1,101百万円の減損損失を認識しました。

当社グループは、キャッシュ・フローを生み出す最小単位として店舗を基本単位として資産グルーピングを行っております。

営業活動から生ずる損益が著しく低下した店舗については、当該店舗の資産グループの帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

当該店舗の資産グループの回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを前連結会計年度は7.1%~14.1%の割引率で、当連結会計年度は7.6%~15.3%の割引率で割引いて算定しております。使用価値の算定における将来キャッシュ・フローは、当連結会計年度の営業損益の水準が、将来にわたって維持されることを前提とした見積りを行っております。

なお、当該店舗の資産グループにおける割引前将来キャッシュ・フローの総額がマイナスとなったものについて、帳簿価額全額を減損損失として計上しております。

 

 

13.無形資産及びのれん

(1)増減明細

無形資産及びのれんの取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減並びに帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

取得原価

のれん

ソフト

ウェア

商標権

フランチャイズ契約

その他

合計

2022年4月1日残高

31,875

1,379

10,873

153

263

44,542

取得

9

14

22

ソフトウェア仮勘定からの振替

2

2

企業結合による取得

128

77

206

為替レート変動の影響

2,581

11

758

14

29

3,394

その他

△48

△48

2023年3月31日残高

34,537

1,400

11,630

245

306

48,118

取得

13

21

34

企業結合による取得

14,132

269

14,400

処分

0

0

為替レート変動の影響

5,030

51

1,209

22

72

6,384

その他

19

△6

13

2024年3月31日残高

53,699

1,484

12,839

267

661

68,950

 

(単位:百万円)

 

償却累計額及び

減損損失累計額

のれん

ソフト

ウェア

商標権

フランチャイズ契約

その他

合計

2022年4月1日残高

325

1,204

117

59

1,704

償却

89

66

1

156

減損損失

498

498

為替レート変動の影響

66

11

7

6

91

その他

△43

△43

2023年3月31日残高

845

1,303

191

66

2,406

償却

67

54

5

125

為替レート変動の影響

73

49

18

42

182

2024年3月31日残高

919

1,419

262

113

2,712

 

(単位:百万円)

 

帳簿価額

のれん

ソフト

ウェア

商標権

フランチャイズ契約

その他

合計

2022年4月1日残高

31,551

175

10,873

36

204

42,838

2023年3月31日残高

33,692

97

11,630

55

239

45,712

2024年3月31日残高

52,780

65

12,839

5

549

66,237

 

 

(2)無形資産及びのれんの減損テスト

資金生成単位グループへ配分した重要なのれん及び耐用年数を確定できない無形資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

報告セグメント

資金生成単位

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

のれん

耐用年数を

確定できない

無形資産

のれん

耐用年数を

確定できない

無形資産

国内その他

アクティブソース

687

535

687

535

ZUND

2,331

1,696

2,331

1,696

海外事業

WOK TO WALK

グループ

647

2,602

718

2,890

Tam Jai International Co.Limitedグループ

28,931

6,369

32,894

7,242

MCグループ

963

427

1,073

476

Fulham Shoreグループ

14,935

(注)Fulham Shoreグループの買収によって生じたのれん14,935百万円については、連結財務諸表の作成時点において、評価検証が未了のため暫定的な金額であり、資金生成単位グループへの配分は完了していません。

 

無形資産のうち、耐用年数を確定できない資産は、商標権であります。商標権は事業が存続する限り基本的に存続するため、耐用年数を確定できないと判断しております。

減損テストの回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しております。処分コスト控除後の公正価値は、過去の経験と外部からの情報を反映させて作成され、原則として、経営者が承認した今後5年の事業計画を基礎にしたキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位グループの割引率により現在価値に割り引いて算定しており、公正価値ヒエラルキーのレベルはレベル3であります。キャッシュ・フローの見積りにおいて、5年超のキャッシュ・フローは、5年目のキャッシュ・フローに対して所在地のインフレ率等を加味し、一定の成長率を用いて推定しております。

各資金生成単位グループの公正価値の算定に使用された割引率及び成長率は次のとおりです。

 

 

報告セグメント

資金生成単位

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

割引率

成長率

割引率

成長率

国内その他

アクティブソース

12.2%

1.5%

12.3%

1.6%

ZUND

13.4%

1.5%

14.8%

1.6%

海外事業

WOK TO WALK

グループ

11.5%

2.3%

10.8%

2.0%

Tam Jai International Co.Limitedグループ

14.0%

2.5%

12.3%

2.5%

MCグループ

9.8%

2.0%

10.8%

2.0%

Fulham Shoreグループ

9.0%

2.0%

 

 

減損テストの結果、前連結会計年度において、WOK TOK WALKグループにおいて、資金生成単位の回収可能価額3,241百万円が帳簿価額を下回ったため、498百万円を認識しております。回収可能価額である処分コスト控除後の公正価値の見積における主要な仮定は、事業計画における将来のフランチャイズ加盟店舗数の予測及び一店舗当たりのロイヤリティ収入の見積りであります。

なお、当連結会計年度において、すべての資金生成単位において、回収可能価額が帳簿価額を上回っていることから、減損損失を認識しておりません。

減損損失を認識していない資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を上回る金額は、前連結会計年度において、アクティブソースで1,708百万円、ZUNDで8,685百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで23,007百万円、MCグループで992百万円であります。

また、当連結会計年度において、アクティブソースで114百万円、ZUNDで10,755百万円、WOK TO WALKグループで133百万円、Tam Jai International Co.Limitedグループで12,489百万円、MCグループで154百万円、Fulham Shoreグループで46百万円であります。

ただし、減損が発生していないのれん及び耐用年数を確定できない無形資産について、減損テストに使用した主要な仮定が変更された場合に減損が発生するリスクがあります。

仮に割引率及び成長率の2つの仮定のうち1つの仮定が単独で変動した場合に、見積回収可能価額が帳簿価額と同額になる変動値は次のとおりです。

 

報告セグメント

資金生成単位

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

割引率

成長率

割引率

成長率

国内その他

アクティブソース

10.4%

△24.5%

0.6%

△0.9%

ZUND

11.8%

△30.4%

20.0%

△197.3%

海外事業

WOK TO WALK

グループ

0.3%

△0.4%

Tam Jai International Co.Limitedグループ

7.2%

△14.6%

3.1%

△4.8%

MCグループ

3.4%

△4.9%

0.5%

△0.7%

Fulham Shoreグループ

0.0%

△0.0%

 

(3)その他の開示

無形資産の償却額は、連結純損益計算書において「販売費及び一般管理費」として認識しております。

 

14.連結

(1)重要な子会社

当社グループの主要な子会社は、以下のとおりであります。

 

名称

住所

主要な

事業の内容

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

議決権比率

(%)

持分比率

(%)

議決権比率

(%)

持分比率

(%)

東利多控股有限公司

香港

海外事業の

統括管理

100.0

100.0

100.0

100.0

台湾東利多股份有限公司

台北

レストラン

経営等

100.0

[100.0]

100.0

100.0

[100.0]

100.0

GEORGE'S CORPORATION

ホノルル

レストラン

経営等

100.0

100.0

100.0

100.0

TORIDOLL DINING CORPORATION

デラウェア

持株会社

100.0

100.0

100.0

100.0

MARUGAME UDON USA, LLC

デラウェア

レストラン

経営等

75.1

[75.1]

75.1

67.3

[67.3]

67.3

WOK TO WALK FRANCHISE B.V.

アムステル

ダム

FC運営等

80.0

80.0

80.0

80.0

WOK TO WALK US HOLDINGS, INC.

ニュージャージー

持株会社

100.0

100.0

100.0

100.0

株式会社丸亀製麺

東京都

渋谷区

レストラン

経営等

100.0

100.0

100.0

100.0

株式会社TGF

東京都

渋谷区

農産物の

販売等

58.5

58.5

58.5

58.5

Tam Jai International Co.Limited

香港

レストラン

経営等

74.6

[74.6]

74.6

74.3

[74.3]

74.3

MC GROUP PTE. LTD.

シンガポール

レストラン

経営等

70.0

70.0

70.0

70.0

株式会社アクティブソース

東京都

品川区

レストラン

経営等

100.0

100.0

100.0

100.0

株式会社ZUND

大阪市

北区

レストラン

経営等

100.0

100.0

100.0

100.0

MARUGAME UDON (EUROPE) LIMITED

ロンドン

レストラン

経営等

98.9

98.9

99.0

99.0

Toridoll and Heyi Holding Limited

香港

レストラン

経営等

100.0

[100.0]

100.0

100.0

[100.0]

100.0

The Fulham Shore Group Limited

ロンドン

持株会社

100.0

100.0

99.7

[18.0]

99.7

The Fulham Shore Limited

ロンドン

レストラン経営等

99.7

[99.7]

99.7

TORIDOLL EUROPE LTD

ロンドン

持株会社

100.0

100.0

(注)1.「議決権比率」欄の[内書]は間接所有であります。

2.当連結会計年度において、Great Sea Kitchens Limited(2023年7月12日付でThe Fulham Shore Group Limitedに商号変更)を通じた株式取得によりThe Fulham Shore Plc(2023年7月28日付でThe Fulham Shore Limitedに商号変更)及びそのグループ会社他23社、新規設立によりTORIDOLL EUROPE LTDをそれぞれ連結の範囲に含めております。

 

(2)支配の喪失に至らない子会社に対する親会社の所有持分の変動

前連結会計年度及び当連結会計年度において、支配の喪失に至らない子会社に対する親会社の所有持分の変動のうち、重要なものはありません。

 

(3)重要な非支配持分を有する子会社

当社グループにおいて、重要な非支配持分を有する子会社はTam Jai International Co. Limitedであり、その要約財務情報等は以下のとおりであります。なお、要約財務情報はグループ内取引を消去する前の金額であります。

 

① 一般的情報

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

非支配持分割合(%)

25.4

25.7

非支配持分の累積額(百万円)

8,039

8,954

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

非支配持分に配分された純損益

621

560

 

 

② 要約財務情報

(ⅰ)要約財政状態計算書

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

流動資産合計

25,759

29,138

非流動資産合計

19,750

21,589

流動負債合計

10,732

12,499

非流動負債合計

8,550

9,499

資本合計

26,227

28,730

 

(ⅱ)要約純損益計算書

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

売上収益

45,017

51,038

当期利益

2,446

2,203

 

(ⅲ)要約包括利益計算書

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

その他の包括利益

2,019

3,495

包括利益合計

4,464

5,698

 

 

(ⅳ)要約キャッシュ・フロー計算書

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー(純額)

12,429

11,580

投資活動によるキャッシュ・フロー(純額)

△2,519

△414

財務活動によるキャッシュ・フロー(純額)

△9,729

△11,615

 

15.共同支配企業及び関連会社

(1)持分に関する情報

持分法で会計処理をしている共同支配企業及び関連会社の純損益、その他の包括利益、当期包括利益合計、投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

重要性のない共同支配企業の合計額

重要性のない関連会社の合計額

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

純損益

111

△11

11

△379

その他の包括利益

150

197

283

145

当期包括利益合計

261

185

294

△234

投資の帳簿価額

2,192

2,566

2,144

1,932

 

(2)共同支配企業及び関連会社の決算日

共同支配企業5社及びその子会社、関連会社1社の決算日は12月31日であり、当社グループと決算期を統一することが実務上不可能なことから、当該決算日の財務諸表に対して持分法を適用しております。

 

16.その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

償却原価で測定する金融資産

 

 

敷金及び保証金

8,122

8,516

建設協力金

3,454

3,072

長期貸付金

968

706

その他

73

42

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

その他(注)

1,010

917

貸倒引当金

△525

△427

合計

13,103

12,826

(注)その他は主に株式及び出資金です。

17.繰延税金及び法人所得税

(1)繰延税金

① 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

(単位:百万円)

 

 

前連結会計

年度期首

(2022年4月1日)

純損益を

通じて

認識

その他の

包括利益

において

認識

企業結合

その他

前連結会計

年度期末

(2023年3月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

賞与引当金

125

18

143

未払事業税

203

△213

△9

固定資産

5,906

151

17

6,074

未払金

220

4

224

その他

934

△355

170

749

小計

7,388

△395

187

7,181

税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除に係る繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

税務上の繰越欠損金

1,584

△888

695

小計

1,584

△888

695

繰延税金資産合計

8,972

△1,283

187

7,876

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

固定資産

4,184

17

117

4,318

その他

69

81

13

162

繰延税金負債合計

4,252

98

130

4,480

純額

4,720

△1,381

57

3,396

「注記3.重要性がある会計方針」(会計方針の変更)に記載のとおり、改訂IAS第12号を遡及的に適用し、前連結会計年度を修正再表示しております。

 

 

(単位:百万円)

 

 

前連結会計

年度期末

(2023年3月31日)

純損益を

通じて

認識

その他の

包括利益

において

認識

企業結合

その他

当連結会計

年度期末

(2024年3月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

賞与引当金

143

32

175

未払事業税

△9

191

181

固定資産

6,074

20,832

4,081

31

31,018

未払金

224

△20

204

その他

749

202

271

181

1,402

小計

7,181

21,236

4,352

211

32,980

税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除に係る繰延税金資産

 

 

 

 

 

 

税務上の繰越欠損金

695

△194

144

645

小計

695

△194

144

645

繰延税金資産合計

7,876

21,042

4,496

211

33,625

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 

固定資産

4,318

18,905

3,801

112

27,136

その他

162

1,966

500

14

2,642

繰延税金負債合計

4,480

20,872

4,301

126

29,778

純額

3,396

171

195

86

3,847

将来キャッシュ・フローの見積りの結果、十分な将来課税所得を稼得する可能性が高いと認められる税務上の繰越欠損金に対して繰延税金資産を計上しております。

 

② 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

税務上の繰越欠損金

7,583

8,242

将来減算一時差異

2,506

2,572

 

③ 繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金の金額と繰越期限は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

1年目

2年目

3年目

4年目

5年目以降

7,583

8,242

合計

7,583

8,242

 

④ 前連結会計年度及び当連結会計年度において、当社は子会社及び共同支配企業への投資に係る将来加算一時差異の一部については、繰延税金負債を認識しておりません。

これは、当社が一時差異の取崩しの時期をコントロールする立場にあり、このような差異を予測可能な期間内に取崩さないことが確実であるためです。なお、当該金額について重要性はありません。

 

(2)法人所得税

① 純損益を通じて認識される法人所得税は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

当期税金費用

1,890

4,807

繰延税金費用

1,381

△171

法人所得税費用 合計

3,271

4,636

当期税金費用及び繰延税金費用には、従前は税効果未認識であった税務上の欠損金、税額控除または過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれております。

これに伴う当期税金費用の減少額は、前連結会計年度は92百万円、当連結会計年度は467百万円であります。

また、繰延税金費用の減少額は、前連結会計年度は12百万円、当連結会計年度は該当ありません。

 

② 適用税率の調整

前連結会計年度および当連結会計年度において、当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率はそれぞれ30.6%となっております。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

法定実効税率による法人所得税

30.6%

30.6%

未認識の繰延税金資産の増減

10.5%

2.0%

課税所得計算上減算されない費用

6.7%

7.0%

法人税額の特別控除

△1.1%

△3.7%

留保利益の税効果

△0.1%

1.3%

子会社との税率差異

△3.7%

3.1%

持分法投資損益

△0.5%

1.1%

その他

0.0%

1.3%

実際負担税率

42.3%

42.8%

 

(3)グローバル・ミニマム課税制度

日本においては令和5年度税制改正において、グローバル・ミニマム課税に対応する法人税が創設され、それに係る規定を含めた税制改正法(「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律第3号))(以下「改正法人税法」という。)が2023年3月28日に成立しております。

改正法人税法では、グローバル・ミニマム課税ルールのうち、所得合算ルール(IIR)が導入されており、2024年4月1日以降に開始する連結会計年度より、日本に所在する親会社の子会社等の税負担が最低税率(15%)に至るまで、日本に所在する親会社に対して追加で上乗せ課税されることになりますが、当社グループの連結財務諸表へ与える影響は軽微であると判断しております。

 

18.棚卸資産

棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

商品

204

109

原材料

555

978

合計

759

1,087

 

売上原価に計上した棚卸資産の金額は、前連結会計年度46,831百万円、当連結会計年度54,575百万円であります。

なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、評価減を実施した棚卸資産はありません。

 

19.営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

営業未収入金

4,625

7,355

その他

3,084

2,640

貸倒引当金

△131

△318

合計

7,578

9,678

 

20.キャッシュ・フロー情報

(1)現金及び現金同等物

前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書における現金及び現金同等物の残高と連結キャッシュ・フロー計算書上の現金及び現金同等物の残高は一致しております。

現金及び現金同等物の内訳は、次のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

現金及び預金

67,456

70,627

合計

67,456

70,627

 

(2)財務活動に係る負債の変動

財務活動に係る負債の変動は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

(帳簿価額)

2022年

4月1日

キャッシュ・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを

伴わない変動※

(帳簿価額)

2023年

3月31日

短期借入金

4,024

4

4,028

長期借入金

56,439

6,992

63,431

社債

3,981

3

3,984

リース負債

83,370

△18,595

21,160

85,936

合計

143,833

△7,621

21,167

157,379

※リース負債に係るキャッシュ・フローを伴わない変動は、主に新規契約によるものです。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

(帳簿価額)

2023年

4月1日

キャッシュ・フローを

伴う変動

キャッシュ・フローを

伴わない変動※

(帳簿価額)

2024年

3月31日

短期借入金

4,028

16,176

5

20,210

長期借入金

63,431

△9,657

815

54,589

社債

3,984

△800

1

3,186

リース負債

85,936

△20,522

43,499

108,913

合計

157,379

△14,802

44,321

186,898

※リース負債に係るキャッシュ・フローを伴わない変動は、主に新規契約及び企業結合によるものです。

 

21.払込資本及び剰余金

(1)資本金及び自己株式

① 発行済株式数

(単位:株)

 

 

前連結会計年度

(自2022年4月1日

至2023年3月31日)

当連結会計年度

(自2023年4月1日

至2024年3月31日)

株式の種類

普通株式

普通株式

授権株式数

230,400,000

230,400,000

発行済株式数:期首株式数

87,663,352

87,920,752

新株予約権の行使

257,400

219,800

期末株式数

87,920,752

88,140,552

(注)1.すべての普通株式は無額面であり、すべての発行済株式は全額払込済であります。

2.普通株式の株主は、配当が確定されるたびに、配当を受け取る権利を有し、また、株主総会での議決権を100株につき1つ有しております。当社グループが保有する当社株式に関しては、それらの株式が再発行されるまで、すべての権利が停止されます。

 

② 自己株式

(単位:株)

 

 

前連結会計年度

(自2022年4月1日

至2023年3月31日)

当連結会計年度

(自2023年4月1日

至2024年3月31日)

期首株式数

851,372

844,025

期中増減

△7,347

△6,133

期末株式数

844,025

837,892

(注)保有している自己株式はすべて普通株式であります。

 

(2)資本剰余金

資本剰余金は、主として、新株予約権の行使、新株の発行の際に資本金に組入れなかった資本準備金であります。

 

(3)利益剰余金及び配当金

① 利益剰余金

利益剰余金は、当連結会計年度および過年度に純損益として認識されたものおよびその他の包括利益から振替えられたものからなります。

 

② 配当

(ⅰ)配当の総額および1株当たり配当額

決議

配当の総額

(単位:百万円)

1株当たり配当額

(単位:円)

基準日

効力発生日

前連結会計年度

 

 

 

 

取締役会

(2022年5月13日)

651

7.50

2022年3月31日

 2022年6月15日

当連結会計年度

 

 

 

 

取締役会

(2023年5月15日)

653

7.50

2023年3月31日

2023年6月15日

 

(ⅱ)配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

配当の総額

(単位:百万円)

1株当たり配当額

(単位:円)

基準日

効力発生日

前連結会計年度

 

 

 

 

取締役会

(2023年5月15日)

653

7.50

2023年3月31日

2023年6月15日

当連結会計年度

 

 

 

 

取締役会

(2024年5月14日)

785

9.00

2024年3月31日

2024年6月13日

 

(4)その他の資本の構成要素

① 在外営業活動体の換算差額

在外営業活動体の財務諸表の換算から生じた為替換算差額からなります。

 

② その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産の公正価値の評価差額であります。

 

③ 新株予約権

当社はストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき、新株予約権を発行しております。なお、契約条件および金額等は、「連結財務諸表注記 30.株式に基づく報酬」に記載しております。

 

22.その他資本性金融商品

成長投資資金および既存事業の継続的成長のための投資資金として、2019年11月に、永久劣後特約付ローン(以下、本劣後ローン)による資金調達を実行しました。

本劣後ローンは、国際会計基準(IFRS)における資本性金融商品に分類されるため、資本区分において10,847百万円(取引費用153百万円控除後)をその他資本性金融商品として計上しております。

なお、連結会計年度末における本劣後ローン経過利息のうち、支払が確定していないため、その他資本性金融商品の所有者に対する分配として認識していない金額は、前連結会計年度において145百万円、当連結会計年度において145百万円であります。

 

本劣後ローンの概要

①借入契約金額     110億円

②適用利率       6ヶ月日本円Tiborをベースとした変動金利。但し、2024年11月の利息支払日以降、5.00%のステップアップが発生する。

③利息支払に関する条項 利息支払の任意繰延が可能。

④弁済期日       期限の定めなし。但し、2020年11月の利息支払日(同日を含む。)以降のいずれかの利息支払日において、任意弁済が可能。

⑤劣後特約       本劣後ローンの債権者は、契約に定める劣後事由(清算等)が発生した場合、上位債務に劣後した支払請求権を有する。

 

23.1株当たり利益

基本的1株当たり当期利益および希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

親会社の所有者に帰属する当期利益(百万円)

3,827

5,675

親会社の株主に帰属しない当期利益(百万円)

386

387

基本的1株当たり当期利益の計算に利用する当期利益(百万円)

3,441

5,288

普通株式の加重平均株式数(株)

86,930,263

87,131,070

ストック・オプションによる増加(株)

672,320

885,134

希薄化後普通株式の加重平均株式数(株)

87,602,583

88,016,204

親会社の所有者に帰属する1株当たり当期利益

 

 

基本的1株当たり当期利益(円)

39.58

60.70

希薄化後1株当たり当期利益(円)

39.28

60.08

 

 

24.その他の包括利益

その他の包括利益の各項目別の当期発生額及び損益への組替調整額、並びに税効果の影響は次のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

当期発生額

組替調整額

税効果控除前

税効果

税効果控除後

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

純損益に振り替えられることのない項目合計

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

4,924

4,924

4,924

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

433

433

433

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

5,356

5,356

5,356

その他の包括利益合計

5,356

5,356

5,356

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

当期発生額

組替調整額

税効果控除前

税効果

税効果控除後

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

△90

△90

△90

純損益に振り替えられることのない項目合計

△90

△90

△90

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

9,264

9,264

9,264

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

341

341

341

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

9,606

9,606

9,606

その他の包括利益合計

9,516

9,516

9,516

 

25.社債及び借入金等

(1)内訳

① 流動負債の内訳

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

短期借入金

4,028

20,210

1年以内返済予定の長期借入金

16,802

15,573

1年以内償還予定の社債

800

800

リース負債

16,722

20,001

合計

38,351

56,584

 

② 非流動負債の内訳

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

長期借入金(1年以内返済予定のものを除く)

46,629

39,016

社債(1年以内償還予定のものを除く)

3,184

2,386

リース負債(1年以内返済予定のものを除く)

69,214

88,912

合計

119,028

130,314

 

 

(2)契約条件及び返済スケジュール

(単位:百万円)

 

 

名目金利

(平均)

(%)

返済期限

前連結会計年度

当連結会計年度

(2023年3月31日)

(2024年3月31日)

帳簿価額

帳簿価額

短期借入金

0.286

4,028

20,210

1年以内返済予定の長期借入金

0.999

16,802

15,573

1年以内償還予定の社債

0.050

800

800

リース負債

2.088

16,722

20,001

長期借入金

(1年以内返済予定のものを除く)

0.682

2025年4月~

2031年6月

46,629

39,016

社債

(1年以内償還予定のものを除く)

0.050

2025年4月~

2027年10月

3,184

2,386

リース負債

(1年以内返済予定のものを除く)

2.030

2025年4月~

2048年7月

69,214

88,912

合計

 

 

157,379

186,898

(注)名目金利(平均)については、社債及び借入金等の当連結会計年度末残高に対する加重平均利率を記載しております。

 

(3)担保提供資産

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

担保提供資産 定期預金30百万円

定期預金30百万円は長期借入金293百万円(うち1年以内返済予定の長期借入金54百万円)の担保に供しているものであります。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

担保提供資産 定期預金 30百万円

定期預金30百万円は長期借入金249百万円(うち1年以内返済予定の長期借入金63百万円)の担保に供しているものであります。

 

26.引当金

(1)増減明細

(単位:百万円)

 

 

賞与引当金

店舗閉鎖損失

引当金

資産除去債務

その他

合計

2023年4月1日残高

1,027

64

5,271

596

6,957

繰入額

1,379

528

850

2,757

目的使用

△1,406

△64

△268

△908

△2,645

時の経過による割戻し

20

20

除却による減少

△4

△4

企業結合による増加

26

26

為替レート変動の影響

74

146

73

293

その他

4

29

△78

△44

2024年3月31日残高

1,079

5,721

558

7,359

 

(2)連結財政状態計算書における内訳

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

流動負債

 

 

賞与引当金

1,027

1,079

店舗閉鎖損失引当金

64

資産除去債務

198

57

その他

332

268

小計

1,621

1,404

非流動負債

 

 

資産除去債務

5,073

5,664

その他

264

290

小計

5,336

5,954

合計

6,957

7,359

 

(3)引当金の内容

賞与引当金は、従業員の賞与支給に備えて、将来の支給見込み額のうち、当連結会計年度の負担額を計上しております。

店舗閉鎖損失引当金は、店舗の閉店に伴い発生する損失に備えるため、閉店を決定した店舗について、将来発生すると見込まれる損失額を計上しております。

資産除去債務は、事業用定期借地契約等に係る不動産賃貸借契約に伴う建物の原状回復義務に備え、過去の原状回復実績及び不動産賃貸借契約期間を考慮して決定した使用見込期間等を基礎として、資産除去債務を認識しております。

 

27.営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

買掛金

4,906

6,826

未払金

4,889

5,509

設備・工事未払金

1,607

1,309

未払消費税等

1,335

2,748

その他

486

571

合計

13,223

16,963

 

28.金融商品

(1)資本管理

取締役会による当社グループの資本管理方針は、投資家、債権者および市場の信頼を維持し、将来にわたってビジネスの発展を持続するための強固な資本基盤を維持することであります。取締役会は、普通株主への配当水準のみならず、自己資本も監視しています。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(2023年3月31日)

当連結会計年度

(2024年3月31日)

資本

 

 

親会社の所有者に帰属する持分

69,566

80,827

資産合計

266,235

322,357

親会社所有者帰属持分比率

26.1%

25.1%

 

(2)金融リスク管理の概要

① 概要

当社グループの金融商品に対する取組みは、資金運用は短期的な預金等に限定し、資金調達については主として銀行等金融機関からの借入により行う方針であります。

また、デリバティブ取引については、借入金の金利変動リスクを回避するための金利スワップ取引に限定し、投機的な取引は行わない方針であります。

当社グループは、金融商品に係る以下のリスクを負っています。

・信用リスク((3)参照)

・流動性リスク((4)参照)

・金利リスク((5)参照)

 

 

② リスク管理フレームワーク

当社グループのリスク管理フレームワークの確立および監督については、取締役会が全責任を負っております。取締役会は、当社グループのリスク管理方針を策定し監視する責任を負う、リスクマネジメント委員会を設立しております。当該委員会は、その活動について定期的に取締役会に報告しております。

当社グループのリスク管理方針は、当社グループが直面しているリスクを識別・分析し、適切なリスクの上限およびコントロールを決定し、また、リスクとその上限の遵守を監視するように策定されております。当社グループは、市場の状況および当社グループの活動の変化を反映するため、リスク管理方針およびシステムを定期的に見直しております。当社グループは、研修、管理基準およびその手続きを通じて、すべての従業員が個々の役割と義務を理解する、統制のとれた建設的なコントロール環境を発展させることを目標としております。

当社グループの監査等委員会は、当社グループのリスク管理方針および手続きの遵守状況を経営陣がどのように監視しているかを監督し、当社グループの直面しているリスクに関連するリスク管理フレームワークの妥当性をレビューしております。当社グループの監査等委員会は、監督を遂行するに当たって内部監査からの支援を受けております。内部監査は、リスク管理コントロールおよび手続きの定期的および臨時のレビューを行い、その結果を監査等委員会に報告しております。

 

(3)信用リスク

信用リスクとは、顧客、又は金融商品の取引相手が契約上の義務を果たすことが出来なかった場合に当社グループが負う財務上の損失リスクであり、主に当社グループの顧客及び店舗の賃貸人への債権等から生じます。

当社の営業債権、敷金・保証金及び建設協力金等は、取引先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、当社は与信管理規程に基づき総務部を主管部門とし、主な取引先の信用状況について、定期的に把握する体制をとっております。また、連結子会社についても、当社の与信管理規程に準じた管理を行っております。

なお、当社グループでは特定の相手先に対する過度に集中した信用リスクはありません。

連結財政状態計算書に計上されている減損損失控除後の金融資産の帳簿価額が信用リスクの最大エクスポージャーとなっております。

 

①営業債権等の期日別分析

(単位:百万円)

 

前連結会計年度(2023年3月31日)

貸倒引当金を12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産

貸倒引当金を全期間にわたる予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産

合計

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

信用減損している金融資産

顧客との

契約から

生じた債権

延滞なし

14,229

1,413

4,484

20,125

期日経過30日以内

95

95

期日経過30日超60日以内

9

9

期日経過60日超90日以内

22

22

期日経過90日超

61

16

76

合計

14,229

1,473

4,625

20,327

 

(単位:百万円)

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

貸倒引当金を12ヶ月の予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産

貸倒引当金を全期間にわたる予想信用損失に等しい金額で測定している金融資産

合計

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

信用減損している金融資産

顧客との

契約から

生じた債権

延滞なし

13,691

1,102

7,143

21,936

期日経過30日以内

141

141

期日経過30日超60日以内

27

27

期日経過60日超90日以内

38

38

期日経過90日超

182

6

189

合計

13,691

1,284

7,355

22,331

 

 

②貸倒引当金の増減分析

当社グループは、取引先の信用状態に応じて営業債権等の回収可能性を検討し、貸倒引当金を計上しております。貸倒引当金の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

12ヶ月の予想

信用損失

全期間にわたる予想信用損失

合計

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

信用減損している金融資産

顧客との

契約から

生じた債権

期首残高

1,542

1,542

期中増加額

64

17

80

期中減少額(目的使用)

△688

△688

期中減少額(戻入)

△255

△255

その他の増減

△23

△23

期末残高

639

17

656

 

(単位:百万円)

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

12ヶ月の予想

信用損失

全期間にわたる予想信用損失

合計

信用リスクが当初認識以降に著しく増大した金融資産

信用減損している金融資産

顧客との

契約から

生じた債権

期首残高

639

17

656

期中増加額

123

0

124

期中減少額(目的使用)

期中減少額(戻入)

△28

△28

その他の増減

△2

△6

△8

期末残高

733

11

745

 

(4)流動性リスク

① 概要

流動性リスクとは、当社グループが現金またはその他の金融資産により決済する金融負債に関連する債務を履行する際に、困難に直面するリスクのことであります。

当社グループは、営業債務や借入金について適時に資金繰り計画を作成・更新することなどにより、流動性リスクを管理しております。

 

② 満期分析

金融負債の契約上の満期は以下のとおりであり、利息支払額の見積りを含み、相殺契約の影響を除外しております。

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

帳簿価額

契約上のキャッシュ・フロー

1年以内

1年超5年以内

5年超

借入金

67,459

67,731

20,901

43,696

3,133

社債

3,984

4,006

802

3,204

リース負債

85,936

90,305

17,724

5,712

66,869

営業債務及び

その他の債務

13,223

13,223

13,223

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

 

帳簿価額

契約上のキャッシュ・フロー

1年以内

1年超5年以内

5年超

借入金

74,799

75,278

35,996

39,045

237

社債

3,186

3,204

802

2,402

リース負債

108,913

113,631

20,953

49,269

43,409

営業債務及び

その他の債務

16,963

16,963

16,963

 

なお、満期分析に含まれているキャッシュ・フローが、著しく早期に発生すること、または著しく異なる金額で発生することは見込まれておりません。

 

(5)金利リスク

当社グループは出店のための資金を主に銀行借入により調達するほか、店舗の賃借によるリース負債によって賄っております。

現在は、主に、固定金利の長期借入金により資金を調達しているため、短期的な金利の変動が当社グループの純損益に与える影響は軽微であります。

 

金利感応度分析

当社グループの保有する金融商品については、金利変動が将来キャッシュ・フローに重要な影響を与えるものはないため、金利感応度分析は実施しておりません。

 

 

(6)会計処理の分類及び公正価値

① 公正価値及び帳簿価額

金融資産・負債の公正価値及び連結財政状態計算書に示された帳簿価額は、以下のとおりであります。なお、公正価値が帳簿価額に近似している現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務、短期借入金は含めておりません。

 

前連結会計年度(2023年3月31日)

(単位:百万円)

 

帳簿価額

公正価値

レベル1

レベル2

レベル3

合計

償却原価で測定する金融資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

12,093

12,236

12,236

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

1,010

1,010

1,010

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

 

 

長期借入金

(1年以内に返済予定のものを含む)

63,431

63,188

63,188

社債

(1年以内に償還予定のものを含む)

3,984

3,998

3,998

(注)当連結会計年度においてレベル1、レベル2及びレベル3の間における振替はありません。

 

当連結会計年度(2024年3月31日)

(単位:百万円)

 

帳簿価額

公正価値

レベル1

レベル2

レベル3

合計

償却原価で測定する金融資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

11,908

11,958

11,958

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

 

その他の金融資産

917

917

917

償却原価で測定する金融負債

 

 

 

 

 

長期借入金

(1年以内に返済予定のものを含む)

54,589

54,225

54,225

社債

(1年以内に償還予定のものを含む)

3,186

3,185

3,185

(注)当連結会計年度においてレベル1、レベル2及びレベル3の間における振替はありません。

 

② 公正価値を算定する際に適用した方法

金融資産・負債の公正価値を、公正価値の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

 

レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における相場価格

レベル2:資産又は負債について、直接的に観察可能なインプット又は間接的に観察可能なインプットのうち、レベル1に含まれる相場価格以外のインプット

レベル3:資産又は負債について、観察可能な市場データに基づかないインプット(すなわち観察不能なインプット)

 

(a)その他の金融資産

償却原価で測定する金融資産は、主として、敷金及び保証金、建設協力金及び長期貸付金により構成されており、これらの公正価値について、元利金(無利息を含む)の合計額を、新規に同様の差入又は貸付を行った場合に想定される利率で割引いた現在価値により算定しております。なお、公正価値に対して観察できないインプットによる影響額が重要な場合はレベル3、そうでない場合はレベル2であります。

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産は、非上場有価証券により構成されており、報告期間末に入手可能なデータ等を勘案し公正価値を算定しております。なお、公正価値のレベルは3であります。

 

(b)長期借入金

長期借入金の公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の借入れを行った場合に想定される利率で割引いた現在価値により算定しております。なお、公正価値のレベルは2であります。

 

(c) 社債

社債の公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の発行を行った場合に想定される利率で割引いた現在価値により算定しております。なお、公正価値のレベルは2であります。

 

③ その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品

各年度における、レベル3に分類されたその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融商品の増減は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

期首残高

781

1,010

利得/(損失)

△90

購入

239

0

売却

△0

△3

その他

△10

期末残高

1,010

917

 

29.リース

当社グループは、主として店舗運営に必要な土地建物等を賃借しております。リース契約に伴って当社グループに課される制約はありません。

 

(1)使用権資産の増減明細

(単位:百万円)

取得原価

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

期首残高

125,683

136,276

取得

20,327

22,954

企業結合による取得

576

14,474

処分

△12,105

△12,184

為替レート変動の影響

2,544

5,681

その他

△748

356

期末残高

136,276

167,558

 

(単位:百万円)

減価償却累計額及び減損損失累計額

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

期首残高

45,253

53,518

減価償却

18,012

20,286

減損損失

614

1,101

企業結合による取得

280

処分

△11,483

△11,799

為替レート変動の影響

1,084

2,309

その他

△242

128

期末残高

53,518

65,543

 

帳簿価額は次のとおりであります。

(単位:百万円)

帳簿価額

土地、建物及び構築物

2022年4月1日残高

80,430

2023年3月31日残高

82,759

2024年3月31日残高

102,015

 

 

(2)使用権資産に関連する損益

使用権資産に関連する損益は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

使用権資産の減価償却費

 

 

 土地、建物および構築物を原資産とするもの

18,012

20,286

  減価償却費計

18,012

20,286

短期リース費用

124

98

少額資産リース費用

420

447

変動リース料(注)1

1,377

1,819

(注)1.リース負債の測定に含めていない変動リース料に係る費用であります。

2.リース負債に係る金利費用は「注記11.金融収益及び金融費用(2)金融費用の内訳」に記載しております。

3.使用権資産の減価償却費は、連結純損益計算書において「販売費及び一般管理費」として計上されています。

 

(3)リースに係るキャッシュ・アウトフロー

リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は、以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額

22,449

24,517

合計

22,449

24,517

 

(4)延長オプション及び解約オプション

当社グループの一部の不動産リースは、延長オプション及び解約オプションを有しています。延長オプションは主に借手及び貸手の双方が異議を申し立てない限り、リース期間を延長するものであり、解約オプションは主に借手又は貸手のいずれかが、リース期間終了日より一定期間前までに相手方に通知すれば、早期解約が認められるものです。これらの契約条件は、物件ごとに異なっています。

 

(5)リース負債の満期分析

リース負債の満期分析については、「注記28.金融商品(4)流動性リスク」に記載しております。

 

(6)減損損失

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

  至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

  至 2024年3月31日)

減損損失

614

1,101

(注)減損損失の詳細は、「注記12.有形固定資産(3)減損損失」に記載しております。

 

30.株式に基づく報酬

(1)ストック・オプションの内容

① 制度の内容

当社グループは、ストック・オプション制度を採用しております。この制度の目的は、当社の取締役(監査等委員である取締役を含む)および従業員に対して、意欲や士気を高揚させ、株主と株価を意識した経営を推進し、もって当社グループの企業価値の向上を図ることです。

 

前連結会計年度および当連結会計年度において存在する当社グループのストック・オプション制度は、以下のとおりです。

 

付与数(株)

付与日

行使期間

行使価格(円)

2015年度ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)(注)1および従業員に対するもの》

991,400

2015年8月12日

2018年6月26日~

2025年6月25日

976

2018年度ストック・オプション

《取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役および従業員に対するもの》

1,097,000

2018年8月14日

2021年6月28日~

2028年6月27日

1,283

2021年度ストック・オプション

《取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役、執行役員および従業員に対するもの》

1,014,200

2021年8月13日

2024年6月29日~

2031年6月28日

2,174

(注)1.付与日において、監査役の地位にあった者(以下、本事項において同じ)

2.当社は、2020年4月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。これにより、付与数及び行使価格は当該株式分割後の数に換算して記載しております。

 

 

② ストック・オプションの行使可能株式総数および平均行使価格

前連結会計年度末および当連結会計年度末において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。なお、当社は、2020年4月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。これにより、行使価格及び株数は当該株式分割後の株式数に換算して記載しております。

 

1) 2015年度ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)および従業員に対するもの》

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

行使価格(円)

976

976

期首未行使残高(株)

372,200

271,400

期中の付与(株)

期中の失効(株)

17,200

期中の行使(株)

83,600

93,800

期中の満期消滅(株)

期末未行使残高(株)

271,400

177,600

期末行使可能残高(株)

271,400

177,600

残存契約年数

2年3か月

1年3か月

 

2) 2018年度ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役および従業員に対するもの》

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

行使価格(円)

1,283

1,283

期首未行使残高(株)

687,000

559,200

期中の付与(株)

期中の失効(株)

12,000

期中の行使(株)

115,800

126,000

期中の満期消滅(株)

期末未行使残高(株)

559,200

433,200

期末行使可能残高(株)

559,200

433,200

残存契約年数

5年3か月

4年3か月

 

 

3) 2021年度ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役、執行役員および従業員に対するもの》

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

行使価格(円)

2,174

2,174

期首未行使残高(株)

965,000

861,800

期中の付与(株)

期中の失効(株)

103,200

期中の行使(株)

期中の満期消滅(株)

期末未行使残高(株)

861,800

861,800

期末行使可能残高(株)

残存契約年数

8年3か月

7年3か月

 

当連結会計年度中に行使されたストック・オプションの行使日における株価の加重平均は3,820.25円です(前連結会計年度:2,672.49円)。

 

 

③ ストック・オプションの公正価値測定

ブラック・ショールズモデルを使用して持分決済型株式報酬の公正価値を評価しており、公正価値の測定に使用された仮定は以下のとおりです。

 

2015年度

ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)および従業員に対するもの》

2018年度

ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役および従業員》

付与日の公正価値(円)

602.00

638.00

付与日の株価(円)

1,859

2,417

行使価格(円)(注)1

976

1,283

予想ボラティリティ(注)2

36.9%

32.0%

予想残存期間(注)3

6.38年

6.37年

予想配当(注)4

10.00円/株

26.50円/株

無リスク利子率(注)5

0.12%

0.01%

 

 

 

2021年度

ストック・オプション

《当社取締役(監査等委員である取締役を含む)、執行役員および従業員ならびに当社指定の子会社の取締役、執行役員および従業員》

付与日の公正価値(円)

705.00

付与日の株価(円)

2,070

行使価格(円)(注)1

2,174

予想ボラティリティ(注)2

38.0%

予想残存期間(注)3

6.37年

予想配当(注)4

4.50円/株

無リスク利子率(注)5

△0.04%

(注)1.2020年4月1日付で1株につき2株の割合で株式分割を行っております。これにより、行使価格は、当該株式分割後の株数に換算して記載しております。

2.付与日直近の数年間の株価実績に基づき算定しました週次ボラティリティを採用しております。

3.十分なデータの蓄積がなく、合理的な見積が困難であるため、権利行使期間の中間点において行使されるものと推定して見積もっております。

4.付与期の配当実績によります。

5.予想残存期間に対応する期間に対応する国債の利回りであります。

 

④ 対象者に対して付与されたストック・オプションは、持分決済型株式報酬として会計処理しており、当該費用は、連結純損益計算書上「販売費及び一般管理費」に計上しております。前連結会計年度192百万円、当連結会計年度177百万円です。

 

 

(2)譲渡制限付株式報酬制度の内容

① 制度の内容

当社グループは、企業価値の持続的な向上を図る長期インセンティブを与えるとともに、対象取締役等と当社の株主の皆様との一層の価値共有を進めることを目的として、譲渡制限付株式報酬制度(以下「本制度」といいます。)を採用しております。本制度は、当社の取締役(監査等委員である取締役を除き、以下「対象取締役」といいます。)および執行役員(対象取締役と併せて、以下「対象取締役等」といいます。)に対して、当社グループから支給された金銭報酬債権の全部を現物出資財産として払込み、当社普通株式について発行または処分を受けることとなります。本制度に基づき各対象取締役等に対して支給する金銭報酬債権の具体的な支給時期および配分については、取締役会において決定します。本制度に基づく当社普通株式の発行または処分に当たっては、当社と対象取締役等との間で譲渡制限付株式割当契約(以下「本割当契約」といいます。)を締結し、対象取締役等は、一定期間、本割当契約により割当てを受けた当社普通株式について、譲渡、担保権の設定その他一切の処分をしてはならないこととします。

なお、当該株式の公正価値の評価に際して、観察可能な市場価格を基礎として測定しております。

 

② 期中に付与された株式数と公正価値

 

前連結会計年度

(自2022年4月1日

至2023年3月31日)

当連結会計年度

(自2023年4月1日

至2024年3月31日)

付与日

2022年7月28日

2023年7月28日

付与数(株)

10,422

8,321

付与日の公正価値(円)

27,013,824

26,502,385

 

③ 連結純損益計算書に計上された金額

譲渡制限付株式報酬制度に係る費用は、前連結会計年度22百万円、当連結会計年度19百万円であります。当該費用は、連結純損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

31.関連当事者

(1)関連当事者との取引

前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)

該当事項はありません。

 

(2)取締役に対する報酬

(単位:百万円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年4月1日

至 2023年3月31日)

当連結会計年度

(自 2023年4月1日

至 2024年3月31日)

役員報酬

142

176

株式報酬

23

18

合計

165

194

 

32.重要な後発事象

ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債の発行

当社は、2024年6月4日開催の取締役会決議に基づき、2031年満期ユーロ円建転換社債型新株予約権付社債(以下、本社債という。)を発行いたしました。その概要は次のとおりであります。

 

1.発行総額:220億円及び代替新株予約権付社債券(本新株予約権付社債券の紛失、盗難又は滅失の場合に適切な証明及び補償を得て発行する新株予約権付社債券をいう。以下同じ。)に係る本社債の額面金額合計額を合計した額

2.発行価額:本社債の額面金額の100.0%(各本社債の額面金額1,000万円)

3.発行価格(募集価格):本社債の額面金額の102.5%

4.利率:本社債には利息は付さない。

5.償還金額:本社債の額面金額の100%で償還する。

6.償還期限:2031年6月20日(ロンドン時間、以下別段の表示のない限り同じ。)

7.新株予約権に関する事項

(1) 新株予約権の目的となる株式の種類

当社普通株式

(2) 発行する新株予約権の総数

2,200個及び代替新株予約権付社債券に係る本社債の額面金額合計額を1,000万円で除した個数の合計数

(3) 転換価額

当初、4,360.0円とする。但し、発行要項に一定の場合調整される定めがある。

(4) 行使期間

2024年7月4日から2031年6月6日まで(行使請求受付場所現地時間)とする。但し、①当社の選択による本社債の繰上償還がなされる場合は、償還日の東京における3営業日前の日まで(但し、本新株予約権付社債の要項に定める税制変更による繰上償還の場合に、繰上償還を受けないことが選択された本社債に係る本新株予約権を除く。)、②本新株予約権付社債権者の選択による本社債の繰上償還がなされる場合は、償還通知書が支払・新株予約権行使請求受付代理人に預託される時まで、③本社債の買入消却がなされる場合は、本社債が消却される時まで、また④本社債の期限の利益の喪失の場合は、期限の利益の喪失時までとする。

8.払込期日(発行日):2024年6月20日

9.担保又は保証:本社債は、担保又は保証を付さない。

10.資金の使途:本社債の発行手取金約218.5億円の使途は、以下を予定しています。なお、下記の資金使途に充当するまでの間、当該資金は当社預金口座で保管する予定であります。

(1) 2023年7月11日に子会社化した英国Fulham Shore社の買収資金のパーマネント化を目的として約160億円

(2) 海外新規出店等の成長投資に係る資金の一部として2026年3月までに約58.5億円

 

(2)【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

(累計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

当連結会計年度

売上収益

(百万円)

52,664

112,602

172,342

231,952

税引前四半期

利益又は税引前利益

(百万円)

4,460

8,171

11,103

10,839

親会社の所有者に帰属する四半期(当期)利益

(百万円)

2,647

4,598

6,563

5,675

基本的1株当たり四半期(当期)利益

(円)

29.30

50.58

72.02

60.70

 

(会計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

第4四半期

基本的1株当たり四半期利益又は基本的1株当たり四半期損失(△)

(円)

29.30

21.28

21.44

△11.29