第4【経理の状況】

1.中間連結財務諸表の作成方法について

当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)に基づいて作成しております。

また、当社は、金融商品取引法第24条の5第1項の表の第1号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第1編及び第3編の規定により第1種中間連結財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、中間連結会計期間(2024年3月1日から2024年8月31日まで)に係る中間連結財務諸表について、太陽有限責任監査法人による期中レビューを受けております。

 

 

1【中間連結財務諸表】

(1)【中間連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,631,297

2,178,706

受取手形及び売掛金

1,350,683

1,094,418

電子記録債権

11,853

29,700

商品及び製品

207,458

310,862

仕掛品

2,501,779

3,106,629

原材料及び貯蔵品

1,401,026

1,159,311

その他

455,007

420,081

流動資産合計

7,559,106

8,299,709

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物(純額)

2,592,049

2,607,260

機械装置及び運搬具(純額)

3,909,362

3,969,330

その他(純額)

1,630,214

2,168,904

有形固定資産合計

8,131,626

8,745,496

無形固定資産

 

 

のれん

1,641,346

1,701,534

顧客関連資産

1,140,346

1,205,865

その他

262,290

275,863

無形固定資産合計

3,043,983

3,183,263

投資その他の資産

516,994

606,041

固定資産合計

11,692,604

12,534,802

資産合計

19,251,711

20,834,511

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

支払手形及び買掛金

261,690

294,326

短期借入金

1,500,000

2,700,000

1年内償還予定の社債

7,000

8,000

1年内返済予定の長期借入金

905,866

1,064,560

未払法人税等

32,844

27,982

賞与引当金

122,200

121,725

修繕引当金

68,880

108,584

製品保証引当金

108,734

94,246

その他

1,595,035

1,726,324

流動負債合計

4,602,253

6,145,748

固定負債

 

 

社債

154,500

150,000

長期借入金

6,638,761

6,445,568

従業員株式報酬引当金

5,654

8,163

退職給付に係る負債

522

572

その他

239,593

273,858

固定負債合計

7,039,032

6,878,162

負債合計

11,641,285

13,023,910

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

3,177,014

3,223,347

資本剰余金

3,633,837

3,680,170

利益剰余金

652,271

409,934

自己株式

1,591

1,591

株主資本合計

7,461,530

7,311,861

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

962

682

為替換算調整勘定

147,932

475,467

その他の包括利益累計額合計

148,895

476,150

新株予約権

22,589

純資産合計

7,610,426

7,810,600

負債純資産合計

19,251,711

20,834,511

 

(2)【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】
【中間連結会計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

売上高

3,323,589

3,398,670

売上原価

2,131,184

2,242,795

売上総利益

1,192,405

1,155,874

販売費及び一般管理費

1,305,270

1,552,116

営業損失(△)

112,865

396,242

営業外収益

 

 

受取利息

6,950

439

為替差益

60,236

184,472

補助金収入

104,633

2,323

その他

2,516

3,169

営業外収益合計

174,336

190,405

営業外費用

 

 

支払利息

62,571

70,857

支払手数料

19,191

29,520

その他

5,855

11,013

営業外費用合計

87,618

111,391

経常損失(△)

26,147

317,227

特別利益

 

 

固定資産売却益

9,242

7,450

補助金収入

768

5,196

特別利益合計

10,010

12,646

特別損失

 

 

固定資産売却損

13,325

固定資産圧縮損

562

5,009

特別損失合計

562

18,334

税金等調整前中間純損失(△)

16,699

322,916

法人税、住民税及び事業税

44,914

4,580

法人税等調整額

1,984

85,160

法人税等合計

46,898

80,580

中間純損失(△)

63,598

242,336

非支配株主に帰属する中間純利益

親会社株主に帰属する中間純損失(△)

63,598

242,336

 

【中間連結包括利益計算書】
【中間連結会計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

中間純損失(△)

63,598

242,336

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

470

279

為替換算調整勘定

132,958

327,534

その他の包括利益合計

133,429

327,255

中間包括利益

69,831

84,919

(内訳)

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

69,831

84,919

非支配株主に係る中間包括利益

 

(3)【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純損失(△)

16,699

322,916

減価償却費

283,434

396,998

のれん償却額

42,861

93,531

顧客関連資産償却額

19,334

42,181

固定資産売却損益(△は益)

9,242

5,875

固定資産圧縮損

562

5,009

補助金収入

7,519

支払手数料

19,191

29,520

賞与引当金の増減額(△は減少)

11,984

475

修繕引当金の増減額(△は減少)

45,168

39,704

製品保証引当金の増減額(△は減少)

72,085

16,974

従業員株式報酬引当金の増減額(△は減少)

2,209

2,508

未払金の増減額(△は減少)

181,169

68,176

前受金の増減額(△は減少)

169,784

218,084

契約負債の増減額(△は減少)

462

417,178

為替差損益(△は益)

94,600

170,332

受取利息

6,950

439

支払利息

62,571

70,857

売上債権の増減額(△は増加)

344,813

277,017

棚卸資産の増減額(△は増加)

523,817

357,800

仕入債務の増減額(△は減少)

226,558

25,092

その他

279,657

18,371

小計

1,408,658

261,127

利息の受取額

2,050

327

利息の支払額

58,444

69,472

補助金の受取額

5,009

和解金の受取額

37,455

法人税等の支払額又は還付額(△は支払)

63,667

55,776

営業活動によるキャッシュ・フロー

1,528,719

290,223

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

1,065,382

990,172

有形固定資産の売却による収入

20,309

72,250

無形固定資産の取得による支出

8,455

7,260

敷金及び保証金の差入による支出

540

116

敷金及び保証金の回収による収入

79

貸付けによる支出

1,284,688

従業員に対する貸付けによる支出

294

164

従業員に対する貸付金の回収による収入

785

896

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

※2 3,386,910

拘束性預金の預入による支出

66

投資活動によるキャッシュ・フロー

5,725,243

924,486

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

1,800,000

1,200,000

長期借入れによる収入

6,000,000

320,000

長期借入金の返済による支出

733,312

419,923

社債の発行による収入

147,450

社債の償還による支出

153,500

3,500

株式の発行による収入

32,385

114,279

リース債務の返済による支出

902

854

割賦債務の返済による支出

719

自己株式の取得による支出

122

その他

35,907

財務活動によるキャッシュ・フロー

7,091,278

1,174,094

現金及び現金同等物に係る換算差額

17,576

7,009

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

145,107

546,841

現金及び現金同等物の期首残高

1,438,024

1,626,592

現金及び現金同等物の中間期末残高

※1 1,292,917

※1 2,173,433

 

【注記事項】

(中間連結貸借対照表関係)

※ 当社及び連結子会社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行7行と当座貸越契約及びコミットメントライン契約を締結しております。これらの契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

当座貸越極度額及び

コミットメントラインの総額

4,002,150千円

4,302,356千円

借入実行残高

1,500,000

2,700,000

差引額

2,502,150

1,602,356

 

 

(中間連結損益計算書関係)

※ 販売費及び一般管理費の主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

役員報酬

90,525千円

105,666千円

給料及び手当

199,166

218,701

退職給付費用

6,619

12,510

賞与引当金繰入額

1,981

2,578

従業員株式報酬引当金繰入額

591

642

支払手数料

153,137

126,236

減価償却費

20,198

22,213

のれん償却額

42,861

93,531

顧客関連資産償却額

19,334

42,181

研究開発費

437,255

627,212

 

 

(中間連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

現金及び預金勘定

1,299,016千円

2,178,706千円

拘束性預金

△6,099

△5,272

現金及び現金同等物

1,292,917

2,173,433

 

※2 株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前中間連結会計期間(自2023年3月1日 至2023年8月31日)

株式の取得により新たにRaicol社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びにRaicol社株式の取得価額とRaicol社取得のための支出(純額)との関係は次のとおりであります。

流動資産

1,337,528

千円

固定資産

3,539,005

 

のれん

1,676,302

 

流動負債

△2,057,229

 

固定負債

△1,063,593

 

為替換算調整勘定

53,772

 

株式の取得価額

3,485,787

 

現金及び現金同等物

98,877

 

差引:取得のための支出

3,386,910

 

 

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前中間連結会計期間(自2023年3月1日 至2023年8月31日)

1.配当金支払額

 該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

 該当事項はありません。

 

3.株主資本の金額の著しい変動

 該当事項はありません。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自2024年3月1日 至2024年8月31日)

1.配当金支払額

 該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

 該当事項はありません。

 

3.株主資本の金額の著しい変動

 該当事項はありません。

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前中間連結会計期間(自2023年3月1日 至2023年8月31日)

 当社グループは、光学事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自2024年3月1日 至2024年8月31日)

 当社グループは、光学事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

 

(企業結合等関係)

(比較情報における取得原価の当初配分額の重要な見直し)

2023年3月1日に行われたRaicol Crystals Ltd.との企業結合について前中間連結会計期間において暫定的な会計処理を行っておりましたが、前連結会計年度末に確定しております。

この暫定的な会計処理の確定に伴い、当中間連結会計期間の中間連結財務諸表に含まれる比較情報において取得原価の当初配分額に重要な見直しが反映されており、暫定的に算定されたのれんの金額2,771,030千円は、会計処理の確定により1,094,728千円減少し、1,676,302千円となりました。のれんの減少は主に、顧客関連資産が1,133,984千円、仕掛研究開発資産が118,018千円及び繰延税金負債が208,608千円増加したことによるものであります。

この結果、前中間連結会計期間の中間連結損益計算書は、営業損失、経常損失及び税金等調整前中間純損失がそれぞれ23,111千円増加し、親会社株主に帰属する中間純損失は15,808千円増加しております。

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前中間連結会計期間(自 2023年3月1日 至 2023年8月31日)

(単位:千円)

 

製品及びサービスごとの情報

合計

新領域事業

半導体事業

ヘルスケア事業

日本

88,251

534,152

52,533

674,937

米国

240,657

328,828

790,079

1,359,566

中国

45,933

743,755

789,688

その他海外

314,730

164,552

133

479,416

顧客との契約から生じる収益

689,572

1,771,288

842,746

3,303,608

その他の収益

781

19,200

19,981

外部顧客への売上高

690,354

1,790,488

842,746

3,323,589

 

当中間連結会計期間(自 2024年3月1日 至 2024年8月31日)

(単位:千円)

 

製品及びサービスごとの情報

合計

新領域事業

半導体事業

ヘルスケア事業

日本

114,927

338,273

73,069

526,271

米国

158,547

193,870

620,187

972,605

中国

203,339

950,094

1,153,433

その他海外

530,742

191,812

3,200

725,755

顧客との契約から生じる収益

1,007,557

1,674,050

696,457

3,378,065

その他の収益

1,405

19,200

20,605

外部顧客への売上高

1,008,962

1,693,250

696,457

3,398,670

 

 

(1株当たり情報)

 1株当たり中間純損失及び算定上の基礎は以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自2023年3月1日

至2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自2024年3月1日

至2024年8月31日)

1株当たり中間純損失(△)

△6円37銭

△22円01銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

△63,598

△242,336

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

△63,598

△242,336

普通株式の期中平均株式数(株)

9,977,352

11,010,781

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)1.潜在株式調整後1株当たり中間純利益については、潜在株式は存在するものの、1株当たり中間純損失であるため記載しておりません。

2.前中間連結会計期間の1株当たり中間純損失は、「注記事項(企業結合等関係)」に記載の暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額により算定しております。

 

 

(重要な後発事象)

(吸収分割による事業承継を目的とした子会社の設立)

当社は、2024年10月4日開催の取締役会において、主としてパワー半導体向け材料及び関連製品の研究開発・製造販売等に関する事業を承継させることを目的として、当社100%出資の連結子会社「株式会社オキサイドパワークリスタル」を設立することを決議いたしました。

 

1.子会社の設立及び会社分割の目的

当社は、次世代パワー半導体材料として溶液法SiCウエハなどの事業化に取り組んでおります。

次世代パワー半導体の基板は、現在海外メーカーがシェアの大部分を有しており、日本メーカーの空白地帯です。このため、経済産業省を中心に国を挙げて支援を進めており、当社は空白地帯の次世代パワー半導体基板分野への参入を目指しております。当社が事業化に取り組む溶液法SiCウエハは、従来の昇華法に比べ、原理的に欠陥が少なく高品質な単結晶育成が可能です。

当該事業の子会社化は、機動的な経営判断を可能にし、他社との連携による製造バリューチェーン構築の早期化に貢献します。また、当該事業に係る資金調達の選択肢を拡大させます。

このように、事業環境の変化に対応しつつ、当該事業化を更に加速させる目的で、当社100%出資の連結子会社を設立し、吸収分割により当該事業を承継する予定です。

 

2.新会社の概要(予定)

(1)

名称

株式会社オキサイドパワークリスタル

(2)

所在地

山梨県北杜市武川町牧原1741番地8

(3)

代表者の役職・氏名

代表取締役 古川 保典

(4)

事業内容

パワー半導体向け材料及び関連製品の研究開発・製造販売等

(5)

設立年月日

2024年10月18日(予定)

(6)

資本金

10百万円

(7)

大株主及び持株比率

株式会社オキサイド 100%

(8)

決算期

2月末日

(9)

上場会社と当該会社

との間の関係

資本関係

当社100%出資の子会社として設立いたします。

人的関係

当社の役員・従業員から4名を当該会社の取締役、1名を当該会社の監査役として派遣する予定です。なお、当社の取締役2名が、当該会社の取締役を兼任する予定です。

取引関係

該当事項はありません。

 

3.日程

(1)

取締役会決議日

2024年10月4日

(2)

設立年月日

2024年10月18日(予定)

(3)

事業開始日

2024年12月1日(予定)

 

 

 

2【その他】

 該当事項はありません。