第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第2四半期連結会計期間(2022年9月1日から2022年11月30日まで)及び第2四半期連結累計期間(2022年6月1日から2022年11月30日まで)に係る四半期連結財務諸表について、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 なお、金融商品取引法第24条の4の7第4項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第2四半期連結会計期間

(2022年11月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,312,473

2,358,124

売掛金

290,221

オークション未収入金

44,119

543,636

商品

1,252,996

1,561,059

前渡金

9,988

その他

293,466

415,504

貸倒引当金

△2

△2

流動資産合計

3,203,264

4,878,322

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物(純額)

37,518

33,247

機械装置及び運搬具(純額)

20,800

11,066

土地

12,900

12,900

その他(純額)

24,601

27,325

有形固定資産合計

95,820

84,539

無形固定資産

 

 

のれん

724,163

691,978

ソフトウエア

26,840

22,352

無形固定資産合計

751,003

714,330

投資その他の資産

 

 

関係会社株式

60,600

60,600

投資有価証券

115,735

111,502

繰延税金資産

47,368

30,619

その他

210,769

236,524

貸倒引当金

△113,359

△113,359

投資その他の資産合計

321,114

325,886

固定資産合計

1,167,938

1,124,756

資産合計

4,371,203

6,003,079

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

20,659

31,674

オークション未払金

84,744

1,308,761

短期借入金

518,500

495,000

1年内償還予定の社債

5,000

1年内返済予定の長期借入金

31,228

31,228

未払法人税等

177,508

90,542

前受金

83,994

110,403

賞与引当金

38,271

28,010

役員賞与引当金

36,500

8,157

その他

231,096

540,210

流動負債合計

1,227,504

2,643,987

固定負債

 

 

長期借入金

273,429

257,815

退職給付に係る負債

30,333

32,633

訴訟損失引当金

49,925

その他

21,986

21,220

固定負債合計

375,674

311,669

負債合計

1,603,178

2,955,656

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第2四半期連結会計期間

(2022年11月30日)

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,594,264

1,674,567

資本剰余金

1,315,470

1,395,772

利益剰余金

△175,984

△54,874

株主資本合計

2,733,750

3,015,466

その他の包括利益累計額

 

 

為替換算調整勘定

8,093

13,693

その他有価証券評価差額金

6,495

3,558

その他の包括利益累計額合計

14,588

17,251

新株予約権

19,684

14,704

純資産合計

2,768,024

3,047,422

負債純資産合計

4,371,203

6,003,079

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第2四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年11月30日)

売上高

1,044,647

1,409,950

売上原価

440,720

622,456

売上総利益

603,927

787,494

販売費及び一般管理費

455,919

610,158

営業利益

148,007

177,336

営業外収益

 

 

受取利息

175

314

為替差益

8,039

12,820

未払配当金除斥益

252

デリバティブ評価益

1,097

977

法人税等還付加算金

566

暗号資産評価益

6,433

その他

1,078

2,126

営業外収益合計

17,643

16,238

営業外費用

 

 

支払利息

2,831

9,798

支払手数料

115

5,459

暗号資産評価損

2,250

その他

309

579

営業外費用合計

3,256

18,088

経常利益

162,394

175,486

特別利益

 

 

賞与引当金戻入額

9,870

役員賞与引当金戻入額

1,000

投資有価証券売却益

33,479

37,574

特別利益合計

33,479

48,444

特別損失

 

 

訴訟関連損失

5,646

補修工事関連費用

3,090

和解金

10,500

貸倒損失

42

特別損失合計

13,633

5,646

税金等調整前四半期純利益

182,240

218,284

法人税、住民税及び事業税

59,982

79,129

法人税等調整額

△23,612

18,045

法人税等合計

36,369

97,174

四半期純利益

145,870

121,109

親会社株主に帰属する四半期純利益

145,870

121,109

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第2四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年11月30日)

四半期純利益

145,870

121,109

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

43,824

△2,937

為替換算調整勘定

△4,961

5,600

その他の包括利益合計

38,863

2,663

四半期包括利益

184,734

123,772

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

184,734

123,772

 

(3)【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年11月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前四半期純利益

182,240

218,284

減価償却費

13,805

20,087

のれん償却額

16,700

32,185

貸倒引当金の増減額(△は減少)

17

賞与引当金の増減額(△は減少)

7,909

△10,261

役員賞与引当金の増減額(△は減少)

△14,500

△28,343

退職給付に係る負債の増減額(△は減少)

591

2,300

受取利息及び受取配当金

△175

△314

支払利息

2,831

9,798

売上債権の増減額(△は増加)

△17,184

291,822

オークション未収入金の増減額(△は増加)

137,575

△499,517

未収入金の増減額(△は増加)

28,996

△1,246

棚卸資産の増減額(△は増加)

△66,012

△305,030

前渡金の増減額(△は増加)

22,763

9,988

仕入債務の増減額(△は減少)

△7,152

10,655

オークション未払金の増減額(△は減少)

△12,328

1,224,016

前受金の増減額(△は減少)

△82,746

26,259

デリバティブ評価損益(△は益)

△1,097

△977

投資有価証券売却損益(△は益)

△33,479

△37,574

固定資産除却損

300

訴訟関連損失

5,646

その他

△238,066

138,778

小計

△59,011

1,106,557

利息及び配当金の受取額

△658

314

利息の支払額

△2,831

△2,026

法人税等の支払額

△86,944

△149,677

法人税等の還付額

31,941

訴訟関連損失の支払額

△55,572

営業活動によるキャッシュ・フロー

△149,445

931,538

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

△4,190

△3,781

無形固定資産の取得による支出

△113

定期預金の預入による支出

△100,000

△100,000

定期預金の払戻による収入

100,000

100,000

敷金及び保証金の回収による収入

200

有価証券及び投資有価証券の取得による支出

△100,000

投資有価証券の売却による収入

50,026

37,575

その他

△20,606

投資活動によるキャッシュ・フロー

△54,076

13,186

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年11月30日)

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

366,800

△23,500

長期借入金の返済による支出

△12,650

△15,614

社債の償還による支出

△5,000

△5,000

株式の発行による収入

155,625

配当金の支払額

△12

セール・アンド・リースバックによる支出

△1,290

△1,259

新株予約権の発行による収入

19,684

財務活動によるキャッシュ・フロー

367,532

110,251

現金及び現金同等物に係る換算差額

△1,402

△7,148

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

162,607

1,047,828

現金及び現金同等物の期首残高

345,571

1,185,586

株式交換による現金及び現金同等物の増加額

339,371

現金及び現金同等物の四半期末残高

847,551

2,233,414

 

【注記事項】

(追加情報)

(新型コロナウイルス感染症の感染拡大に伴う会計上の見積りについて)

新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りの仮定につきましては、前連結会計年度の有価証券報告書の(追加情報)に記載した内容から変更はありません。

 

(不適切な会計処理)

当社の連結子会社であるShinwaPrive株式会社等において、2019年5月期から2024年5月期までのプライベートセールに関する不適切な会計処理により、実態と相違がある売上計上が行われている疑いがあることが判明いたしました。これを受け、2024年7月4日開催の取締役会において、プライベートセールに関する会計処理において疑義が発生したため、専門的かつ客観的な調査が必要であるとの判断に至り、業績への影響の有無、社内体制の不備の有無や原因の究明及び再発防止策の策定等を目的として、外部専門家で構成される第三者委員会の設置につきまして決議いたしました。

当社は、2024年9月6日、第三者委員会から調査報告書を受領し、連結子会社であるShinwaPrive株式会社等が行った絵画等のアート作品のプライベートセール(以下、「アート売買取引」という。)の中に、実質的には金融取引等と処理すべきもの及び売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったものが含まれていたとの評価を受けております。

当社は、報告内容の検討及びこれを受けた自主調査の結果、金融取引等及び売上計上時期に関する不適切な会計処理が行われていたことを確認しました。このため、当社は影響のある過年度の決算を訂正することが適切であると判断し、2019年5月期から2023年5月期の各有価証券報告書、2020年5月期第1四半期から2024年5月期第3四半期までの各四半期報告書について、訂正報告書を提出することといたしました。

なお、売上計上時期に関する会計処理の調査に関して、収益の認識時点の確認のために商品の引渡時点が確認できる外部証拠である受領確認書を取引先から入手し、当該証憑の確認が出来ない場合には、入金証憑、引渡時点を特定する出張記録、システムの出庫記録等の資料に基づき、売上の計上時期の訂正を行っております。しかしながら、当連結会計年度のプライベートセールにおける売上取引のうち売上高4,900千円(売上総利益4,127千円)につきましては、引渡時点を特定することができなかったため、入金日又は契約日に基づき計上しております。

上記訂正による、各連結会計年度における財務数値への影響は、下記のとおりです。

 

 

 

 

(単位:千円)

 

第30期

2019年5月期

第31期

2020年5月期

第32期

2021年5月期

第33期

2022年5月期

第34期

2023年5月期

第2四半期

売上高

△3,703

2,733

△529,244

338,613

△67,531

経常利益

△9,115

8,590

△181,064

47,617

△49,233

親会社株主に帰属する当期純利益

△6,968

△119,514

△178,569

49,530

△42,175

純資産額

△6,968

△126,483

△305,053

△255,522

△297,698

総資産額

△6,968

△124,978

△205,059

212,942

78,050

 

(四半期連結損益計算書関係)

※1.販売費及び一般管理費の主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前第2四半期連結累計期間

(自  2021年6月1日

  至  2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自  2022年6月1日

  至  2022年11月30日)

給与及び手当

82,098千円

82,773千円

賞与引当金繰入額

20,179

33,287

退職給付費用

591

2,424

 

 2.季節的変動要因

前第2四半期連結累計期間(自  2021年6月1日  至  2021年11月30日)

 当社の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

当第2四半期連結累計期間(自  2022年6月1日  至  2022年11月30日)

 当社の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前第2四半期連結累計期間

(自  2021年6月1日

至  2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自  2022年6月1日

至  2022年11月30日)

現金及び預金勘定

979,555千円

2,358,124千円

預入期間が3ヶ月を超える定期預金

△132,004

△100,000

拘束性預金

△24,709

現金及び現金同等物

847,551

2,233,414

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年11月30日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年11月30日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年11月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,027,844

16,802

1,044,645

-

1,044,645

セグメント利益又は損失(△)

249,810

△29,583

220,227

△72,219

148,007

(注)セグメント利益又は損失(△)の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△72,219千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益又は損失(△)の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

(のれんの金額の重要な変動)

「アート関連事業」セグメントにおいて、当第2四半期連結会計期間にアイアート株式会社の全株式を取得し連結子会社としました。なお、当該事象によるのれんの増加額は、当第2四半期連結累計期間においては801,604千円であります。なお、のれんの金額は、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定及び時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定された金額であります。

 

Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年11月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,319,855

90,095

1,409,950

1,409,950

セグメント利益

253,456

1,781

255,237

△77,900

177,336

(注)セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△77,900千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

 

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前第2四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年11月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

プライベートセール

資産防衛ダイヤモンド事業

売電関連事業

PKS事業

その他

366,674

451,347

201,803

8,019

16,393

409

366,674

451,347

201,803

16,393

8,428

顧客との契約から生じる収益

1,027,844

16,802

1,044,647

その他の収益

外部顧客への売上高

1,027,844

16,802

1,044,647

 

当第2四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年11月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

687,631

687,631

プライベートセール

189,139

189,139

資産防衛ダイヤモンド事業

400,137

400,137

売電関連事業

16,942

16,942

PKS事業

73,152

73,152

その他

42,946

42,946

顧客との契約から生じる収益

1,319,855

90,095

1,409,950

その他の収益

外部顧客への売上高

1,319,855

90,095

1,409,950

 

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

至 2021年11月30日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

至 2022年11月30日)

(1)1株当たり四半期純利益

17円66銭

12円27銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益(千円)

145,870

121,109

普通株主に帰属しない金額(千円)

-

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益(千円)

145,870

121,109

普通株式の期中平均株式数(株)

8,261,080

9,871,490

(2)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益

11円27銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額

(千円)

普通株式増加数(株)

872,817

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

2021年10月12日開催の取締役会決議による第18回新株予約権新株予約権の数 16,404個

(普通株式 1,640,400株)

(注)前第2四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

 該当事項はありません。