### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （令和４年12月31日） | 当事業年度 （令和５年12月31日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | ※２ 593,420 | ※２ 317,732
売掛金 | ※１ 258,508 | ※１ 466,729
商品 | 514,696 | 401,720
原材料及び貯蔵品 | 1,693 | 3,753
前渡金 | ※１ 54,249 | ※１ 125,917
前払費用 | 11,761 | 25,064
返品資産 | 3,745 | 9,893
その他 | ※１ 99,379 | ※１ 71,719
貸倒引当金 | △40 | △76
流動資産合計 | 1,537,413 | 1,422,454
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物（純額） | ※２ 173,295 | ※２ 176,203
構築物（純額） | 83 | 265
車両運搬具（純額） | 3,132 | 8,513
工具、器具及び備品（純額） | 6,355 | 3,672
土地 | ※２ 288,689 | ※２ 338,122
建設仮勘定 | 30,074 | 660
その他（純額） | 351 | 249
有形固定資産合計 | 501,981 | 527,687
無形固定資産 |  |
商標権 | 14,013 | 9,393
意匠権 | 107 | 35
ソフトウエア | 5,736 | 3,194
その他 | 706 | 706
無形固定資産合計 | 20,565 | 13,330
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | ※２ 19,931 | ※２ 26,342
関係会社株式 | 15,020 | 1,405,020
出資金 | 220 | 220
長期前払費用 | 7,805 | 13,145
繰延税金資産 | 97,169 | 54,747
その他 | 95,383 | 80,542
投資その他の資産合計 | 235,528 | 1,580,018
固定資産合計 | 758,075 | 2,121,036
資産合計 | 2,295,489 | 3,543,490

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （令和４年12月31日） | 当事業年度 （令和５年12月31日）
負債の部 |  |
流動負債 |  |
買掛金 | 1,809 | 373
短期借入金 | ※２,※３ 800,000 | ※２,※３ 750,000
１年内返済予定の長期借入金 | ※２ 200,086 | ※２ 333,040
リース債務 | 3,517 | 2,624
未払金 | ※１ 184,361 | 244,291
未払費用 | 15,971 | 17,615
未払法人税等 | 363 | 24,597
前受金 | 2,270 | 4,186
預り金 | 1,836 | 2,813
前受収益 | 450 | 450
賞与引当金 | - | 9,129
ポイント引当金 | 827 | 717
店舗閉鎖損失引当金 | 3,384 | -
返金負債 | 5,848 | 13,105
その他 | 10,121 | 38,050
流動負債合計 | 1,230,848 | 1,440,995
固定負債 |  |
長期借入金 | ※２ 809,898 | ※２ 1,704,858
リース債務 | 3,857 | 1,233
退職給付引当金 | 27,574 | 32,971
資産除去債務 | 6,510 | 5,532
その他 | 9,594 | 7,042
固定負債合計 | 857,434 | 1,751,637
負債合計 | 2,088,283 | 3,192,633
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 30,000 | 30,000
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 22,000 | 22,000
資本剰余金合計 | 22,000 | 22,000
利益剰余金 |  |
利益準備金 | 1,150 | 1,150
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 151,912 | 291,348
利益剰余金合計 | 153,062 | 292,498
株主資本合計 | 205,062 | 344,498
評価・換算差額等 |  |
その他有価証券評価差額金 | 2,143 | 6,358
評価・換算差額等合計 | 2,143 | 6,358
純資産合計 | 207,205 | 350,857
負債純資産合計 | 2,295,489 | 3,543,490

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （自　令和４年１月１日 至　令和４年12月31日） | 当事業年度 （自　令和５年１月１日 至　令和５年12月31日）
売上高 |  |
商品売上高 | 3,527,742 | 2,870,335
経営指導料 | 33,000 | 240,000
不動産賃貸収入 | 17,485 | 14,653
売上高合計 | 3,578,227 | 3,124,989
売上原価 |  |
商品期首棚卸高 | 527,320 | 514,696
当期商品仕入高 | ※１ 1,058,434 | ※１ 691,590
合計 | 1,585,754 | 1,206,286
商品期末棚卸高 | 514,696 | 401,720
商品売上原価 | 1,071,058 | 804,566
不動産賃貸原価 | 10,975 | 8,125
売上原価合計 | 1,082,033 | 812,691
売上総利益 | 2,496,193 | 2,312,298
販売費及び一般管理費 | ※３ 2,526,904 | ※３ 2,097,165
営業利益又は営業損失（△） | △30,710 | 215,132
営業外収益 |  |
受取利息 | 1,454 | 8,852
為替差益 | - | 19,190
受取配当金 | 603 | 684
受取負担金 | ※２ 5,529 | -
受取協力金 | ※２ 7,738 | -
その他 | 6,737 | 6,972
営業外収益合計 | 22,062 | 35,699
営業外費用 |  |
支払利息 | 17,755 | 18,980
為替差損 | 25,127 | -
シンジケートローン手数料 | - | 13,000
和解金 | - | 5,000
その他 | 32 | 4,227
営業外費用合計 | 42,915 | 41,208
経常利益又は経常損失（△） | △51,563 | 209,623
特別利益 |  |
固定資産売却益 | ※４ 742 | -
特別利益合計 | 742 | -
特別損失 |  |
減損損失 | 8,323 | 4,093
特別損失合計 | 8,323 | 4,093
税引前当期純利益又は税引前当期純損失（△） | △59,144 | 205,529
法人税、住民税及び事業税 | 1,314 | 25,868
法人税等調整額 | △10,561 | 40,225
法人税等合計 | △9,246 | 66,093
当期純利益又は当期純損失（△） | △49,898 | 139,436

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 30,000 | 22,000 | 22,000 | 1,150 | 201,811 | 202,961
当期変動額 |  |  |  |  |  |
当期純損失（△） |  |  |  |  | △49,898 | △49,898
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | - | - | - | - | △49,898 | △49,898
当期末残高 | 30,000 | 22,000 | 22,000 | 1,150 | 151,912 | 153,062

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計
| 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | 254,961 | 2,479 | 2,479 | 257,440
当期変動額 |  |  |  |
当期純損失（△） | △49,898 |  |  | △49,898
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  | △335 | △335 | △335
当期変動額合計 | △49,898 | △335 | △335 | △50,234
当期末残高 | 205,062 | 2,143 | 2,143 | 207,205

当事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

|  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金
| 資本準備金 | 資本剰余金合計 | 利益準備金 | その他利益剰余金 | 利益剰余金合計
| 繰越利益剰余金
当期首残高 | 30,000 | 22,000 | 22,000 | 1,150 | 151,912 | 153,062
当期変動額 |  |  |  |  |  |
当期純利益 |  |  |  |  | 139,436 | 139,436
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  |  |  |  |  |
当期変動額合計 | - | - | - | - | 139,436 | 139,436
当期末残高 | 30,000 | 22,000 | 22,000 | 1,150 | 291,348 | 292,498

| 株主資本 | 評価・換算差額等 | 純資産合計
| 株主資本合計 | その他有価証券評価差額金 | 評価・換算差額等合計
当期首残高 | 205,062 | 2,143 | 2,143 | 207,205
当期変動額 |  |  |  |
当期純利益 | 139,436 |  |  | 139,436
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） |  | 4,215 | 4,215 | 4,215
当期変動額合計 | 139,436 | 4,215 | 4,215 | 143,651
当期末残高 | 344,498 | 6,358 | 6,358 | 350,857

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

前事業年度（自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

（１）子会社株式

移動平均法による原価法

（２）その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法を採用しております。

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

商品　個別法による原価法（収益性の低下による簿価切り下げの方法）によっております。

貯蔵品　最終仕入原価法によっております。

３．固定資産の減価償却の方法

（１）有形固定資産（リース資産を除く）

定率法を採用しております。ただし、平成10年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　２～50年

構築物　　　　10～20年

車両運搬具　　２～６年

工具、器具及び備品　　５～８年

（２）無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づき、また、商標権につきましては、10年～15年の定額法により償却しております。

（３）リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

（４）長期前払費用

均等償却を採用しております。

なお、主な償却期間は２年であります。

４．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

５．引当金の計上基準

（１）貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

（２）退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。

退職給付引当金及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

（３）店舗閉鎖損失引当金

店舗閉鎖に伴い発生する損失に備えるため、今後発生すると見込まれる損失額を計上しております。

（４）ポイント引当金

顧客に付与したポイントの利用に備えるため、当事業年度末において将来利用されると見込まれるポイントに対して、その費用負担額を計上しております。

６．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

なお、いずれの事業におきましても履行義務を充足してから対価を受領するまでの期間が通常は１年以内であるため、当該顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

（１）ライフスタイル提案事業

ライフスタイル提案事業においては、主にバッグ、財布等の商品の販売を行っており、顧客に商品を引き渡した時点で履行義務が充足されることから、当該商品の引渡し時点で収益を認識しております。

なお、出荷を伴う商品の販売については、「収益認識に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第30号　令和３年３月26日）第98項に定める代替的な取扱いを適用し、出荷時から商品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間である場合には、出荷時に収益を認識しております。

当該収益は顧客との契約において約束された対価から、値引き、リベート及び返品等を控除した金額で測定しており、顧客に返金すると見込んでいる額については、過去の実績等に基づき算定し、返金負債として計上しております。また、割引クーポン等を顧客に支払われる対価として認識しており、割引クーポン等の使用時に取引価額を減額して収益を認識しております。

（２）不動産事業

不動産事業においては、オフィスビル、事務所、マンション等の不動産の賃貸を行っております。不動産の賃貸収益は、「リース取引に関する会計基準」（企業会計基準第13号 平成19年３月30日）に基づき、賃貸借契約期間にわたり収益を認識しております。

（３）子会社に対する経営指導料

子会社に対する経営指導料については、契約内容に応じた受託業務を提供することが履行義務であり、業務が実施された時点で当社の履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

当事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

(1）子会社株式

移動平均法による原価法

(2）その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法（評価差額は、全部純資産直入法により処理し、売却原価は、移動平均法により算定）を採用しております。

市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法を採用しております。

２．棚卸資産の評価基準及び評価方法

商品　個別法による原価法（収益性の低下による簿価切り下げの方法）によっております。

貯蔵品　最終仕入原価法によっております。

３．固定資産の減価償却の方法

(1）有形固定資産（リース資産を除く）

定率法を採用しております。ただし、平成10年４月１日以降に取得した建物（建物附属設備を除く）並びに平成28年４月１日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物　　　　　２～50年

構築物　　　　10～20年

車両運搬具　　２～６年

工具、器具及び備品　　４～８年

(2）無形固定資産（リース資産を除く）

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間（５年）に基づき、また、商標権につきましては、10年～15年の定額法により償却しております。

(3）リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

（4）長期前払費用

均等償却を採用しております。

なお、主な償却期間は２年であります。

４．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

５．引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

(2）賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(3）退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。

退職給付引当金及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

(4）ポイント引当金

顧客に付与したポイントの利用に備えるため、当事業年度末において将来利用されると見込まれるポイントに対して、その費用負担額を計上しております。

６．収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点（収益を認識する通常の時点）は以下のとおりであります。

なお、いずれの事業におきましても履行義務を充足してから対価を受領するまでの期間が通常は１年以内であるため、当該顧客との契約に基づく債権について、重要な金融要素の調整は行っておりません。

（１）ライフスタイル提案事業

ライフスタイル提案事業においては、主にバッグ、財布等の商品の販売を行っており、顧客に商品を引き渡した時点で履行義務が充足されることから、当該商品の引渡し時点で収益を認識しております。

なお、出荷を伴う商品の販売については、「収益認識に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第30号　令和３年３月26日）第98項に定める代替的な取扱いを適用し、出荷時から商品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間である場合には、出荷時に収益を認識しております。

当該収益は顧客との契約において約束された対価から、値引き、リベート及び返品等を控除した金額で測定しており、顧客に返金すると見込んでいる額については、過去の実績等に基づき算定し、返金負債として計上しております。また、割引クーポン等を顧客に支払われる対価として認識しており、割引クーポン等の使用時に取引価額を減額して収益を認識しております。

（２）不動産事業

不動産事業においては、オフィスビル、事務所、マンション等の不動産の賃貸を行っております。不動産の賃貸収益は、「リース取引に関する会計基準」（企業会計基準第13号 平成19年３月30日）に基づき、賃貸借契約期間にわたり収益を認識しております。

（３）子会社に対する経営指導料

子会社に対する経営指導料については、契約内容に応じた受託業務を提供することが履行義務であり、業務が実施された時点で当社の履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

###### （重要な会計上の見積り）

前事業年度（自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日）

１．固定資産の減損損失

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
有形固定資産 | 501,981
無形固定資産 | 20,565
長期前払費用 | 7,805
減損損失 | 8,323

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１．固定資産の減損損失」に記載した内容と同一であります。

２．商品の評価

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
商品 | 514,696
売上原価のうち、棚卸資産評価損 | 23,641

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）２．商品の評価」に記載した内容と同一であります。

３．繰延税金資産の回収可能性

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
繰延税金資産 | 97,169

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）３．繰延税金資産の回収可能性」に記載した内容と同一であります。

当事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

１．固定資産の減損損失

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
有形固定資産 | 527,687
無形固定資産 | 13,330
長期前払費用 | 13,145
減損損失 | 4,093

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）１．固定資産の減損損失」に記載した内容と同一であります。

２．商品の評価

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
商品 | 401,720
売上原価のうち、棚卸資産評価損 | 22,832

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）２．商品の評価」に記載した内容と同一であります。

３．繰延税金資産の回収可能性

（１）当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）
繰延税金資産 | 54,747

（２）識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項（重要な会計上の見積り）３．繰延税金資産の回収可能性」に記載した内容と同一であります。

###### （会計方針の変更）

前事業年度（自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日）

（収益認識に関する会計基準等の適用）

「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　令和２年３月31日。以下「収益認識会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することといたしました。

これにより、商品の販売において顧客から提示される不特定多数の消費者に配布した割引クーポンについて、従来、顧客から受け取る対価の総額を収益として認識し、利用額を「販売費及び一般管理費」として処理しておりましたが、対価の総額から控除した純額で収益を認識する方法に変更しております。また、一定の返品が見込まれる取引について、従来は、返品実績に基づいて収益及び売上原価を減額しておりましたが、販売時に返品されると見込まれる商品の収益及び売上原価相当額を除いた額を収益及び売上原価として認識する方法に変更しており、返品されると見込まれる商品の対価を「流動負債」の「返金負債」として、返金負債の決済時に顧客から商品を回収する権利として認識した資産を「流動資産」の「返品資産」として表示しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当事業年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当事業年度の期首の繰越利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。ただし、収益認識会計基準第86項に定める方法を適用し、当事業年度の期首より前までに従前の取扱いに従ってほとんどすべての収益の額を認識した契約に、新たな会計方針を遡及適用しておりません。

この結果、当事業年度の売上高は18,592千円減少し、売上原価は3,745千円減少し、販売費及び一般管理費は12,743千円減少し、営業損失、経常損失及び税引前当期純損失はそれぞれ2,103千円増加しております。また、繰越利益剰余金の期首残高に与える影響はありません。

当事業年度の１株当たり純資産額は1.84円減少し、１株当たり当期純損失は1.84円増加しております。

（時価の算定に関する会計基準等の適用）

「時価の算定に関する会計基準」（企業会計基準第30号　令和元年７月４日。以下「時価算定会計基準」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」（企業会計基準第10号　令和元年７月４日）第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することといたしました。なお、当事業年度の財務諸表に与える影響はありません。

当事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

（時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用）

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」（企業会計基準適用指針第31号　令和３年６月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。）等を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-２項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。これにより、投資信託財産が金融商品である投資信託については、市場における取引価格が存在せず、かつ、解約又は買戻請求に関して市場参加者からリスクの対価を求められるほどの重要な制限がないため、基準価額を時価としております。

これによる財務諸表に与える影響はありません。

###### （表示方法の変更）

前事業年度(自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日)

下記の表示方法の変更に関する注記は、財務諸表等規則附則第３項により、令和５年12月期における表示方法の変更の注記と同様の内容を記載しております。

（損益計算書）

令和５年１月１日に開始する事業年度（翌事業年度）において、「販売費及び一般管理費」から控除していた顧客負担の配送費及び手数料について、外注業務の内製化を進めた結果、事業上の重要性が高まり、より適切に財務諸表に表示するため、翌事業年度より「売上高」に含めて表示する方法に変更しております。この表示方法の変更を反映させるため、当事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、当事業年度の損益計算書において「売上高」、「売上総利益」、「販売費及び一般管理費」はそれぞれ264,613千円増加しておりますが、営業利益に与える影響はありません。

当事業年度(自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日)

（損益計算書）

前事業年度において、「販売費及び一般管理費」から控除していた顧客負担の配送費及び手数料について、外注業務の内製化を進めた結果、事業上の重要性が高まり、より適切に財務諸表に表示するため、当事業年度より「売上高」に含めて表示する方法に変更しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において「売上高」、「売上総利益」、「販売費及び一般管理費」はそれぞれ264,613千円増加しておりますが、営業利益に与える影響はありません。

###### （追加情報）

前事業年度（自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日）

（投資不動産の保有目的の変更）

当事業年度の期首において、従来、投資目的で保有しておりました投資不動産（227,606千円）について、物件数の増加により事業としての重要性が増したこと、及び今後の事業展開を見据えて、営業目的へと保有目的を変更し、建物（純額）77,560千円と土地150,046千円に振り替えております。

また、これに伴い、従来、損益計算書の「営業外収益」及び「営業外費用」に含めて表示しておりました投資不動産に係る損益は、当事業年度より「売上高」及び「売上原価」並びに「販売費及び一般管理費」の各科目に含めて表示することとしております。

当事業年度（自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日）

該当事項はありません。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する資産及び負債

関係会社に対する資産及び負債には区分掲記されたもののほか次のものがあります。

| 前事業年度 (令和４年12月31日) | 当事業年度 (令和５年12月31日)
売掛金 | 12,100千円 | 31,900千円

上記のほか、前事業年度において、関係会社に対する資産として前渡金、短期貸付金、未収入金に含まれるものの合計額は資産総額の100分の５を超えており、その金額は132,782千円であります。関係会社に対する負債として未払金に含まれるものの合計額は負債及び純資産の合計額の100分の５を超えており、その金額は123,414千円であります。

また、当事業年度において、関係会社に対する資産として、前渡金、短期貸付金、未収入金に含まれるものの合計額は資産総額の100分の５を超えており、その金額は194,924千円であります。

※２　担保資産及び担保付債務

(1）担保資産

担保に供している資産は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (令和４年12月31日) | 当事業年度 (令和５年12月31日)
現金及び預金 | 10,122千円 | 10,122千円
建物 | 104,635 | 100,186
土地 | 211,091 | 211,091
投資有価証券 | 2,219 | 2,626
計 | 328,068千円 | 324,027千円

(2）担保付債務

担保付債務は、次のとおりであります。

| 前事業年度 (令和４年12月31日) | 当事業年度 (令和５年12月31日)
短期借入金 | 200,000千円 | 100,000千円
１年内返済予定の長期借入金 | 72,768 | 72,568
長期借入金 | 415,584 | 343,016
計 | 688,352千円 | 515,584千円

※３　当座貸越契約

当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行６行（前事業年度は６行）と当座貸越契約を締結しております。当事業年度末における当座貸越契約に係る借入未実行残高は次のとおりであります。

| 前事業年度 (令和４年12月31日) | 当事業年度 (令和５年12月31日)
当座貸越極度額 | 1,600,000千円 | 1,600,000千円
借入実行残高 | 800,000 | 750,000
差引額 | 800,000千円 | 850,000千円

４　保証債務

下記の会社の金融機関等からの借入金に対して、次のとおり債務保証を行っております。

前事業年度 (令和４年12月31日) | 当事業年度 (令和５年12月31日)
(株)旅館明治荘 | 129,465千円 | (株)バルコス旅館三朝荘 | 123,045千円
計 | 129,465千円 | 計 | 123,045千円

###### （損益計算書関係）

※１　各科目に含まれている関係会社に対する営業費用は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　令和４年１月１日 至　令和４年12月31日） | 当事業年度 （自　令和５年１月１日 至　令和５年12月31日）
当期商品仕入高 | 1,034,854千円 | 679,543千円

※２　各科目に含まれている関係会社に対する営業外収益は、次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　令和４年１月１日 至　令和４年12月31日） | 当事業年度 （自　令和５年１月１日 至　令和５年12月31日）
受取負担金 | 5,529千円 | －千円
受取協力金 | 7,738 | －

※３　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度76％、当事業年度71％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度24％、当事業年度29％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　令和４年１月１日 至　令和４年12月31日） | 当事業年度 （自　令和５年１月１日 至　令和５年12月31日）
広告宣伝費 | 1,079,126千円 | 803,987千円
減価償却費 | 23,267 | 21,326
賞与引当金繰入額 | - | 9,129
退職給付費用 | 4,778 | 5,396
通信費 | 387,243 | 209,967
外注費 | 231,149 | 285,974
ポイント引当金繰入額 | 827 | △109
貸倒引当金繰入額 | △14 | 36

※４　固定資産売却益の内容は次のとおりであります。

| 前事業年度 （自　令和４年１月１日 至　令和４年12月31日） | 当事業年度 （自　令和５年１月１日 至　令和５年12月31日）
車両運搬具 | 742千円 | -千円
計 | 742千円 | -千円

###### （有価証券関係）

前事業年度（令和４年12月31日）

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

(単位：千円)
区分 | 前事業年度 （令和４年12月31日）
子会社株式 | 15,020

当事業年度（令和５年12月31日）

子会社株式は、市場価格のない株式等のため、子会社株式の時価を記載しておりません。

なお、市場価格のない株式等の子会社株式の貸借対照表計上額は以下のとおりです。

(単位：千円)
区分 | 前事業年度 （令和５年12月31日）
子会社株式 | 1,405,020

###### （税効果会計関係）

前事業年度(自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産 |
退職給付引当金 | 9,447千円
棚卸資産 | 57,526
減損損失 | 5,389
資産除去債務 | 2,230
投資有価証券 | 1,134
店舗閉鎖損失引当金 | 1,159
税務上の繰越欠損金 | 34,168
その他 | 4,400
繰延税金資産小計 | 115,456千円
評価性引当額 | △12,628
繰延税金資産合計 | 102,828千円
繰延税金負債 |
返品資産 | △1,283千円
資産除去債務に対応する除去費用 | △1,441
その他有価証券 | △1,117
未収還付事業税 | △1,817
繰延税金負債合計 | △5,659
繰延税金資産純額 | 97,169千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

当事業年度(自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日)

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

繰延税金資産 |
未払事業税 | 2,667千円
退職給付引当金 | 11,295
棚卸資産 | 47,245
賞与引当金 | 3,127
資産除去債務 | 1,895
投資有価証券 | 1,134
その他 | 8,124
繰延税金資産小計 | 75,492千円
評価性引当額 | △12,749
繰延税金資産合計 | 62,742千円
繰延税金負債 |
返品資産 | △3,389千円
資産除去債務に対応する除去費用 | △1,292
その他有価証券 | △3,313
繰延税金負債合計 | △7,995
繰延税金資産純額 | 54,747千円

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

法定実効税率 | 34.3％
（調整） |
法人税額の特別控除 | △1.8％
その他 | △0.3％
税効果会計適用後の法人税等の負担率 | 32.2％

###### （企業結合等関係）

前事業年度(自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日)

該当事項はありません。

当事業年度(自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日)

取得による企業結合

連結財務諸表「注記事項（企業結合等関係）」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （収益認識関係）

前事業年度(自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項（重要な会計方針）６　収益及び費用の計上基準」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しています。

当事業年度(自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項（重要な会計方針）６　収益及び費用の計上基準」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しています。

###### （重要な後発事象）

前事業年度(自　令和４年１月１日　至　令和４年12月31日)

（取得による企業結合）、（多額な資金の借入）

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

当事業年度(自　令和５年１月１日　至　令和５年12月31日)

（取得による企業結合）

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### ④【附属明細表】

###### 【有価証券明細表】

有価証券の金額が資産の総額の100分の１以下であるため、財務諸表等規則第124条の規定により記載を省略しております。

###### 【有形固定資産等明細表】

資産の種類 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期末残高 （千円） | 当期末減価償却累計額又は償却累計額 （千円） | 当期償却額 （千円） | 差引当期末残高（千円）
有形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
建物 | 284,108 | 13,607 | - | 297,716 | 121,513 | 10,700 | 176,203
構築物 | 4,121 | 210 | - | 4,331 | 4,065 | 27 | 265
車両運搬具 | 5,071 | 8,914 | 0 | 13,985 | 5,471 | 3,532 | 8,513
工具、器具及び備品 | 50,492 | 600 | - | 51,093 | 47,421 | 3,283 | 3,672
土地 | 288,689 | 49,433 | - | 338,122 | - | - | 338,122
建設仮勘定 | 30,074 | 31,777 | 61,191 | 660 | - | - | 660
その他 | 526 | 110 | - | 637 | 387 | 212 | 249
有形固定資産合計 | 663,084 | 104,654 | 61,191 | 706,547 | 178,860 | 17,756 | 527,687
無形固定資産 |  |  |  |  |  |  |
商標権 | 24,026 | - | - | 24,026 | 14,633 | 4,620 | 9,393
意匠権 | 721 | - | - | 721 | 686 | 72 | 35
ソフトウエア | 22,788 | - | - | 22,788 | 19,594 | 2,542 | 3,194
その他 | 706 | - | - | 706 | - | - | 706
無形固定資産合計 | 48,243 | - | - | 48,243 | 34,913 | 7,235 | 13,330
長期前払費用 | 7,805 | 30,954 | 25,613 （4,093) | 13,145 | - | - | 13,145

（注）１．当期増加額のうち主なものは、次のとおりであります。

資産の種類 | 内容及び金額
建物 | 八屋倉庫取得 | 10,974千円
土地 | 八屋倉庫用地取得 | 20,019千円
土地 | 本社拡張土地造成費用 | 29,414千円

（注）２．当期減少額のうち(　)内は内書きで減損損失の計上額であります。

###### 【引当金明細表】

区分 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （目的使用） （千円） | 当期減少額 （その他） （千円） | 当期末残高 （千円）
貸倒引当金 | 40 | 76 | - | 40 | 76
賞与引当金 | - | 9,129 | - | - | 9,129
ポイント引当金 | 827 | 717 | - | 827 | 717
店舗閉鎖損失引当金 | 3,384 | - | 3,384 | - | -

（注）　貸倒引当金及びポイント引当金の「当期減少額（その他）」は、洗替えによる戻入額であります。

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。